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Datos en millones de euros BALANCE DE SITUACIÓN ACTIVO 31-12-20X1 31-12-20X2 Variación ACTIVO NO CORRIENTE 280.00 € 265.00 € Inmovilizado material 570.00 € 578.00 € 8.00 € Amortización Acumulada - 290.00 € - 313.00 € - 23.00 € ACTIVO CORRIENTE 490.00 € 556.00 € Existencias de mercaderías 260.00 € 265.00 € 5.00 € Existencias de productos en curso fabricación - € - € Existencias de productos terminados - € - € Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 150.00 € 210.00 € 60.00 € Inversiones financieras a c/p - € - € Efectivo 80.00 € 81.00 € 1.00 € TOTAL ACTIVO 770.00 € 821.00 €
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 31-12-20X
Importe neto de la cifra de negocios 450. Aprovisionamientos 100. Gastos de explotación: 253. Amortizaciones del inmovilizado 23. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 74. Gastos financieros 2. Ingresos financieros 0. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 72. Impuesto sobre beneficios 22. RESULTADO DEL EJERCICIO 50.
flujo neto de caja (efectivo) 81-80= 1 1.flujo operativo o flujo de las act de explo 2.flujo de caja de las act de inversion 3.flujo de caja de las act de financiacion
- rdo del ejercicio 50.
inversion en exist - 5.00 € si es + hay un pago, si es - hay un cobro (en el balance) por eso le cambio inversion en deudores - 60.00 € si es + hay un pago, si es - hay un cobro (en el balance) por eso le cambio
amortizaciones +
aumento deuda acreedores 4.00 € si tengo más deuda supone un cobro, porque me han prestado más aumento otra deuda a cp 3.00 € si tengo más deuda supone un cobro, porque me han prestado más FLUJO OPERATIVO 15.00 es + por lo tanto la empresa ha generado en sus act de explot
- inversion en activo no corriente: inversion inmobilizado - 8.00 € otro activo no corriente 0 FLUJO ACTIVIDADES INVERSIÓN - 8.00 €
- aumento deuda a largo plazo 12.00 € aumento en otro tipo de pasivo no corriente: capital social 7.00 € dividendos -25.00 € FLUJOS ACTIVIDADES FINANCIACION - 6.00 €
FLUJO DE CAJA (la suma de los 3) 1.00 €
CÁLCULO DEL FLUJO DE CAJA LIBRE DE LA EMPRESA es una variante del anterior 1.El flujo de caja libre operativo de la empresa 8.69 € operativo: lo que se ha generado 2.El flujo de caja libre financiero de la empresa 8.39 € financiero: en qué se ha empleado
- flujo de caja bruto: rdo de explotacion 74. impuestos estimados - -22. impuestos/rdo antes de impuestos 0. rdo de explotacion (pero despues de impuestos) 51. amortizaciones + 23. flujo de caja bruto (FCB) 74.
inversion bruta(IB) inversion en act no corriente+ fondo de maniobra inversion en fondo de maniobra : 58 inversion en activo corriente : va positivo porque hay incremento de inversion inversion en existencias 5.00 € inversion en deudores (clientes) 60.00 € financiacion corriente - se resta y por eso las cantidades van en negativo aumento deuda acreed comerciales - 4.00 € aumento deuda a cp - 3.00 €
P. NETO Y PASIVO 31-12-20X1 31-12-20X2 Variación PATRIMONIO NETO 512.00 € 544.00 € Capital Social 168.00 € 175.00 € 7.00 € Reservas 344.00 € 344.00 € - € PyG 50.00 € 50.00 € Dividendo a cuenta -25.00 € PASIVO NO CORRIENTE - € 12.00 € Deudas a largo plazo - € 12.00 € 12.00 € PASIVO CORRIENTE 258.00 € 265.00 € Deudas a corto plazo - € 3.00 € 3.00 € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 258.00 € 262.00 € 4.00 € TOTAL P. NETO Y PASIVO 770.00 € 821.00 €
hay un cobro (en el balance) por eso le cambio el signo aquí se le cambia siempre el signo en las cuentas de activo, porque es hay un cobro (en el balance) por eso le cambio el signo aquí se le cambia siempre el signo en las cuentas de activo
un cobro, porque me han prestado más un cobro, porque me han prestado más a los cambios de pasivo no se les cambia el signo a ha generado en sus act de explot
(libre: es el flujo que se puede repartir) es la diferencia entre el flujo de caja bruto y la inversion bruta
e+ fondo de maniobra
emento de inversion
ades van en negativo
s cuentas de activo, porque es un incremento de activo s cuentas de activo
BALANCE DE SITUACIÓN variación ACTIVO 31-12-20X1 31-12-20X ACTIVO NO CORRIENTE 2,497.00 € 2,443.00 € Inmovilizado material 2,797.00 € 2,982.00 € 185.00 € Amortización Acumulada - 300.00 € - 539.00 € - 239.00 € ACTIVO CORRIENTE 2,857.00 € 2,750.00 € Existencias de mercaderías 1,514.00 € 1,270.00 € - 244.00 € Existencias de productos en curso fabricación - € - € Existencias de productos terminados - € - € Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1,204.00 € 1,312.00 € 108.00 € Inversiones financieras a c/p - € - € Efectivo 139.00 € 168.00 € 29.00 € TOTAL ACTIVO 5,354.00 € 5,193.00 €
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 31-12-20X
Importe neto de la cifra de negocios 8,689. Aprovisionamientos 3,004. Gastos de explotación: 4,813. Amortizaciones del inmovilizado 239. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 633. Gastos financieros 172. Ingresos financieros 0. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 461. Impuesto sobre beneficios 138. RESULTADO DEL EJERCICIO 322.
FLUJO DE CAJA EFECTIVO 29.00 €
FLUJO NETO DE CAJA 29.00 €
FLUJO OPERATIVO O FLUJO ACT EXPLOT 541.60 €
rdo ejercicio 322. amortizaciones + 239.00 € siempre + inversión en existencias 244.00 € cambio signo inversión en deudores - 108.00 € cambio signo
pago gastos financieros 1. amort de otro pasivo no corriente 0
FCLA ACCIONES 269.60 € disminucion de capital social por recompra acci 0 cambio signo pago dividendos 240.60 € cambio signo aumento de efectivo 29.00 €
variación P. NETO Y PASIVO 31-12-20X1 31-12-20X PATRIMONIO NETO 2,375.00 € 2,457.00 € Capital Social 1,187.50 € 1,187.50 € - € Reservas 1,187.50 € 1,187.50 € PyG 322.60 € Dividendo a cuenta -240.60 € PASIVO NO CORRIENTE 1,649.00 € 1,562.00 € Deudas a largo plazo 1,649.00 € 1,562.00 € - 87.00 € PASIVO CORRIENTE 1,330.00 € 1,174.00 € Deudas a corto plazo 201.00 € 152.00 € - 49.00 € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1,129.00 € 1,022.00 € - 107.00 € TOTAL P. NETO Y PASIVO 5,354.00 € 5,193.00 €
PMME Y PMMF
PMME:
PMA 2.158045977 166.
PMC
Datos en miles de euros BALANCE DE SITUACIÓN ACTIVO 31-12-20X1 31-12-20X ACTIVO NO CORRIENTE 4,791.60 € 5,270.40 € Inmovilizado material 5,324.00 € 5,856.00 € Amortización Acumulada - 532.40 € - 585.60 € ACTIVO CORRIENTE 949.00 € 1,022.20 € Existencias de mercaderías 650.00 € 702.00 € Existencias de productos en curso fabricación - € - € Existencias de productos terminados - € - € Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 234.00 € 250.00 € Inversiones financieras a c/p - € - € Efectivo 65.00 € 70.20 € TOTAL ACTIVO 5,740.60 € 6,292.60 €
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 31-12-20X
Importe neto de la cifra de negocios 692. Aprovisionamientos 99. Gastos de explotación: 453. Amortizaciones del inmovilizado 53. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 85. Gastos financieros 62. Ingresos financieros 0. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 22. Impuesto sobre beneficios 4. RESULTADO DEL EJERCICIO 17.
P. NETO Y PASIVO 31-12-20X1 31-12-20X
PATRIMONIO NETO 4,500.00 € 4,517.98 €
Capital Social 3,000.00 € 3,000.00 € Reservas 1,500.00 € 1,500.00 € PyG 17.98 € Dividendo a cuenta 0.00 € PASIVO NO CORRIENTE 1,000.00 € 1,562.00 € Deudas a largo plazo 1,000.00 € 1,562.00 € PASIVO CORRIENTE 240.60 € 212.62 € Deudas a corto plazo 50.00 € 65.00 € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 190.60 € 147.62 € TOTAL P. NETO Y PASIVO 5,740.60 € 6,292.60 €
P. NETO Y PASIVO 31-12-20X1 31-12-20X
PATRIMONIO NETO 1,100.00 € 1,075.56 €
Capital Social 1,000.00 € 1,000.00 € Reservas 100.00 € 100.00 € PyG - 24.44 € Dividendo a cuenta 0.00 € PASIVO NO CORRIENTE 500.00 € 1,000.00 € Deudas a largo plazo 500.00 € 1,000.00 € PASIVO CORRIENTE 1,140.59 € 442.44 € Deudas a corto plazo 1,000.00 € - € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 140.59 € 442.44 € TOTAL P. NETO Y PASIVO 2,740.59 € 2,518.00 €
BALANCE DE SITUACIÓN VARIACIÓN
ACTIVO 31-12-20X1 31-12-20X
ACTIVO NO CORRIENTE 1,080,000.00 € 970,000.00 €
Inmovilizado material 1,200,000.00 € 1,100,000.00 € - 100,000.00 € Amortización Acumulada - 120,000.00 € - 130,000.00 € - 10,000.00 € ACTIVO CORRIENTE 23,500.00 € 24,100.00 € Existencias de mercaderías 1,500.00 € 1,600.00 € 100.00 € Existencias de productos en curso fabricación - € - € Existencias de productos terminados - € - € Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 7,000.00 € 6,500.00 € - 500.00 € Inversiones financieras a c/p - € - € Efectivo 15,000.00 € 16,000.00 € TOTAL ACTIVO 1,103,500.00 € 994,100.00 €
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 31-12-20X
Importe neto de la cifra de negocios 266,400. Aprovisionamientos 21,646. Gastos de explotación: 84,921. Amortizaciones del inmovilizado 10,000. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 234,753. Gastos financieros 11,100. Ingresos financieros 0. RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 223,653. Impuesto sobre beneficios 67,096. RESULTADO DEL EJERCICIO 156,557.
PMME Y PMMF
FLUJOS
PMA = PMV de las mercaderías 13.9655645161 25. PMC 47.7546666667 7.5385302658 IVA deudores PMME 33. COMPRAS PMP 23.56 € 15.28 € IVA acreedores
ib: - 35,442.64 € inversion en act no corriente - 100,000.00 € inversion en fondo de maniobra 64,557.36 € - 400.00 €
flujo de caja libre financiero 202,001.40 € fcld deuda 200,001.40 € fcla acciones 2,000.00 €
fcld deuda: 200,001.40 € amortizacion deuda a lp 200,000.00 € cambio signo pago gastos financieros 1. amortizacion de otro pasivo no corriente 0
fcla acciones: 2,000.00 € disminucion capital social x recompra acciones 0 cambio signo pago dividendos 1,000.00 € cambio signo aumento de efectivo 1,000.00 €
P. NETO Y PASIVO 31-12-20X1 31-12-20X
PATRIMONIO NETO 500,000.00 € 655,557.36 €
Capital Social 300,000.00 € 300,000.00 € - € Reservas 200,000.00 € 200,000.00 € PyG 156,557.36 € Dividendo a cuenta - 1,000.00 € - 1,000.00 € PASIVO NO CORRIENTE 500,000.00 € 300,000.00 € Deudas a largo plazo 500,000.00 € 300,000.00 € - 200,000.00 € PASIVO CORRIENTE 103,500.00 € 38,542.64 € Deudas a corto plazo 102,350.00 € 37,459.31 € - 64,890.69 € Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1,150.00 € 1,083.33 € - 66.67 € TOTAL P. NETO Y PASIVO 1,103,500.00 € 994,100.00 €
