En ello se exponen cadauno de los temas endetalle, así
como ejemplos prácticos para visualizar el manejo de cada
una delas cuentas y como estas son afectadas en
cadasituación. Una de las formas demejorar los controles
sobre el efectivo es separar las funciones recepción y
desembolso. Este se puede manejar con un libro para
controlar las entradas y las salidas, si partimos de
lapremisa que todo el efectivo percibido por caja deberá
depositarse en los bancos, pareciera que el libro de ingresos
es el más importante, puesto que todos los egresos se pagan por
intermedio de los cheques emitidos por la empresa.
Dealguna forma tenemos que controlar los cheques que se
entregan para elpago de los egresos. En las empresas
grandes el departamento de tesorería se encarga de emitir
los cheques y controlar los saldos de lascuentas corrientes
bancarias, pero en las compañías pequeñas es el
departamento decontabilidad esresponsable y diario de
egreso le presta unagran ayuda. Es el resumen de
operaciones que elcajero en vía diariamente con el
departamento de contabilidad para su registro en el diario
general, la realizamos en base a un ejercicio depráctica
basada en las operaciones.
