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ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Resultado contable
+/-
Diferencias permanentes
Diferencias temporales
=
Base imponible previa
-
Reducción B.I por reserva de capitalización
-
Reducción B.I por reserva de nivelación
-
Compensación bases imponibles negativas de ejercicios
=
Base imponible
×
Tipo de gravamen
=
Cuota íntegra
-
Deducciones doble imposición internacional
-
Bonificaciones
=
Cuota íntegra ajustada positiva
-
Deducción para incentivar determinadas actividades
=
Cuota líquida positiva
-
Retenciones e ingresos a cuenta
-
Pagos fraccionados
=
Cuota diferencial (a ingresar o devolver)