Identifica los puntos débiles del control interno de este fragmento de un Manual de
control interno de la empresa X referido a una fase muy concreta, la entrada de
elementos de inmovilizado.
AREA DE INMOVILIZADO
Altas
Será el Departamento de Producción el que habrá de autorizar la adquisición del nuevo
inmovilizado y el encargado de hacer el pedido al proveedor. El sistema informático
suministra la entrada a la gestión del inmovilizado donde podrá realizar las operaciones
siguientes: nombre del responsable que pide el elemento, cargo, departamento, fecha en
que se hace la solicitud, causa que la justifica, descripción del elemento,
emplazamiento, número de referencia interna, urgencia, nombre y cargo del responsable
del Departamento de Producción que autoriza la inversión, fecha de autorización,
validación o no de la autorización (autoriza/no autoriza), causas, valor en euros,
creación del pedido y recepción del pedido (conforme/no conforme)
1. Explica brevemente las fases de evaluación del control interno
2. En la empresa “Que fácil, S.A.”, el contable, a parte de la tarea de llevar la contabilidad de la
empresa, es el responsable de realizar los pagos tanto en efectivo como con talones, por lo que
tiene el control de la caja y firma autorizada para realizar los talones; además es el responsable
de realizar las conciliaciones bancarias y los arqueos de caja.
2.1) ¿Qué deficiencias encuentras en el control interno?
2.2) Propón soluciones