CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el
extracto bancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las
diferencias.
La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las
constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un
básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el
banco.
La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas
operaciones por falta de información.
Uno de los casos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero.
Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recién
lo hará cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se
conoce con el nombre de cheque pendiente o cheque no debitado.
Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. Ésta los registra en
seguida en el libro banco, pero la acreditación por parte del banco no es inmediata, ya
que estos cheques entran en el canje interno (depósitos de cheques contra el mismo
banco pero sobre otras plazas), clearing bancario o pase por cámaras compensadoras
(cheques de otros bancos). Esta diferencia se denomina depósitos en tránsito o
depósitos no acreditados.
Las notas de débito bancarias y las notas de crédito bancarias son emitidas por el
banco y también originan diferencias. Los débitos y créditos que el banco efectúa en la
cuenta corriente del cliente no son registrados por diversos motivos:
- Por no haber recibido la nota de débito o crédito.
- La nota de débito o crédito fue recibida pero aún no se contabilizó.
- Por que el banco no emite la nota de débito, sino que directamente hace el cargo en la
cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el caso de
algunos conceptos como los gastos de mantenimiento, de impresión de cheques,
comisiones por cheques rechazados, y también los impuestos que graven estos servicios.
También puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el banco se
deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas sí son diferencias
reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error es
suyo.
Los errores más frecuentes que cometen los cuentacorrentistas son:
- registrar una boleta de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe
distinto al correcto.
