PMNAC =
= SPMMP+ SPMPC+ SPMPT+ SPMC – Disminución plazo de cobro por dpp
= SPMMP+ SPMPC+ SPMPT+ Plazo de cobro tras aplicar el dpp
Lea el
enunciado
Ir creando el
balance inicial
AF | Rec l/p
NAC | Rec c/p
Calcular la NAC:
1ª forma (Fernández Pirla): GMDxPM + Tes. Seg.
2ª forma: Inventarios, saldo clientes, Ts.Seg.
GMD = (Consumo MP + Gto M.O. + Otros Gtos.) / 360
Consumo MP = Compras + Inv.Inic. - Inv. Final
La Estructura
Permanente en 0
AF | Patr. Neto
CC | Pasivo l/p
Recurso Proveedores a corto plazo (m.p., m.o., g.g.):
Prov. plazo A = (Compras a Prov. A / 360 ) x Plazo Pago A
Prov. plazo B = (Compras a Prov. B / 360 ) x Plazo Pago B
Saldo prov. = Proveedores plazo A + Prov. plazo B + ...
Saldo de clientes:
Cl. plazo A = (Ventas a Clientes A / 360 ) x Plazo Pago A
Cl. plazo B = (Ventas a Clientes B / 360 ) x Plazo Pago B
Saldo cl. = Clientes a plazo A + Clientes a plazo B + ...
Cta. Resultados ej. i
Ingresos Vtas
- Coste Vtas
Consumos mp
Gasto M.O.
Otros Gastos
= Q renta i) ai
- CAC
= BAIT
- C.Fros
= BAT
- T
= BN
- Div.
= Reserva ejercicio Ri
Res.Acum. (Balance)
Cta. Tesorería ej. i
Cobros por Vtas
- Pagos por Vtas
Compras mp
Gasto M.O.
Otros Gastos
= Q tesorería i) ai
- CAFra.
- C.Fros
- T
- Div.
= Tesorería ejercicio i
Ts.Acum.(Bal.) = Σ Ts
Si corr. Renta = corr.Ts
y ∄ variación de Stock
Tsi=CAC+Res–CAFra
Balance año i
Balance de la Estructura
Permanente en i
Activo Fijo Bruto | Capital Social
F.Am.Ac.:(–∑CAC i) | Reservas (∆∑Res.i)
CC | Pasivo l/p (∇∑CFra)
Tesorería (∆∑Ts.i) |
Esquema
para los
temas 1,2 y 3
Balance año i–1
La Estructura
Permanente en i–1
AF Bruto | CS
F.Am | Reservas
CC | Pasivo l/p
Ts |
Proceso entre balances i-1 a i
RENT. DEL ACTIVO :
RA(%)=BAIT·(1-t)
Activoi−1
COSTE DE LOS RECURSOS :
CMPCexpl (%)=Divi+ CFroi·(1-t)
CPi−1+CA i−1
CC =
NAC – Rec. a c./p.
RENT. DE LA EMPRESA:r n eta (%)=RA(%)−CMPCexpl
CS
Rprima
RaccRenta (%)=divi + Ri
CPi−1
RaccTS (%)=divi + Tsi
CPi−1
dpp en Balance: Saldo Cl. tras dpp
Saldo Cl. antiguo Pérdida dpp = %dpp*Vtas afectadas
Ts el resto
C.Am.Fra
Saldo inic.
CAFra
Saldo final
CFro
CFro(1-t)
(1-t) es (1 – la tasa impositiva), hasta
el T-4 no damos los impuestos ( t = 0%),
con lo cual (1-t) = (1-0,00) = 1.