EJERCICIO SOBRE EL FLUJO DE CAJA
La empresa Villa, S.A. presenta la siguiente Cuenta de Pérdidas y
Ganancias correspondiente al ejercicio 2005 (en miles de euros):
Ventas 1.200
− Coste de ventas (700)
= Beneficio bruto 500
− Otros gastos generales (100)
− Amortizaciones (75)
= BAIT 325
− Intereses y gastos financieros (25)
= BAT 300
− Impuestos (25%) (75)
= Beneficio Neto 225
Se pide: Calcule el flujo de caja total correspondiente a ese año, sabiendo que:
1. Se ha adquirido y pagado una máquina por valor de 500.000 euros.
2. Se han vendido (y cobrado) diversos elementos del inmovilizado por su valor
contable, que ascendía a 600.000 euros.
3. Se ha cobrado el 75% de las ventas.
4. Se han pagado deudas de otros años por valor de 50.000 euros.
5. La totalidad del coste de las ventas y de la partida “otros gastos generales” se han
abonado en efectivo.
6. Se ha concedido a Villa, S.A. un préstamo bancario por valor de 150.000 euros.
Ejercicio 1. VILLA,S.A.
Entradas de dinero:
Ventas……. 1.200 * 0,75 = 900
Venta Inmovilizado 600
Préstamo 150
Total 1.650
Salidas de dinero:
Coste de ventas 700
Otros gastos 100
Int. y gastos financieros 25
Impuestos 75
Compra maquinaria 500
Pago proveedores 50
Total 1.450
Flujo de Caja = Entradas – Salidas = 1.650 – 1.450 = 200 u. m.
