GESTION CONTABLE HOTELERA, Diapositivas de Contabilidad de gestión

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Presupuestos

Definición de los presupuestos

• “Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros con respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un período determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia”.

Objetivos de los presupuestos

• Ser una guía de acción.
• Permite comparar lo real con lo planificado.
• Evaluar la actuación de la compañía.
• Optimizar el empleo económico de los recursos.
• Trabajar en forma anticipada y previniendo los hechos.

Que nos permita tomar decisiones adecuados sobre preguntas

como:

¿Cuál es el impacto de nuestras decisiones? ¿Cómo nos comparamos con nuestros iguales? ¿Hacia dónde queremos ir? ¿Qué tenemos que hacer? ¿Cómo logramos nuestros objetivos? ¿Cómo organizamos nuestros recursos? ¿Dónde estamos? ¿Cómo lo estamos haciendo respecto al plan? ¿Qué está sucediendo? ¿Porqué sucedió así? ¿Cuáles son las alternativas? ¿Qué decisiones podemos tomar?

Juan Navarro Gerente del hotel Casa Andina que cuenta con 100 habitaciones, le provee la siguiente información para calcular el presupuesto operativo para marzo 2023 Habitaciones disponibles = % de ocupación esperada marzo 2023 = % Ocupación Habitación Doble = % Ocupación Habitación Individual = ADR (Tarifa Promedio) = Precio de la Hab. Doble = Ingreso por Habitaciones = Otros Ingresos = Gastos de Habitaciones $5, $8 por habitación vendida Otros Gastos Variable (% del ingreso total) Administración y Gerencia Gnral 4% Ventas y Marketing 5% Mantenimiento Costos de Energía 2% Seguro Impuestos de la Propiedad Depreciación Intereses Impuesto a la renta En base a la información dada, prepare el presupuesto operativo para marzo 2023 80% 100 Fijo Variable Fijo $10 más que la Hab. Individual 95% del total del Ingreso 5% del total del Ingreso $ 100. 20% 80% 2, 1, 30% 4, 1, 3, 1, 2, 2,

80 rooms serán vendidas cada noche. 16 serán single y 64 serán double

• $8,000 = 16x + 64x + $ $8,000(80 rooms × $100 ADR) = 16x + 64(x + $10)
• x = $92. $7,360 = 80x
• Ingreso por Habitaciones (64 × $102 + 16 × $92) × 31 248,000. Ingresos
• Otros Ingresos ($248,000 ÷ .95) - $248,000 13,052.
• Total Ingresos 261,052.
• Habitaciones 31 days × 80 rooms/day × $8 19,840. Gastos Variables
• Administración y Gerencia Gnral 4% × total revenue 10,442.
• Ventas y Marketing 5% × total revenue 13,052.
• Costos de Energía 2% × total revenue 5,221.
• Habitaciones 5,000. Gastos Fijos
• Administración y Gerencia Gnral 4,000.
• Ventas y Marketing 1,000.
• Mantenimiento 3,000.
• Costos de Energía 1,000.
• Seguro 2,000.
• Impuestos de la Propiedad 2,000.
• Depreciación 2,500.
• Intereses 1,800.
• Total Gastos 70,855.
• Utilidad antes de Impuestos 190,196.
• Impuesto a la renta (30%) 57,059.
• Ingresos Neto 133,137.

"Kusikuy" un restaurante de 50 sitios, proyecta su rotación de sitios por persona para octubre 202X como sigue Dia de la semana Desayuno Almuerzo Cena Domingo Lunes 1.3 1.5 0. Dia de la semana Desayuno Almuerzo Cena Martes 1.2 1.3 0. Miercoles 1.4 1.4 0. Jueves 1.4 1.2 0. Viernes 1.3 1.3 1 Sábado 0.5 0.8 1. Ticket promedio de comida $ 4.25 $ 6.85 $ 10. Determinar la proyección de ventas por tipo de comida para octubre 202X. Considere que el existe 5 días lunes en el mes y martes a sábado solo 4. Rotación de sitios (personas/sitio) ´------------Cerrado------------ Rotación de sitios

REFERENCIAS

• Coltman, M (1994). Hospitality Management Accounting (5a ed.). Nueva York: Van Nostrand Reinhold.
• Dopson & Hayes (2009 ). Managerial Accounting for the Hospitality Industry.
• Scheel, A (2004). Evaluación Operacional y Financiera. Aplicada a la Industria Hotelera. Colombia. Universidad Externado de Colombia.
• Riquelme, R (2015). Cómo controlar los costos en Alimentos y Bebidas
• Schmidgall, R (1995). Managerial Accounting (3era ed.) Michigan. Educational Institute.