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Gestión del Efectivo: Conceptos Básicos y Control Interno, Apuntes de Economía de la Empresa
Una introducción a la gestión del efectivo, definiendo el concepto de efectivo, sus propiedades básicas y las partidas que lo integran. También se abordan las cuentas de caja y banco, así como los documentos necesarios para llevar un control adecuado del efectivo. Se incluyen normas para un buen control interno del efectivo, incluyendo la segregación de funciones, la autorización previa de la salida de dinero y la revisión mensual de la conciliación bancaria.
Tipo: Apuntes
2023/2024
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EL
EFECTIVO
EL EFECTIVO
“Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es decir, emitida por el Estado y de obligatoria aceptación dentro del Territorio Nacional, así como los depósitos a la vista destinados al pago de operaciones y obligaciones de la empresa”.
Partidas que Integran el Efectivo
Dinero en efectivo en Moneda Nacional. Monedas extranjeras. Giros Postales, Telegráficos o bancarios. Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro. Oro en Barra y/o Amonedado. Cheques de Gerencia, de Viajeros. Cheques Devueltos por Errores de Forma. Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.
No Aceptados como Efectivo
Cheques con Fecha Adelantada. Cheques devueltos por falta de fondo. Vales de cajas o adelantos a empleados Depósitos para la creación de fondos. Depósitos en Bancos Intervenidos. Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo) Estampillas Postales
La Cuenta
“Banco”
El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos. Estas cuentas pueden ser:
- Cuenta de Ahorro.
- Cuenta Corriente.
Documentos para Llevar un
control adecuado del efectivo
Planillas de depósito. Estado de Cuenta Bancaria. Cheques.
Normas para llevar un buen
control interno del efectivo
Segregación adecuada de las funciones. Aprobación por parte del gerente general las correspondiente firmas autorizadas para girar cuentas bancarias. Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos. Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.
Normas para Llevar un buen
control del efectivo
Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos. Arqueo sorpresivo de los fondos. Revisión mensual de la conciliación bancaria. Valorización de los saldos en moneda extranjera