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IMPUESTOS DIFERIDOS TODO, Apuntes de Contabilidad
AQUI PODRAS ENCONTRAR TODO RESPECTO A IMPUESTOS DIFERIDOS
Tipo: Apuntes
2019/2020
1 / 14
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Impuesto
Diferido
Qué es?
Concepto normado por la NIIF N°
- Sección 29, y se trata de las diferencias temporales surgidas entre la norma contable financiera y la norma contable tributaria. 2
4 Diferencias temporales las diferencias temporales son aquellas diferencias que permiten ser subsanadas, revertidas o corregidas en periodos futuros. Una diferencia causada por un hecho económico la cual puede ser revertida en el periodo o periodos siguientes se considera temporal, ya que, con el paso del tiempo, las diferencias temporales se disminuyen a cero en la medida en que se van revirtiendo las situaciones que
5 Diferencias permanentes Son diferencias permanentes aquellas causadas por hechos o situaciones que no pueden ser subsanados o revertidos en periodos futuros. Son situaciones que implican un mayor impuesto en un periodo, pero ese mayor impuesto pagado no se puede recuperar en ningún periodo siguiente. O caso contrario, cuando esa diferencia implica el pago de un menor impuesto, el cual no se debe pagar en periodos futuros.
¿Cuándo es Activo o Pasivo? +Valor Fiscal 2.500. -Valor Contable 800. ACTIVO 1.700. 0 +Valor Fiscal 800. -Valor Contable 2,500. 0
- 1.700.
Caso Activo:
El Inventario está
deteriorado en un 50 %;
La norma fiscal NO permite
descontar el Total de esa
pérdida Hoy.
Reconocimiento de pérdidas que NO tienen efecto Fiscal (deducible) Hoy.
Caso Pasivo:
Medición a Valor razonable
de:
○ Activos Biológicos
○ Propiedades de Inversión
○ PPYE
Reconocimiento de incrementos o Valorizaciones en Activos que NO tienen efecto Fiscal Hoy.
Place your screenshot here Generación de Activos Estimaciones de Pérdidas esperadas
- (^) 1299 Desvalorización de Inversiones
- 1399 Provisión acumulada de deterioro de cartera
- (^) 1499 Provisión deterioro de Inventario
- (^) 1599 Provisión deterioro de PPYE
- (^) 1592 Depreciación PPYE
- (^) 1698 Amortización y deterioro de Intangible
- 26 Provisiones futuras
- (^) Diferencias en cambio
Ejemplos Diferencias Temporarias 13 RUBRO SALDO LIBROS FISCAL DIEFERENCIA IMPUESTO DIFERIDO ACTIVO PASIVO Inventarios 34.560.000 38.000.000 3.440.000 3.440. Cartera 123.450.000 122.000.000 -1.450. 1.450. 0 Subtotales 3.440. 1.450. BASE IMPUESTO DIFERIDO 1.990.000^00 Impuesto Diferido Neto 32% Art. 240 e.t.
Gracias!
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