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Una guía sobre el manejo del disponible en una empresa, que incluye los conceptos de caja, bancos y caja menor. Se explica la importancia de tener un sistema adecuado de control del disponible, dado su alta liquidez, y se detallan los tipos de ingresos y desembolsos que se pueden realizar a través de estos recursos. Se enfatiza la necesidad de establecer normas estrictas de control interno para proteger este activo corriente. El documento proporciona información valiosa sobre los registros contables y los procesos relacionados con el manejo del disponible, como la conciliación bancaria y el reembolso de la caja menor.
Tipo: Resúmenes
2019/2020
1 / 7
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MANEJO DEL
DISPONIBLE
CP. LUIS ENRIQUE MARTINEZ P. 1
REGIONAL ATLANTICO REGIONAL ATLANTICO
CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS
DISPONIBLE
Conjunto de recursos con gran liquidez , representado en el dinero de la caja, cuentas corrientes o cuentas de ahorro, fondos de caja menor, depósitos a la vista y en general, en todos los valores que se pueden convertir en dinero de manera inmediata, es decir dentro de los siguientes 90 días a la fecha del Balance.
DISPONIBLE CAJA BANCOS Fondos de Caja Menor
CAJA (^) Se refiere a billetes, monedas, cheques y demás documentos en moneda nacional o extranjera, que pueden ser aceptados por las entidades bancarias y financieras en calidad de depósito en cuentas corrientes o en cuentas de ahorro. (^) Ventas de contado (^) Recaudo de créditos a clientes (^) Anticipos recibidos (ventas, arriendos) (^) Recaudo por vencimientos de CTD (^) Otros ingresos (aportes de socios, donaciones recibidas en dinero, reintegro parcial o total del fondo de caja menor, reintegros de pagos en exceso, etc.)
CAJA MENOR (^) Es un fondo fijo en poder de algunos empleados de la empresa (custodios), creado para desembolsos de efectivo de menor cuantía, de carácter urgente, no planificado y cuando no se justifica girar un cheque. (^) Este fondo debe estar representado en dinero o comprobantes reembolsables que sirvan de soporte del pago correspondiente. (^) Registros contables: a) Creación del fondo de caja menor, b) Pagos con caja menor, c) Reembolso de caja menor, d) Aumento del fondo e) Cancelación del fondo f) Sobrantes y/o faltantes