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Inconsistencias en Saldos Financieros de Empresa Los Guates, Ejercicios de Auditoría

Universidad Técnica de Babahoyo (UTB)Auditoría

Documento de auditoría que presenta el análisis de saldos financieros de Empresa Los Guates para el año 2020. Se identificaron inconsistencias en las cuentas de Activos (Propiedad, Planta y Equipo) y Pasivos (Proveedores) en los saldos auditados, aplicando las Normas Contables.

Tipo: Ejercicios

2019/2020

Subido el 23/08/2021

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andree-marquez 🇪🇨

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bg1
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO
FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS E
INFORMÁTICA
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
(REDISEÑADA)
ASIGNATURA:
AUDITORÍA FINANCIERA I
CURSO:
6TO SEMESTRE VESPERTINO
DOCENTE:
LCDO. CPA. WILMER OLMEDO ESPINOZA TOALOMBO, MT
ESTUDIANTE:
TARQUINO ANDREE MARQUEZ SALAZAR
PERIODO:
pf3
pf4
pf5
pf8
pf9
pfa

Vista previa parcial del texto

¡Descarga Inconsistencias en Saldos Financieros de Empresa Los Guates y más Ejercicios en PDF de Auditoría solo en Docsity!

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE BABAHOYO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN, FINANZAS E

INFORMÁTICA

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

(REDISEÑADA)

ASIGNATURA:

AUDITORÍA FINANCIERA I

CURSO:

6 TO SEMESTRE VESPERTINO

DOCENTE:

LCDO. CPA. WILMER OLMEDO ESPINOZA TOALOMBO, MT

ESTUDIANTE:

TARQUINO ANDREE MARQUEZ SALAZAR

PERIODO:

MARCA SIGNIFICADO LETRA CUENTAS

√ Revisado según libros. A Efectivo o equivalente de efectivo √√ Sumado. B Cuentas por cobrar ¥ Verificado físicamente. C Inventarios § Cotejado con documento U Activo fijo μ Corrección realizada U1 Depreciación Acumulada ¢ (^) Comparado en auxiliar AA Documentos por pagar ¶ Sumado verticalmente BB Cuentas por pagar © Conciliado correcto CC Préstamos bancarios ^ Sumas verificadas EE Impuestos por pagar « Pendiente de registro FF Participación Trabajadores por Pagar Ø No reúne requisitos HH Pasivo a largo plazo S Solicitud de confirmación enviada LL Reservas de pasivo SI Solicitud de confirmación recibida inconforme RR Créditos diferidos SIA Solicitud de confirmación recibida inconforme pero aclarada SS Capital y reservas SC Solicitud de confirmación recibida conforme 10 Ventas ∑ Totalizado 20 Costos de ventas ã (^) Conciliado 30 Gastos generales Æ (^) Circularizado 40 Gastos y productos financieros Y (^) Inspeccionado 50 Otros gastos y productos.

Empresa: Empresa Los Guates, Sociedad Anónima

PAPEL DE TRABAJO:

HOJA DE

TRABAJO -

PASIVOS

Papel Trabajo No. HT- 2

AL 31 DE

DICIEMBRE

Cód. Cuentas REF: P.T. Marc a Contabilidad 31 - 12 - 2020 Ajuste y Reclasificaciones (^) Saldos Auditoria Observacione Debe Haber^ s

Proveedores AA √ $ 160.000,00 $ 6.960,00 $ 153.040,

Provisión cuentas incobrables CC √ $ 3.500,00 $ 3.020,00 $ 480,

Gastos acumulados por pagar DD √ $ 7.583,00 $ 7.583,

Impto. a Renta por Pagar EE √ $ 5.304,00 $ 5.304,

Participación Trabajadores por

Pagar FF √^ $ 3.744,00 $ 3.744,

Préstamo Banco Industrial S.A. HH √^ $ 175.000,00 $ 175.000,

SUMA PASIVOS ∑^ $ 355.131,00 $ 9.980,00 $ - $ 345.151,

^ ^ ^ ^

Elaborado por: Auditor 1 Revisado por: Jefe de Auditoria

Marcas utilizadas: ^ Sumas verificadas

∑ Totalizado

√ Revisado según libros.

Comentario: Realizado el análisis de las cuentas de Pasivos se encontró que en la cuenta de Proveedores existe un exceso en la misma

cuenta detallada en el saldo auditado por la suma de $6.960,00 y también en la cuenta referente a Provisión de cuentas incobrables por

la suma de $3.020,00 en el examen de auditoría de los estados financieros, aplicando las Normas Contables.

Empresa: Empresa Los Guates, Sociedad Anónima

PAPEL DE TRABAJO:

HOJA DE

TRABAJO -

PATRIMONIO

Papel Trabajo No. HT- 3

AL 31 DE

DICIEMBRE

Cód. Cuentas REF: P.T. Marca Contabilidad 31 - 12 - 2017 Ajuste y Reclasificaciones Saldos Auditoria Observaciones Debe Haber

Capital autorizado y pagado SS √ $ 150.000,00 $ 150.000,

Reserva legal. TT √ $ 844,00 $ 844,

Ganancias Acumuladas UU √ $ 16.033,00 $ 16.033,

Utilidad del Ejercicio WW « $ 15.912,00 $ 15.912,

SUMA PATRIMONIO ∑^ $ 182.789,00 $ - $ - $ 182.789,

^ ^ ^ ^

Elaborado por: Auditor 1 Revisado por: Jefe de Auditoria

Marcas utilizadas: ^^ Sumas verificadas

∑ Totalizado

√ Revisado según libros.

« Pendiente de registro

Comentario: Realizado el análisis de las cuentas de patrimonio no se encontraron novedades en el examen

de auditoría de los estados financieros, aplicando las Normas Contables.

Empresa: Empresa Los Guates, Sociedad Anónima

PAPEL DE TRABAJO:

CEDULA

SUMARIA

CUENTAS

POR COBRAR CEDULA SUMARIA No B

AL 31 DE

DICIEMBRE

Cód. Cuentas REF: P.T. Marca Contabilidad 31 - 12 - 2020 Ajuste y Reclasificaciones Saldos Auditoria Observaciones Debe Haber

Cuentas por cobrar B ^ $ 16.000,00 $ 16.000,

(-) Provisión cuentas incobrables CC ^ $ 3.500,00 $ 3.020,00 $ 480,

SUMA ACTIVOS ∑ $ 12.500,00 $ 3.020,00 $ - $ 15.520,

^ ^ ^ ^

^ ^ ^ ^

Elaborado por: Auditor 1 Revisado por: Jefe de Auditoria

Marcas utilizadas: ^^ Sumas verificadas

∑ Totalizado

√ Revisado según libros.

Comentario: Realizado el análisis de la cuenta Provisión de cuentas incobrables se encontró que existe

inconsistencias en los saldos auditados por la suma de $3.020,00, en el examen de auditoría de los estados

financieros, aplicando las Normas Contables.

Empresa: Empresa Los Guates, Sociedad Anónima

PAPEL DE TRABAJO:

CEDULA

SUMARIA

PROPIEDAD

PLANTA Y

EQUIPO CEDULA SUMARIA No^ U

AL 31 DE

DICIEMBRE

Cód. Cuentas REF: P.T. Marca Contabilidad 31 - 12 - 2020 Ajuste y Reclasificaciones Saldos Auditoria Observaciones Debe Haber

Propiedad, planta y equipo U ^ $ 180.000,00 $ 36.000,00 $ 144.000,

(-) Dep. Acum. Prop.

Plan. Equip. U1 ^ $ 36.880,00 $ 880,00 $ 36.000,

SUMA ACTIVOS ∑ $ 143.120,00 $ 880,00 $ 36.000,00 $ 108.000,

^ ^ ^ ^

^ ^ ^ ^

Elaborado por: Auditor 1 Revisado por: Jefe de Auditoria

Marcas utilizadas: ^^ Sumas verificadas

∑ Totalizado

√ Revisado según libros.

Comentario: Realizado el análisis de la cuenta Propiedad Planta y Equipo se encontró que existe inconsistencias en los saldos auditados

por la suma de $36.000,00 y que en la cuenta de Dep. Acum. Prop. Plan. Equip se encontró que existe inconsistencias en los saldos

auditados por la suma de $880,00, en el examen de auditoría de los estados financieros, aplicando las Normas Contables.

Empresa: Empresa Los Guates, Sociedad Anónima

PAPEL DE TRABAJO:

CEDULA

DETALLE

PROVEEDORES

CEDULA DETALLE No AA

AL 31 DE

DICIEMBRE

Códig o Cuentas REF: P.T. Marca Contabilidad 31 - 12 - 2020 Ajuste y reclasificaciones Saldos Auditoria Observaciones Debe Haber

Proveedores AA √

PROVEEDOR A A1 ^ $ 25.000,00 $ 6.460,00 $ 18.540,

PROVEEDOR B A1 ^ $ 36.000,00 $ - $ 36.000,

PROVEEDOR C A1 ^ $ 24.000,00 $ - $ 24.000,

PROVEEDOR O A1 ^ $ 41.000,00 $ 500,00 $ 40.500,

PROVEEDOR Z A1 ^ $ 34.000,00 $ - $ 34.000,

SUMA PASIVOS ∑ $ 160.000,00 $ 6.960,00 $ 153.040,

^ ^ ^

^ ^ ^ ^

Elaborado por: Auditor 1 Revisado por: Jefe de Auditoria

Marcas utilizadas: ^^ Sumas verificadas

∑ Totalizado

√ Revisado según libros.

Comentario: Realizado el análisis de la cuenta Proveedores se encontró que existe inconsistencias en las cuentas de Proveedor A por

la suma de $6.460,00, y en la cuenta de Proveedor C por la suma de $500,00 en los saldos auditados en el examen de auditoría de los

estados financieros, aplicando las Normas Contables.