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Asignatura: Creatividad literaria, Profesor: , Carrera: Periodismo, Universidad: Nebrija
Tipo: Apuntes
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AUDITORES ASOCIADOS
AUDITORES ASOCIADOS
Ventas de bienes Clientes (Cuentas por cobrar) y Ventas
Existencias y compras (cuentas por pagar)
Préstamos bancarios Gastos financieros Obligaciones Bancarias y Gastos Financieros
Gastos Generales - depreciaciones
Propiedades planta y equipo/Depreciaciones
Sueldos, salarios y demás remuneraciones, provisiones
Capital Reserva Legal Capital Adicional
Utilidad del Ejercicio Patrimonio Neto
AUDITORES ASOCIADOS
COMPONENTE: CLIENTES(CUENTAS POR COBRAR) Y VENTAS
SI NO NA
x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Confiable (76 - 95) Aceptable (51 - 75) No Confiable (15 - 50) Bajo RB (76 - 95) Medio RM (51 - 75) Alto RA (15 - 50)
14.-¿Se verifican que los precios que constan en la factura sean los mismos precios que constan en la lista autorizada? 15.-¿Se revisan que los precios estén bien calculados?
16.-¿Se verifica que se ha despachado lo que han pedido? 17.-¿Se realizan las ventas al contado con descuentos para todos los clientes? 18.-¿Se realizan ventas en consignación?
RIESGO NR= BAJO
……………………………………….. ……………………………………….. Entrevistado Auditor
FIRMA DE AUDITORIA
“AUDITORES DMD S.A.” AUDITORES ASOCIADOS
RESPUESTAS NOTAS EXPLICATIVAS
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cliente: "MARÍA ÁNGELA FLORES E HIJOS CÍA. LTDA." Periodo de Auditoria: al 24 de Abril 2014 Tipo de Auditoria: Auditoria Financiera Fecha de entrevista: 5 de May 2014 Auditor: C.P.A. Mayra Condo
13.-¿Las ventas al contado son mayores que las ventas a credito?
CUANTIFICACIÓN: (SI/(SI+NO))*100 = 0%
CONFIANZA NC=22/(22+7)100=76%*
12.-¿Se realiza con frecuencia anticipo a proveedores?
AUDITORES ASOCIADOS
COMPONENTE: EXISTENCIAS Y COMPRAS (CUENTAS POR PAGAR)
SI NO NA x x x x x x x x x x x x x x x x x x
Confiable (76 - 95) Aceptable (51 - 75) No Confiable (15 - 50) Bajo RB (76 - 95) Medio RM (51 - 75) Alto RA (15 - 50)
……………………………………….. ……………………………………….. Entrevistado Auditor
Fecha de entrevista: 5 de May 2014 Auditor: C.P.A. David Ortega
FIRMA DE AUDITORIA
“AUDITORES DMD S.A.” AUDITORES ASOCIADOS
3.-¿Se mantiene registros de inventarios en tarjetas de kardex? Sistema respaldo
RESPUESTAS (^) NOTAS EXPLICATIVAS
1.-¿Se verifican las facturas con los bienes recibidos?
-Descubrir los articulos dañados u obsoletos -Verificar si hay hurtos
9.-¿Existe control de cantidad de materiales que ingresa a bodega con relacion al pedido? 10.-¿Se revisa periodicamente el sistema de valoracion de inventarios? 11.-¿Existen normas y responsables para realizar el pago oportuno a los proveedores a fin de evitar el pago de intereses por mora? 12.-¿Existe una adecuada asignacion de responsabilidades en el manejo de los inventarios? 13.-¿Se examinan con regularidad los inventarios para? -Establecer lo que hay en existencias?
5.-¿Se planifica oportunamente los requerimientos de materiales? 6.-¿Se mantiene un control estricto de los productos en proceso? 7.-¿Hay un proceso de revision de los materiales antes del ingreso a bodega? 8.-¿Se mantiene un control de calidad de los bienes que ingresan?
RIESGO NR= BAJO
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cliente: "MARÍA ÁNGELA FLORES E HIJOS CÍA. LTDA." Periodo de Auditoria: al 24 de Abril 2014 Tipo de Auditoria: Auditoria Financiera
2.-¿Se lleva un registro de la salida de productos?
CONFIANZA NC=/32(32+2)100= 94%*
-Asegurar que los niveles de inventario se mantengan bajo control
4.-¿Se mantienen los inventarios en un lugar seguro?
AUDITORES ASOCIADOS
COMPONENTE:
SI NO NA x x x x x x x x x x
Confiable (76 - 95) Aceptable (51 - 75) No Confiable (15 - 50) Bajo RB (76 - 95) Medio RM (51 - 75) Alto RA (15 - 50)
FIRMA DE AUDITORIA
“AUDITORES DMD S.A.” AUDITORES ASOCIADOS
RESPUESTAS NOTAS EXPLICATIVAS
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cliente: "MARÍA ÁNGELA FLORES E HIJOS CÍA. LTDA." Periodo de Auditoria: al 24 de Abril 2014 Tipo de Auditoria: Auditoria Financiera Fecha de entrevista: 5 de May 2014 Auditor: C.P.A. Diana Ortiz
CUANTIFICACIÓN: (SI/(SI+NO))*100 = 0%
CONFIANZA NC=12/(12+4)100=75%*
RIESGO NR= MEDIO
……………………………………….. ……………………………………….. Entrevistado Auditor
OBLIGACIONES BANCARIAS Y GASTOS FINANCIEROS
AUDITORES ASOCIADOS
COMPONENTE:
SI NO NA x x x x x x x
Confiable (76 - 95) Aceptable (51 - 75) No Confiable (15 - 50) Bajo RB (76 - 95) Medio RM (51 - 75) Alto RA (15 - 50)
NC= 10/(10+2)100= 83%*
RIESGO NR= BAJO
……………………………………….. ……………………………………….. Entrevistado Auditor
FIRMA DE AUDITORIA
“AUDITORES DMD S.A.” AUDITORES ASOCIADOS
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cliente: "MARÍA ÁNGELA FLORES E HIJOS CÍA. LTDA." Periodo de Auditoria: al 24 de Abril 2014 Tipo de Auditoria: Auditoria Financiera Fecha de entrevista: 5 de May 2014 Auditor: C.P.A. Diana Ortiz SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES, PROVISIONES
6.-¿Los jubilados reciben su pension de acuerdo al cargo desempeñado?
1.-¿Los beneficios sociales son pagados a tiempo?
RESPUESTAS (^) NOTAS EXPLICATIVAS
Contratos temporales 3.-¿La declaracion de los impuestos son realizadas según como establece la ley? 4.-¿Todos los empleados hacen uso de los prestamos quirografarios? 5.-¿El contador esta actualizado en leyes tributarias?
CUANTIFICACIÓN: (SI/(SI+NO))*100 = 0%
CONFIANZA
2.-¿Todos los empleados estan afiliados al IESS?
AUDITORES ASOCIADOS
TIPO DE AUDITORIA: Auditoria Financiera PERIODO: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
DISPONIBLE RI: Bajo
RC : Medio
Procedimientos Analíticos:
RI: Bajo
RC: Bajo
Procedimientos Analíticos:
AUDITORES ASOCIADOS
TIPO DE AUDITORIA: Auditoria Financiera PERIODO: Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
RI: Bajo
RC: Bajo
Procedimientos Analíticos:
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO RI: Bajo
RC: Bajo
Pruebas Sustantivas:
- Verificar que los cálculos de las depreciaciones estén correctas.
AUDITORES ASOCIADOS
TIPO DE AUDITORIA: Auditoria Financiera PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2013
Procedimientos Analíticos:
- Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentra de acuerdo a la escritura de la composición, estatutos y leyes vigentes
AUDITORES ASOCIADOS
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2013 COMPONENTE: Disponible
Arqueos sorpresivos de fondos.
Se realizan conciliaciones bancarias semanales.
Existencias
Cálculo y valuación
Elaborado por: CPA Diana Ortiz Fecha: 07/05/ Supervisado por: CPA. Mayra Condo Fecha: 08/05/
AUDITORES ASOCIADOS
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2013 COMPONENTE: Existencias y Compras (cuentas por pagar)
Se realiza toma física de inventarios.
Control numérico de los informes de recepción, solicitud de materiales, trabajos terminados y documentos de despacho.
Existencia de controles de calidad.
Existencias
Integridad
Existencias
Elaborado por: CPA. David Ortega Fecha: 11/05/ Supervisado por: CPA. Mayra Condo Fecha: 12/05/
AUDITORES ASOCIADOS
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2013 COMPONENTE: Propiedad, Planta y Equipo/ depreciaciones
Se realiza regularmente inspecciones físicas para comprobar la existencia del activo fijo.
Existe un control del estado en el que se encuentran los activos fijos.
Existencia
Integridad
Elaborado por: CPA. David Ortega Fecha: 15/05/ Supervisado por: CPA. Mayra Condo Fecha: 16/05/
AUDITORES ASOCIADOS
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2013 COMPONENTE: Sueldos, salarios y demás remuneraciones / Provisiones
Se verifica que se haya cobrado el IVA
Existe revisiones de los documentos para pago de los beneficios sociales
Integridad o Veracidad
Cálculo y valuación
Elaborado por: CPA. David Ortega Fecha: 13/05/ Supervisado por: CPA. Mayra Condo Fecha: 15/05/
AUDITORES ASOCIADOS
PERIODO: Al 31 de Diciembre del 2013 COMPONENTE: Patrimonio Neto
Se mantiene un control en los registros contables relacionados con la utilidad.
Se cumple con las disposiciones emitidas por la Junta General en lo referente a las reservas.
Se examinan los estados de cambios en la posición financiera
Se inspeccionan que los registros de las acciones cumplan con los requisitos legales
Existencia
Integridad
Valuación
Veracidad
Elaborado por: CPA. Diana Ortiz Fecha: 11/05/ Supervisado por: CPA. Mayra Condo Fecha: 16/05/
