SOLUCION SUPUESTO 2 IS
RESULTADO CONTABLE DESPUÉS DE IMPUESTOS 654.658,75 €
AJUSTES EXTRACONTABLES
1) - Impuesto de Sociedades devengado 207.341,25€. DP+
-2) 36.000-(30.000-3000*3)=15000 Correctamente calculada la plusvalía. No hay ajuste
- 3) Exceso amortización edificio 380 DT+
Maquina ya amortizada fiscalmente 6000 DT+
Libertad amortización mueble 140 DT-
*edificio 240.000*0.65*2%= 3.120 AFD AC=3500
*Elemento transporte periodo elegido 10 años 100/10%=10 porcentaje cte. 25%
AFD= 25%18000= 4500 AC=4500 AFD=AC=4.500 no hay ajuste
*Mueble bien escaso valor libertad amortización AFD=280 AC=140
4) Deuda consejero 1600 DT+
Resto provisiones deterioro cobros son GFD
5) solo la cantidad destinada a IT da derecho deducción en la cuota. Es la única actividad
incentivada
6) compra lotería 3.300 DP + no es GFD
Donativo a un equipo de baloncesto local 3.000 DP+
Recargo ejecutivo pago del IBI 2.000 DP+ no es GFD
7) Retención no contabilizada 285 DP+
1.215€ de dividendos líquidos 1215/0.81= 1.500 1.500-1.215=285 No puede acogerse a la
exención por doble imposición 3%<5%
Exención DDII 28.500 DP- (30000-5%30000)=28.500 la reducción del 5% es en
concepto de gastos de gestión de la participación
BASE IMPONIBLE ANTES CP y reducciones 849.925
-CP - 5.000 < un millón de euros = limite
- REDUCCIONES Patent box -1.200*60%= 720
BASE IMPONIBLE DESPUES CP y reducciones 844.205
*25% = 211.051,25 CUOTA INTEGRA
