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PRÁCTICA SUPERVISADA PROF. ALEX SAGASTUME
A base de sus conocimientos resuelva el siguiente ejercicio.
El señor Alex Sagastume propietario de la empresa “Azulitos S.A.” le entrega la siguiente
información. Para trabajar el mes de enero de 2024.
RESUMEN DEL INVENTARIO
Caja Q. 12,500.00 Bancos Q. 13,500.00 Clientes Q. 10,000.00 IVA por Cobrar Q. 15,840.
Mercadería Q. 35,000.00 Mobiliario y Equipo Q. 12,000.00 Vehículos Q. 85,000.00 Proveedores Q.
11,000.00 Acreedores Q. 1,000.00 Capital
Día 1. Se compra una fotocopiadora para uso de la empresa valorada en Q. 3920.00, pagando en el acto el total
del IVA y el 60% de la compra en efectivo. Por el resto se firmo una letra de cambio.
Día 8 se vendieron mercaderías al crédito al señor Antonio Felipe Solís por Q.7280.00 pagando en el acto el
IVA. Factura No. 76
Día 10. Se compraron mercaderías al contado por un valor de Q. 1400.00 en efectivo según factura No. 12500
Día 17. Nuestro cliente Antonio Felipe Solís nos devuelve mercaderías con el IVA incluido por encontrar
desperfectos en la misma por Q. 728.00 nota de debito NO. 1
Día 20 Día 2. Se realizan ventas al contado por un valor de Q. 9520.00 factura No. 77 al80.
Día 30. Se pagaron sueldos del presente mes así: de administración Q. 8000.00 másbonificación de 5
empleados, de sala de ventas Q. 7500.00 más bonificación de 4 empleados, A todos se les retuvo la cuota
laboral IGSS. Las cuotas laborares y patronales quedaron pudientes de pago. El valor líquido se pago en
efectivo
Día 30. Regularizar el IVA
SE LE PIDE:
BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR ( A UN FOLIO Y DOBLE FOLIO
BALANCE DE SALDOS Y COMPROBACIÓN
LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS
PRÁCTICA SUPERVISADA PROF. ALEX SAGASTUME AJUSTES CONTABLES
Hoy 31/12/2021 usted como encargado de la contabilidad de la empresa “Asados don Firulais” Usted debe calcular y registrar los ajustes contables que considere que sean necesarios. Clientes Q. 34,000. Gastos de Organización Q 12,000. Útiles y Enseres Q 900. Deudores Q 18,000. Vehículos Q 252,000. Mobiliario y equipo Q 20,000. Documentos por cobrar Q 24,500. Maquinaria Q 250,000. Equipo de computación Q 23,200. Inmuebles Q 400,500. Herramientas Q 32,324. Derecho de llave Q 15,000. Alquileres pagados por anticipado Q 12,000. INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Se realizó un inventario físico de útiles y enseres y se determinó que solamente quedan en existencia Q300.00. 2. La
empresa pago a principio de año de forma anticipada los alquileres correspondientes de todo el año a partir del mes de enero.
3. Se le presenta una serie de cuentas extraídas del balance de saldos de la empresa para que usted pueda realizar sus ajustes
correspondientes. EJERCICIO PRÁCTICO II BALANCE DE SALDOS A continuación, se le consignan las siguientes cuentas, tomadas del libro mayor de la Empresa “El Bosque del Irlandés”, propiedad de la señora Dalila Roble, Para que elabore el Balance de Saldos al 31 de diciembre del 2021 caja y bancos Q 320,000.
EJERCICIO PRÁCTICO III
BALANCE DE SALDOS Y AJUSTES
A continuación, se le consignan las siguientes cuentas, tomadas del libro mayor de la Empresa el “Roble”, propiedad del señor Hércules
cuotas patronales sueldos de administración Q 900. Descuento en ventas Q 800. IVA por pagar Q 5,250. IVA por cobrar Q 200. Sr. Fuente cuenta personal Q 1,000. Sr. Fuente cuenta capital ?? Deudores Q 30,000. Vehículos Q 48,000. Mobiliario y equipo Q 30,000. Documentos por cobrar Q 4,500. Maquinaria Q 300,000. Equipo de computación Q 45,900. INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Se le presenta una serie de cuentas extraídas del balance de saldos de la empresa para que usted pueda realizar sus ajustes
correspondientes.
2. Se determino que solo hay en existencia de papelería y útiles Q. 300.
3. Forme reserva para indemnizaciones.
4. Regularice el IVA.
EJERCICIO PRÁCTICO IV
BALANCE DE SALDOS, AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO.
Instrucciones: A continuación, se le presenta el balance de saldos del Almacén Pantera, propiedad del señor Juan Herrera, opta por el régimen de los artículos 43 y 173 de la ley de actualización tributaria, el cual presenta saldos preliminares al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2022, expresado en quetzales. Caja Y Bancos Q 55,000. Compras Q 80,000. Proveedores Q 20,000. Clientes Q 30,000. Inventario De Mercaderías Q 55,000. Terrenos Q 15,000. Documentos Descontados Q 15,000. Ventas Q200,000. Documentos Por Pagar Q 10,000.
Capital ¿? INFORMACIÓN ADICIONAL
- Se realizó un inventario físico de útiles y enseres y se determinó que solamente
quedan en existencia Q300.00.
- Comisiones Q 15,000.
- rebajas sobre compras Q 5,000.
- Edificios Q 450,000.
- rebajas en ventas Q 5,000.
- Terrenos Q 150,000.
- Hipotecas Q 50,000.
- Vehículos Q 80,000.
- mobiliario y equipo Q 75,000.
- inventario de mercaderías Q 5,000.
- Compras Q 90,000.
- Proveedores Q 47,000.
- Clientes Q 65,000. PRÁCTICA SUPERVISADA PROF. ALEX SAGASTUME
- Ventas Q 120,000.
- documentos por cobrar Q 110,000.
- Prestamos Q 40,000.
- Acreedores Q 22,000.
- IVA por pagar Q 3,000.
- Depreciaciones Q 8,000.
- documentos por pagar Q 9,000.
- depreciaciones acumuladas Q 19,000.
- marcas y patentes Q 15,000.
- alquileres percibidos Q 7,000.
- Propaganda Q 9,000.
- intereses ganados Q 1,200.
- Combustible Q 700.
- Clientes Q 40,000. Fuerte, al 31 de diciembre del 2021, expresado en quetzales.
- Gastos de Organización Q 18,000.
- Papelería y Útiles Q 1900.
- Inmuebles Q 300,500.
- Herramientas Q 18,000.
- Derecho de llave Q 15,000.
- Alquileres pagados por anticipado Q 12,000.
- Mercadería Q 85,000.
- Caja y Bancos Q 384,000.
- Seguros pagados por anticipado Q 6,000.
- Compras Q 50,000.
- Ventas Q 425,000.
- Proveedores Q 12,500.
- Devoluciones y rebajas sobre ventas Q 1,000.
- Devoluciones y rebajas sobre compras Q 1,500.
- Descuentos sobre compras Q 2,500.
- Papelería y Útiles Q 300.
- Gastos sobre compras Q 500.
- Alquileres producto Q 2,000.
- Alquileres gasto Q 1,000.
- Alquileres cobrados por anticipado Q 1,000.
- Sueldos de ventas Q 45,000.
- sueldos de Administración Q 55,000. PRÁCTICA SUPERVISADA PROF. ALEX SAGASTUME
- cuotas patronales sueldos de ventas Q 1,800.
- Hipotecas por pagar a largo Plazo Q 200,000.
- Sueldos de Ventas Q 20,000.
- Maquinaria Q 12,000.
- IGSS por pagar Q 1,509.
- Vehículos Q 10,000.
- Herramientas Q 12,000.
- Compras Q 122,000.
- Mobiliario y equipo Q 22,000.
- Ventas Q 154,000.
- Clientes Q 53,000.
- Depreciación acumulada Maquinaria Q 7,200.
- Proveedores Q 60,000.
- Deudores Q 3,000.
- Intereses Gasto Q 40,000.
- Depreciación acumulada vehículos Q 4,000.
- Inmuebles Q 400,000.
- Préstamos Bancarios a largo plazo Q 300,500. PRÁCTICA SUPERVISADA PROF. ALEX SAGASTUME
- Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 1,000.
- Acreedores Q 5,000.
- Papelería y útiles Q 15,000.
- Material de Empaque Q 8,000.
- Útiles y enseres Q 5,000.
- Documentos por cobrar Q 8,000.
quedan en existencia Q1300.00.
- Se realizó un inventario físico de Material de empaque y se determinó que solamente quedan en existencia Q3300.00.
- La empresa en el mes de enero realizo de forma anticipada el pago de alquileres correspondientes al 2022
- La publicidad se pago en el mes de octubre y cubre hasta el 28 de febrero.
- Realizar los cálculos de depreciaciones y amortizaciones tomando en consideración que, a los vehículos se les estima un valor residual de Q.1000.00 y a maquinaria Q.2000.00, del mobiliario y equipo correspondo el 60% a sala de ventas y el resto a administración.
- De los prestamos bancarios a corto plazo se pagarán en 3 años.
- De las hipotecas a largo plazo Q.50,000.00 se pagarán el siguiente año.
- Forme reserva para indemnización considerando los porcentajes legales.
- Forme reserva para cuentas incobrables tomando en consideración los porcentajes legales.
- El Inventario final de mercaderías es de: 38,500.
