RÀTIO DEFINICIÓ FÓRMULA VALORS SITUACIONS I MESURES
LIQUIDITAT Capacitat de l'empresa de
fer front als deutes a c/t
amb l'AC.
Rl = AC / PC >2 Excés de liquiditat: passar inversions
de c/t a ll/t.
Major que 1 i proper a 2 Situació òptima.
<1 Risc de suspensió de pagaments:
passar deutes de c/t a ll/t, passar
partides de l'AnC a l'AC, vendre un
immobilitzat i cobrar-lo a c/t,
préstecs a ll/t, vendre mercaderies
per valor major al d'adquisició.
TRESORERIA Capacitat de fer front als
deutes a c/t amb el
realitzable i el disponible.
Rt= (R+D)/PC <1 Risc de suspensió de pagaments
1 Situació òptima
>1 Excés de liquiditat
DISPONIBILITAT Proporció dels deutes a c/
t que es poden liquidar
amb el disponible.
Rd = D / PC < 0'3 No és segur dir que té risc de
suspensió de pagaments. Problemes
per fer front als pagaments
immediats: passar deutes de c/t a ll/
t, passar partides de l'AnC al AC,
vendre un immobilitzat i cobrar-lo al
comptat, préstecs a ll/t, vendre
mercaderies per valor superior al
d'adquisició.
0'3 - 0'4 Situació òptima
>0'4 Excés de disponibilitat: invertir a ll/t
amb el disponible.
GARANTIA
O
SOLVÈNCIA
Mesura la solvència:
capacitat de fer front als
deutes amb tot l'actiu.
Rg = A / P 1 Desequilibri fnancer a ll/t:
renegociar els deutes amb els
creditors, passar deutes a accions i
sele cti it t t/
v a ac
.
aapunts
