TEMA 1: Introducció a la comptabilitat

Entorn econòmic i necessitat d’informació: context canviant, necessitat de prendre decisions

•Comptabilitat: font d’informació per la presa de decisions

Concepte: sistema d’informació orientat a reduir incertesa relacionada amb presa de decisions

Comptabilitat i empresa: empresa es dedica a la producció de béns i serveis

• Té afany de lucre i busca maximització de beneficis: prendre bones decisions

• Per prendre bones decisions, necessitat d’informació

Usuaris de la informació comptable: interns i externs

•Interns: prenen decisions que afecten gestió de l’empresa(òrgans de govern, directius)

•Externs: afectats per les decisions(accionista, prestamista, empleat, clients, proveïdor)

Usuaris interns: subjectes a normativa, aplicació obligatòria, periodicitat anual

Usuaris externs: no subjectes, aplicació i periodicitat voluntària

Fases del sistema d’informació comptable: 3 fases

•Captació de dades: identificar fets comptables significatius(xec, factura, contracte)

•Processament /elaboració: valorar en u.m, registre comptable, classificació, agregació

a. Llibre diari i llibre major

•Informació: estats comptables, verificació i auditoria, comunicació, anàlisi

a. Balanç de situació, compte de P&G, memòria, cash flow

Estats comptables fonamentals: comptes anuals

•Balanç de situació: informació d’actius i passius d’una entitat en moment concret

•Compte P&G: beneficis o pèrdues d’una entitat en últim exercici

•Memòria: criteris, principis i normes utilitzats per aconseguir balanç i compte

•Estat de cash-flow: informació d’origen i ús de diner líquid de l’entitat

•Estat de Moviment de Fons Propis: evolució del PN de l’entitat en últim exercici

TEMA 2: El balanç, estructura econòmica i financera de l’empresa

Patrimoni empresarial: empresa implica activitat productiva( comprar, fabricar i vendre)

•Recursos econòmics: patrimoni(conjunt de béns, drets i obligacions titularitat de l’E)

a. Balanç de situació: repr. del patrimoni usat per l’empresa per la seva activitat

•Empresa, per funcionar, necessita: fer inversions(a) i obtenir finançament(b)

a. Maquinària, instal·lacions, materials, ordinadors, patents, vehicle, terrenys,

b. Aportacions de propietari, subvencions, préstec bancari, crèdit de proveïdors

Actiu: bé o dret propietat o controlat per l’empresa que pot generar beneficis futurs

Passiu: elements d’actiu o serveis obtinguts per l’empresa des de l’exterior

• No s’han pagat encara però hauran de ser pagats en el futur

Patrimoni net: format per patrimoni, fons propis i passiu no exigible

•Equació fonamental: PN=A-Pex./ A=Pex.+PN

Balanç de situació

• Llista ordenada de tots els actius titularitat de l’empresa

a. Ordenada de menys liquidesa a més liquidesa(de dalt a baix)

• Llista ordenada de tots els passius titularitat de l’empresa

a. Ordenada de menys exigible a més exigible( de dalt a baix)

Valoració d’actiu i passiu: actiu(preu d’adquisició o mercat), passiu(valor de reemborsament)

•Actiu: preu d’adquisició si és inferior al preu de mercat

•Actiu: preu de mercat si és inferior al preu d’adquisició

Ordenació del balanç de situació: d’esquerra a dret, de dalt a baix

•Actiu no corrent: Intangible, Material/Tangible, Financer

•Actiu corrent: Existències, Realitzable, Disponible

•Passiu: Net Patrimonial, Passiu no corrent, Passiu corrent

Vista previa parcial del texto

¡Descarga Resum Comptabilitat y más Resúmenes en PDF de Derecho solo en Docsity!

TEMA 1: Introducció a la comptabilitat Entorn econòmic i necessitat d’informació : context canviant, necessitat de prendre decisions

(^) Comptabilitat : font d’informació per la presa de decisions Concepte : sistema d’informació orientat a reduir incertesa relacionada amb presa de decisions Comptabilitat i empresa: empresa es dedica a la producció de béns i serveis
Té afany de lucre i busca maximització de beneficis: prendre bones decisions
Per prendre bones decisions, necessitat d’informació Usuaris de la informació comptable : interns i externs
Interns : prenen decisions que afecten gestió de l’empresa(òrgans de govern, directius)
Externs : afectats per les decisions(accionista, prestamista, empleat, clients, proveïdor) Usuaris interns : subjectes a normativa, aplicació obligatòria, periodicitat anual Usuaris externs : no subjectes, aplicació i periodicitat voluntària Fases del sistema d’informació comptable : 3 fases
Captació de dades : identificar fets comptables significatius(xec, factura, contracte)
Processament /elaboració : valorar en u.m, registre comptable, classificació, agregació a. Llibre diari i llibre major
Informació : estats comptables, verificació i auditoria, comunicació, anàlisi a. Balanç de situació, compte de P&G, memòria, cash flow Estats comptables fonamentals : comptes anuals
Balanç de situació : informació d’actius i passius d’una entitat en moment concret
Compte P&G : beneficis o pèrdues d’una entitat en últim exercici
Memòria : criteris, principis i normes utilitzats per aconseguir balanç i compte
(^) Estat de cash-flow : informació d’origen i ús de diner líquid de l’entitat
Estat de Moviment de Fons Propis : evolució del PN de l’entitat en últim exercici

TEMA 2: El balanç, estructura econòmica i financera de l’empresa Patrimoni empresarial : empresa implica activitat productiva( comprar, fabricar i vendre)

Recursos econòmics : patrimoni(conjunt de béns, drets i obligacions titularitat de l’E) a. Balanç de situació : repr. del patrimoni usat per l’empresa per la seva activitat
Empresa, per funcionar, necessita : fer inversions(a) i obtenir finançament(b) a. Maquinària, instal·lacions, materials, ordinadors, patents, vehicle, terrenys, b. Aportacions de propietari, subvencions, préstec bancari, crèdit de proveïdors Actiu : bé o dret propietat o controlat per l’empresa que pot generar beneficis futurs Passiu : elements d’actiu o serveis obtinguts per l’empresa des de l’exterior
No s’han pagat encara però hauran de ser pagats en el futur Patrimoni net : format per patrimoni, fons propis i passiu no exigible
Equació fonamental : PN=A-Pex./ A=Pex.+PN Balanç de situació
Llista ordenada de tots els actius titularitat de l’empresa a. Ordenada de menys liquidesa a més liquidesa(de dalt a baix)
Llista ordenada de tots els passius titularitat de l’empresa a. Ordenada de menys exigible a més exigible( de dalt a baix) Valoració d’actiu i passiu : actiu(preu d’adquisició o mercat), passiu(valor de reemborsament)
Actiu : preu d’adquisició si és inferior al preu de mercat
Actiu : preu de mercat si és inferior al preu d’adquisició Ordenació del balanç de situació : d’esquerra a dret, de dalt a baix
Actiu no corrent : Intangible, Material/Tangible, Financer
Actiu corrent : Existències, Realitzable, Disponible
Passiu : Net Patrimonial, Passiu no corrent, Passiu corrent

Flux monetari(FM ): Actiu corrent-Passiu corrent

TEMA 3: El mètode comptable Fets comptables i dinàmica patrimonial

FC : transacció que afecta l’empresa. Suposa modificació del seu patrimoni a. Exemple : compra de local, paga de sous, venda de producte
FC : referits a l’empresa, afecten el patrimoni, quantitativament significatius Mètode comptable : captació de tots els FC que afecten i modifiquen el patrimoni
Registre de tots els FC produïts durant un període de temps per conèixer: a. Situació patrimonial de l’empresa mitjançant balanç de situació b. Resultat general del període a través de compte de P&G Principi de dualitat : tot FC afecta(mínim)2 elements de l’equació del balanç de situació
(^) Afecta 2 elements(fet simple), afecta més elements(fet compost)
A= P+PN Classificació dels fets comptables : permutatiu, modificatiu, mixt
Permutatiu : no altera quantitativament el PN(teoria de la propietat)
Modificatiu : altera quantitativament el PN(teoria de la propietat)
Mixt : altera quantitativament i qualitativa el PN(teoria de la propietat) Introducció al concepte de resultat : veure diapositiva
Resultat : variació del Net conseqüència de les operacions realitzades
Resultat total : Nfinal-Ninicial
Resultat periòdic : Nperíode-Ninicial El resultat periòdic : Patrimoni Net que sorgeix de les operacions següents:
Suma al PN d’aportacions de propietaris
Suma o resta al PN del resultat(compte de P&G)
Resta del reintegre als propietaris(dividends, reducció de capital) Càlcul del resultat periòdic : pretensions amb el càlcul del resultat
Avaluar resultat de la gestió, prendre decisions futures, distribució beneficis, pagament d’impostos, compliment d’exigències legals Resultat periòdic : ingressos i despeses
FC que modifiquen balanç de situació inicial(Aº, Pº i PNº)
Segons teoria de la propietat, es tenen en compte FC modificatius
(^) FC que suposa increment del PN : ingrés i B/ FC que disminueix el PN : despesa i P
Resultat : I-D Resultat i tresoreria
Resultat= Ingressos – Despeses = PN
Ingressos : poden ser cobrats(disponible) o no cobrats(realitzable)
Despeses : pagades(disponible) o no pagades(exigible)

TEMA 4: Instruments de representació comptable El compte : instrument de representació

Instrument que permet registrar variacions experimentades per element patrimonial
Títol del compte, Deure a l’esquerra i Haver a la dreta
Deure : anotació inicial de l’actiu, càrrecs, suma final del deure
Haver : anotació inicial de passiu i PN, abonaments, suma final de l’haver
Saldo (suma de Deure i Haver): saldo creditor, nul o deutor Classes de comptes i propietats : segons el saldo

Assentament de regularització : Variació d’existències a Existències inicials a. A sota, Existències finals a Variació d’existències
(^) Saldo=Existències finals. Saldo comptable=stock real(balanç de situació) a. Variació d’existències : Saldo=Variació d’existències=compte de P&G
Devolucions no es reflecteixen en compte d’existències, sinó en compte propi a. Dev.compra : Bancs, Caixa, Clients a Dev.Compra(preu d’adquisició) b. Dev.venda : Dev.venda(preu de venda) a Caixa, Bancs, Clients Descomptes i bonificacions : sobre compres(rebuts) o sobre vendes(concedits)
Sobre compra o venda : descompte per volum, per pagament immediat, comercial El cost de la venda : marge brut o comercial
Vendes – Dev.venda- Rappels vendes- cost de venda= vendes netes
Existències inicials + Compres- Dev.compra- Rappels compres=compres netes

TEMA 6: Aproximació al cicle comptable El cicle comptable : conjunt d’operacions realitzades repetidament en cada exercici econòmic

Finalitat : determinar resultat i situació econòmica/financera
3 fases : d’apertura, de desenvolupament, de conclusió Obertura del cicle comptable : a partir dels saldos inicials. Obrir llibre diari i llibre major
Llibre diari : assentament d’obertura(Aº a Nº/Pº)
Llibre major : Aº/Nº i Pº Desenvolupament del cicle : enregistrament als llibres dels FC produïts a partir dels saldos ini.
Veure diapositiva Tancament del cicle : sèrie d’operacions per ajustar la situació econòmica i patrimonial
Exemple : regularització d’existències
Determinació del resultat de l’exercici(P&G) a partir dels saldos finals dels comptes: a. Despeses, ingressos, beneficis, pèrdues
Tots els ingressos i despeses queden en un únic compte: pèrdues i guanys Tancament del cicle (II): tancament dels llibres a partir de saldos finals dels comptes:
Compte d’actiu i compte de passiu
Fase de conclusió : obtenció de balanç de situació i compte de P&G

Resum Comptabilitat, Resúmenes de Derecho

Documentos relacionados

Vista previa parcial del texto

¡Descarga Resum Comptabilitat y más Resúmenes en PDF de Derecho solo en Docsity!