FacultaddeCienciasEconómicasyEmpresariales

Dpto.FinanzasyContabilidad

CONTABILIDADII

Supuesto0:Repasodelciclocontable



Laempresa“BEAUTIFULBUSINESSS.A.”seconstituyóel02/01/13conuncapitalsocialde100.000€,

importequeseingresóenunacuentacorrientedeunaentidadfinanciera.



Asimismo,enelaño2013,sellevaronacabolassiguientesoperacioneseconómico‐financieras:

1. Elmismodíadesuconstitución,lasociedadcontratóelarrendamientodeunlocalparaeldesarrollode

suactividad,siendoelimportedelalquilerde12.000eurosanuales(IVAnoincluido),quesatisfaceen

efectivo,juntoa2.000eurosmásenconceptodefianza(exentodeIVA).

2. Serealizóunacomprademercaderías,porimportede57.000€(IVAnoincluido),importequequedó

pendientedepago.Elproveedorleconcedióundescuentoporvolumenincluidoenfacturapor

importede1.000€(IVAnoincluido).

3. Antesdelplazoacordado,seatiendeladeudaconelproveedorcorrespondientealpuntoanterior,

motivoporelcualrealizóalasociedadundescuentoporprontopagode3.000€(IVAnoincluido),en

elprecioliquidadomediantetransferenciabancaria.Eldescuentoseformalizaenfechayfactura

diferentealacompra.

4. Vendemercaderíasporvalorde80.000€(IVAnoincluido),importequequedapendientedecobro.La

sociedadleconcedióasuclienteundescuentoporvolumendecompraporimportede1.500€(IVAno

incluido),descuentoqueserealizóenfacturaindependienteyconfechadiferente.

5. Cobradesucliente60.000eurosenefectivo,comopagoparcialdelaventacorrespondientealpunto

anterior.

6. Eldía31/03/13lasociedadadquirióunvehículo,siendoelpreciodeadquisiciónde20.000€(IVAno

incluido).Latotalidaddelpreciosepagóalcontado.

7. Asimismo,dichodíacontratóunseguroparadichovehículo,cuyacuotaanualascendióa600euros

(exentodeIVA),quesesatisfizoalcontado.

8. Seatendieronlasnóminasdelostrabajadoresmediantetransferenciabancaria,siendoelimportea

abonarde35.000€,lasretencionespracticadasde4.700€,ascendiendolaSeguridadSocialacargode

laempresaa10.500€yacargodelostrabajadoresde4.300€.

9. Seatendiómediantetransferenciabancarialosrecibosdeluzyteléfono,ascendiendorespectivamente

a1.200€y1.800€(IVAnoincluido)respectivamente.



Sabiendoque:

 Lasexistenciasfinalesascendierona20.000€

 Laamortizacióndelosinmovilizadosobjetodedepreciaciónesdel10%anual.

 ElIVAaplicableparatodaslasoperacionesanterioresesdel21%.



SEPIDE:

a) Realizacióndelosasientoscontablesquesedesprendendelospuntosanteriores.

b) Realizarlaperiodificaciónyregularizacióncontablequecorresponda

c) ContabilizarlaliquidacióndeIVA

d) Contabilizarelimpuestosobresociedades,sabiendoqueeltipoimpositivoesdel25%,quese

pagaráenjuniode2014,yquenohaydiferenciasentreloscriterioscontablesyfiscales.

e) Elaborarlacuentaderesultadosyelbalancedesituaciónfinaldelejercicio2013.



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Dpto. Finanzas y Contabilidad CONTABILIDAD II

Supuesto 0: Repaso del ciclo contable

La empresa “BEAUTIFUL BUSINESS S.A.” se constituyó el 02/01/13 con un capital social de 100.000 €, importe que se ingresó en una cuenta corriente de una entidad financiera. Asimismo, en el año 2013, se llevaron a cabo las siguientes operaciones económico‐financieras:

El mismo día de su constitución, la sociedad contrató el arrendamiento de un local para el desarrollo de su actividad, siendo el importe del alquiler de 12.000 euros anuales (IVA no incluido), que satisface en efectivo, junto a 2.000 euros más en concepto de fianza (exento de IVA).
Se realizó una compra de mercaderías, por importe de 57.000 € (IVA no incluido), importe que quedó pendiente de pago. El proveedor le concedió un descuento por volumen incluido en factura por importe de 1.000 € (IVA no incluido).
Antes del plazo acordado, se atiende la deuda con el proveedor correspondiente al punto anterior, motivo por el cual realizó a la sociedad un descuento por pronto pago de 3.000 € (IVA no incluido), en el precio liquidado mediante transferencia bancaria. El descuento se formaliza en fecha y factura diferente a la compra.
Vende mercaderías por valor de 80.000 € (IVA no incluido), importe que queda pendiente de cobro. La sociedad le concedió a su cliente un descuento por volumen de compra por importe de 1.500 € (IVA no incluido), descuento que se realizó en factura independiente y con fecha diferente.
Cobra de su cliente 60.000 euros en efectivo, como pago parcial de la venta correspondiente al punto anterior.
El día 31/03/13 la sociedad adquirió un vehículo, siendo el precio de adquisición de 20.000 € (IVA no incluido). La totalidad del precio se pagó al contado.
Asimismo, dicho día contrató un seguro para dicho vehículo, cuya cuota anual ascendió a 600 euros (exento de IVA), que se satisfizo al contado.
Se atendieron las nóminas de los trabajadores mediante transferencia bancaria, siendo el importe a abonar de 35.000 €, las retenciones practicadas de 4.700 €, ascendiendo la Seguridad Social a cargo de la empresa a 10.500 € y a cargo de los trabajadores de 4.300 €.
Se atendió mediante transferencia bancaria los recibos de luz y teléfono, ascendiendo respectivamente a 1.200 € y 1.800 € (IVA no incluido) respectivamente. Sabiendo que:  Las existencias finales ascendieron a 20.000 €  La amortización de los inmovilizados objeto de depreciación es del 10% anual.  El IVA aplicable para todas las operaciones anteriores es del 21 %. SE PIDE: a) Realización de los asientos contables que se desprenden de los puntos anteriores. b) Realizar la periodificación y regularización contable que corresponda c) Contabilizar la liquidación de IVA d) Contabilizar el impuesto sobre sociedades, sabiendo que el tipo impositivo es del 25%, que se pagará en junio de 2014, y que no hay diferencias entre los criterios contables y fiscales. e) Elaborar la cuenta de resultados y el balance de situación final del ejercicio 2013.

Dpto. Finanzas y Contabilidad SOLUCIÓN Libro diario:

Supuesto inicial, Apuntes de Contabilidad

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Supuesto 0: Repaso del ciclo contable

Debe Nº Código Nombre Haber

100.000 0 572 Banco

100 Capital Social 100.

12.000 1 621 Arrendamientos y cánones

2.520 472 IVA soportado

2.000 565/260 Fianzas constituidas a cp o lp

572 Banco 16.

56.000 2 600 Compras de mercaderías

11.760 472 IVA soportado

400 Proveedores 67.

67.760 3 400 Proveedores

606 Dtos sobre compras por pronto pago 3.

472 IVA soportado 630

572 Banco 64.

94.985 4 430 Clientes

1.500 709 Rappels por ventas

700 Ventas de mercaderías 80.

477 IVA repercutido 16.

60.000 5 572 Banco

430 Clientes 60.

20.000 6 218 Elementos de transporte

4.200 472 IVA soportado

572 Banco 24.

600 7 625 Primas de seguros

572 Banco 600

44.000 8 640 Sueldos y salarios

10.500 642 Seg. Social a cargo de la empresa

572 Banco 35.

4751 HP acreedora por retenciones 4.

476 Organismos de la SS acreedores 14.

3.000 9 628 Suministros

630 472 IVA soportado

572 Banco 3.

20.000 10.1 300 Mercaderías

610 variación de existencias 20.

1.500 10.2 681 Amortización del inmovilizado material

2818 Amortización acumulada de elem. tte. 1.

150 480 Gastos anticipados

625 Primas de seguros 150

1.995 10.3 4700 HP deudora por IVA

16.485 477 IVA repercutido

472 IVA soportado 18.

6.487,50 10.4 4745 Créditos a compensar por BI- de ejerc. 2013

630 Impuesto sobre el beneficio 6.487,