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PRACTICA DE DERECHO TRIBUTARIO I – RENTA DE TRABAJO – C3

CASO 01 (04 PUNTOS)

El señorJuan Díaz Torres, de profesiónabogado,durante elejercicio gravable 2023 ha sido

emisor electrónico y obtenido los siguientesingresos:

Comoabogadoindependiente, el Estudio Jurídico“B” le ha pagado la suma de

S/35000y efectuándole el Estudio Jurídico la retención de ley.

Como trabajador en la Municipalidad Provincial de Trujillo, en el área de Asesoría

Legal percibiendo una remuneración de 3200 soles mensuales, además ha percibido

como Gratificación 6400 (6200 en julio y diciembre).

Como miembro del directorio de una empresa multifamiliar a obtenido durante dicho

ejercicio fiscal ingresos por 24000 soles.

Realizo gastos por consumo en restaurant, bares y hoteles por 1200 soles.

Realizo gastos por servicios odontológicos por 500 soles.

Determinar el impuesto a la renta anual. Así también como los montos a regularizar o

devolver si fuera el caso.

CASO 02 (03 PUNTOS)

Luis Camposcon RUC N° 10468999754, de profesión abogadopresta servicios a la

empresa “CONSORCIO GRAN CHIMU”.Por lo cual en el mes deenerole han pagado la

suma deS/ 5500 (efectuándole la empresa la retención de Ley), y ensu oficina

particularese mismo mesha obtenidoingresos por asesoría a 02 clientes, emitiendo 02

recibos por honorarios, por la suma de 1800 y 3500 soles respectivamente. (clientes no

son agentes de retención). ¿Está obligado a presentar sudeclaración mensual y de ser así

cuanto es el pago a cuenta a regularizar?

CASO 03 (03 PUNTOS)

Mónica Sanchez, en calidad de:

1. Trabajadora del Gobierno Regional de la Libertad en el ejercicio fiscal 2023 ha

obtenido los siguientes ingresos:

Remuneración mensual de 4000 nuevos soles.

Gratificaciones en Julio y diciembre, de 4000 cada una.

4000 por Compensación por tiempo de servicio – CTS.

2800 por viáticos.

01 sueldo (4000 soles) por pacto colectivo.

2. Asimismo, como regidora de la Municipalidad Distrital de Huanchaco percibe dietas de

1800 soles mensuales.

3. Tiene gastos:

Como arrendataria por 9600.

Por consumo en restaurant, bares y hoteles por 1000 soles.

Determinar el impuesto anual. Así también como los montos a regularizar o devolver si

fuera el caso.

CASO 04 (04 PUNTOS)

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PRACTICA DE DERECHO TRIBUTARIO I – RENTA DE TRABAJO – C

CASO 01 (04 PUNTOS)

El señor Juan Díaz Torres, de profesión abogado, durante el ejercicio gravable 2023 ha sido emisor electrónico y obtenido los siguientes ingresos:  Como abogado independiente, el Estudio Jurídico “B” le ha pagado la suma de S/ 35000 y efectuándole el Estudio Jurídico la retención de ley.  Como trabajador en la Municipalidad Provincial de Trujillo, en el área de Asesoría Legal percibiendo una remuneración de 3200 soles mensuales, además ha percibido como Gratificación 6400 (6200 en julio y diciembre).  Como miembro del directorio de una empresa multifamiliar a obtenido durante dicho ejercicio fiscal ingresos por 24000 soles.  Realizo gastos por consumo en restaurant, bares y hoteles por 1200 soles.  Realizo gastos por servicios odontológicos por 500 soles. Determinar el impuesto a la renta anual. Así también como los montos a regularizar o devolver si fuera el caso. CASO 02 (03 PUNTOS) Luis Campos con RUC N° 10468999754, de profesión abogado presta servicios a la empresa “CONSORCIO GRAN CHIMU”. Por lo cual en el mes de enero le han pagado la suma de S/ 5500 (efectuándole la empresa la retención de Ley), y en su oficina particular ese mismo mes ha obtenido ingresos por asesoría a 02 clientes, emitiendo 02 recibos por honorarios, por la suma de 1800 y 3500 soles respectivamente. (clientes no son agentes de retención). ¿Está obligado a presentar su declaración mensual y de ser así cuanto es el pago a cuenta a regularizar? CASO 03 (03 PUNTOS) Mónica Sanchez, en calidad de:

Trabajadora del Gobierno Regional de la Libertad en el ejercicio fiscal 2023 ha obtenido los siguientes ingresos:  Remuneración mensual de 4000 nuevos soles.  Gratificaciones en Julio y diciembre, de 4000 cada una.  4000 por Compensación por tiempo de servicio – CTS.  2800 por viáticos.  01 sueldo (4000 soles) por pacto colectivo.
Asimismo, como regidora de la Municipalidad Distrital de Huanchaco percibe dietas de 1800 soles mensuales.
Tiene gastos:  Como arrendataria por 9600.  Por consumo en restaurant, bares y hoteles por 1000 soles. Determinar el impuesto anual. Así también como los montos a regularizar o devolver si fuera el caso. CASO 04 (04 PUNTOS)

Ricardo paz, en calidad de:

Trabajador de la Empresa Chimú SAC en el 2023 ha obtenido los siguientes ingresos:  Remuneración mensual de 3200 nuevos soles.  Gratificaciones en Julio y diciembre, de 3200 cada una.  Bono de productividad 3000 Soles.  Utilidades 12 000 Soles.  3000 por Compensación por tiempo de servicio – CTS.  2800 por viáticos otorgados por la empresa.
Finalmente ha emitido en dicho ejercicio fiscal recibos por honorarios por servicios profesionales por la suma de 8400 soles, efectuándole la retención de Ley. Determinar el impuesto a la renta de trabajo anual. Así también como los montos a regularizar o devolver si fuera el caso. CASO 05 (03 PUNTOS) Erik León, como trabajador CAS en la municipalidad distrital de Chicama percibe una remuneración de 3000 Soles mensuales. Asimismo, como docente en un Instituto particular percibe una remuneración mensual de 2500 soles mensuales. Señala que no tiene gastos deducibles y que tampoco ha emitido recibo por honorarios. Les consulta si esta obligado a pagar el impuesto a la Renta de trabajo y de ser el caso, cuanto es el monto. CASO 06 (03 Puntos) Explique la modalidad del IGV adoptada por nuestra legislación. Explicando el principio de neutralidad con un ejemplo.

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CASO 01 (04 PUNTOS)