Imposte e Contribuzioni Fiscali: Imposte Dirette e Indirette, Patrimoniali e sul Reddito | Appunti di Economia Politica

IMPOSTA

Prelevamento coattivo di ricchezza effettuato dallo Stato o da altri Enti Pubblici allo scopo di ottenere le

risorse finanziarie necessarie per far fronte alla produzione di servizi pubblici indivisibili che traggono

vantaggio all'intera collettività.

Gli elementi dell'imposta sono:

1. I soggetti che possono essere soggetti attivi: Stato o altri Enti Pubblici dotati di poteri impositivi oppure

soggetti passivi: contribuenti tenuti al pagamento dell'imposta

2. l presupposto dell'imposta: ovvero la titolarità di un reddito o di un patrimonio che obbliga il soggetto

passivo al pagamento dell'imposta

3. Aliquota: la percentuale applicata alla base imponibile per calcolare rimposta

4. Debito di imposta: importo totale che il soggetto passivo è tenuto a pagare

5. Fonte dell'imposta: ricchezza che il contribuente utilizza ore parare il debito di imposta. IMPOSTE

DIRETTE E IMPOSTE INDIRETTE

Le imposte dirette: colpiscono direttamente il patrimonio o il reddito (IRPEF)

Le imposte indirette: colpiscono quegli atti da cui si desume che un soggetto possieda un reddito o un

patrimonio (IVA)

Vantaggi delle imposte dirette

1. Consentono di esentare dal pagamento coloro che possiedono redditi minimi

2. Permettono di aumentare l'aliquota con l'aumentare del reddito

3. Non possono essere trasferite e quindi anti-inflazionistiche

Vantaggi delle imposte indirette

1. Non possono essere evase: il contribuente le paga senza rendersene conto in quanto è compresa nel

prezzo del bene acquistato

2. Variano con rapidità in base alle esigenze economiche del paese

3. Non scoraggiano gli investimenti

IMPOSTE REALIE PERSONALI

Le imposte reali: colpiscono il reddito di un contribuente senza considerarne le condizioni economiche,

personali e sociali (IVA)

Le imposte personali: colpiscono il reddito di un contribuente considerando le sue condizioni economiche,

sociali e personali (tengono conto ad esempio dei figli a carico, delle spese mediche, del nucleo famigliare.)

IMPOSTE GENERALI E SPECIALI

Le imposte generali dirette: colpiscono tutti i redditi del contribuente (IRPEF)

Le imposte speciali dirette: colpiscono solo una parte del reddito del contribuente (IMU)

Le imposte generali indirette: colpisce tutti i settori Le imposte speciali indirette: colpisce solo alcuni settori

(imposte sugli alcolici)

LE IMPOSTE DIRETTE SUL REDDITO (reddito= flusso di ricchezza nel tempo)

Sono le imposte più diffuse in quanto:

1. l reddito è un indice molto efficace per valutare la capacità contributiva

2. Colpire il reddito significa andare a colpire un flusso periodico, una ricchezza che si riforma.

L'ammontare delle imposte sul reddito può essere commisurato sulla base del reddito effettivo o del

reddito normale.

Il reddito effettivo: è il reddito effettivamente realizzato in un certo periodo di tempo.

Il reditto normale: è il valore medio dei redditi del contribuente in una serie di anni.

LE IMPOSTE DIRETTE SUL PATRIMONIO (stock di valori mobiliari ed immobiliari che genera flussi di reddito)

Sono imposte che colpiscono il patrimonio netto del contribuente e non patrimonio vero e proprio.

L'imposta patrimoniale può essere:

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IMPOSTA

Prelevamento coattivo di ricchezza effettuato dallo Stato o da altri Enti Pubblici allo scopo di ottenere le risorse finanziarie necessarie per far fronte alla produzione di servizi pubblici indivisibili che traggono vantaggio all'intera collettività. Gli elementi dell'imposta sono:

I soggetti che possono essere soggetti attivi : Stato o altri Enti Pubblici dotati di poteri impositivi oppure soggetti passivi : contribuenti tenuti al pagamento dell'imposta
l presupposto dell'imposta: ovvero la titolarità di un reddito o di un patrimonio che obbliga il soggetto passivo al pagamento dell'imposta
Aliquota: la percentuale applicata alla base imponibile per calcolare rimposta
Debito di imposta: importo totale che il soggetto passivo è tenuto a pagare
Fonte dell'imposta: ricchezza che il contribuente utilizza ore parare il debito di imposta. IMPOSTE DIRETTE E IMPOSTE INDIRETTE Le imposte dirette: colpiscono direttamente il patrimonio o il reddito (IRPEF) Le imposte indirette: colpiscono quegli atti da cui si desume che un soggetto possieda un reddito o un patrimonio (IVA) Vantaggi delle imposte dirette
Consentono di esentare dal pagamento coloro che possiedono redditi minimi
Permettono di aumentare l'aliquota con l'aumentare del reddito
1. Non possono essere trasferite e quindi anti-inflazionistiche Vantaggi delle imposte indirette
Non possono essere evase: il contribuente le paga senza rendersene conto in quanto è compresa nel prezzo del bene acquistato
Variano con rapidità in base alle esigenze economiche del paese
Non scoraggiano gli investimenti IMPOSTE REALIE PERSONALI Le imposte reali: colpiscono il reddito di un contribuente senza considerarne le condizioni economiche, personali e sociali (IVA) Le imposte personali: colpiscono il reddito di un contribuente considerando le sue condizioni economiche, sociali e personali (tengono conto ad esempio dei figli a carico, delle spese mediche, del nucleo famigliare.) IMPOSTE GENERALI E SPECIALI Le imposte generali dirette: colpiscono tutti i redditi del contribuente (IRPEF) Le imposte speciali dirette: colpiscono solo una parte del reddito del contribuente (IMU) Le imposte generali indirette: colpisce tutti i settori Le imposte speciali indirette: colpisce solo alcuni settori (imposte sugli alcolici) LE IMPOSTE DIRETTE SUL REDDITO (reddito= flusso di ricchezza nel tempo) Sono le imposte più diffuse in quanto:
l reddito è un indice molto efficace per valutare la capacità contributiva
Colpire il reddito significa andare a colpire un flusso periodico, una ricchezza che si riforma. L'ammontare delle imposte sul reddito può essere commisurato sulla base del reddito effettivo o del reddito normale. Il reddito effettivo: è il reddito effettivamente realizzato in un certo periodo di tempo. Il reditto normale: è il valore medio dei redditi del contribuente in una serie di anni. LE IMPOSTE DIRETTE SUL PATRIMONIO (stock di valori mobiliari ed immobiliari che genera flussi di reddito) Sono imposte che colpiscono il patrimonio netto del contribuente e non patrimonio vero e proprio. L'imposta patrimoniale può essere:

Imposta ordinaria sul patrimonio è annuale e viene calcolata sulla base del patrimonio netto del contribuente
1. Imposta straordinaria sul patrimonio viene applicata in situazioni eccezionali come calamità naturali o guerra. L'imposta patrimoniale può poi essere:
2. Imposta Reale: se colpisce solo una componente della ricchezza (proprietà immobiliare del contribuente)
Imposta personale: se colpisce la ricchezza complessiva, ovvero tutto il patrimonio complessivo sia mobiliare che immobiliare. LE IMPOSTE INDIRETTE Colpiscono quegli atti da cui si desume che un soggetto possieda un reddito o un patrimonio (IVA). Le caratteristiche delle imposte indirette sono:
Elastiche : variano facilmente a seconda delle esigenze della politica economica
Divisibili : vengono pagate quando si acquista un bene e un servizio. Rappresentano una piccola parte del prezzo del prodotto tanto che spesso il contribuente non si accorge nemmeno di averle pagate. Tra le imposte indirette più importanti ricordiamo:
Imposte generali sugli scambi
Imposte speciali sui consumi
Imposte sui trasferimenti
Dazi doganali Imposte generali sugli scambi: Imposte indirette che colpiscono gli scambi di beni tra produttori, consumatori e commercianti. (IVA) Tra queste imposte troviamo lIVA (imposta sul valore aggiunto) essa assicura un enorme gettito all'erario. Queste imposte sono tra le più importanti presentano infatti notevoli vantaggi:
Procurano un gettito elevato
Il contribuente non avrete la loro incidenza
Vengono valutate in base al prezzo del bene e del servizio, quindi seguimi automaticamente ogni aumento di prezzo.
Non possono essere evase Tuttavia pero traggono svantaggio alle merci esportate: in quanto i produttori nazionali che producono beni colpiti da queste imposte sono svantaggiati, i loro prodotti hanno infatti un costo maggiore rispetto agli altri paesi stranieri esenti da questo tipo di imposta. Per ristabilire l'equilibrio bisognerebbe rimborsare le imposte pagate sui beni esportati. Imposte speciali sul consumi: Colpiscono il reddito nel momento in cui viene speso. Si tratta di imposte speciali che lo stato applica ad alcuni beni e servizi. Lo stato non può applicare questo tipo di imposte a beni di prima necessità in quanto l'imposta diventa regressiva, le famiglie più povere spendono per l'acquisto del bene una quota maggiore del loro reddito. (nel corso degli anni ricordiamo tra questo tipo di imposte la tassa sul macinato e la tassa sul sale). Queste imposte vengono quindi applicati a beni di lusso o considerati dannosi per la salute: tabacco, alcolici. Oppure possono essere applicati a quei beni che lo stato vuole limitarne il consumo per ragioni ambientali o per stimolarne il risparmio come: carbone, benzina, energia elettrica. Imposte sul trasferimenti Colpiscono i trasferimenti di ricchezza (ex imposta di bollo o imposta di registro) Dazi doganali Imposte che vengono riscosse quando una merce entra, attraverso o esce dal territorio nazionale.

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