I NPL (nel linguaggio bancario “Crediti Deteriorati”) sono attività che no riescono a ripagare il capitale e gli
interessi dovuti ai creditori. Essi sono classificati dalla BdI in: sofferenze, incagli, esposizioni ristrutturate ed
esposizioni scadute e/o sconfinanti.
Le Sofferenze sono crediti la cui riscossione non è certa perché i soggetti debitori risultato in stato di
insolvenza.
Gli Incagli sono esposizioni nei confronti di soggetti in situazione di difficoltà, ma temporanea.
Le Esposizioni ristrutturate sono esposizioni che una banca modifica cambiando le condizioni contrattuali e
subendo una perdita.
Le Esposizioni scadute e/o sconfinanti sono quelle che risultano inquadrate nelle categorie precedenti e
risultano non onorate da oltre 180 giorni.
Nel contesto attuale a causa dell’eterogeneità a livello internazionale delle definizioni di NPL, sono state
modificate le definizioni di attività finanziarie deteriorate, allo scopo di allinearle alle nuove nozioni di Non-
Performing Exposure e Forbearance definite dall’EBA.
Le Non-Performing Exposure sono quelle che soddisfano uno o entrambi i seguenti criteri:
• Esposizioni che risultano scadute da oltre 90 giorni;
• Improbabilità che il debitore possa fare fronte alle sue obbligazioni creditizie senza la realizzazione
di collaterali (garanzie).
Esse sono suddivise in:
•Sofferenze: nozione invariata;
•Inadempienze probabili: esposizioni creditizie, diverse dalle sofferenze, per le quali la banca
giudichi improbabile la riscossione senza il ricorso alle garanzie.
•Esposizioni scadute e/o sconfinanti deteriorate: sono quelle scadute da oltre 90 giorni e superano
una prefissata soglia di materialità.
Le Forborne Exposures sono contratti di debito nei confronti delle quali sono state estese le misure di
tolleranza, che consistono in concessioni verso un debitore che sta affrontando difficoltà nel soddisfare i suoi
impegni finanziari.
L’EBA-ITS hanno rilevato una duplice classificazione:
• Esposizioni performing e non-performing: entrambe comprendono quelle cui sia stata concessa una
forbearance measure, ma le prime non rispondono ai criteri per essere considerate non-performing
mentre le seconde rispondono ai criteri per essere considerate tali.
La definizione dell’EBA sui crediti deteriorati sono in linea con quella utilizzata dalla BdI.
Le definizioni di NPL in ambito UE sono molto eterogenee, in particolare quella adottata dalle banche
italiane è particolarmente ampia, per questo in un confronto internazionale si riscontrano risultati distorti. In
particolare, gli aspetti cruciali su cui si differiscono le norme di vigilanza nei paesi UE sono due: la
collocazione o meno dei crediti ristrutturati nei NPL (in Italia sono compresi) e che la presenza di garanzia
influenzi o meno la classificazione del prestito tra i NPL.
Il caso italiano risulta il peggiore in ambito europeo, e le cause non vanno ricercate nella congiuntura
economica negativa ma anche nel fatto che le sofferenze e le relative coperture sono determinate in modo
diverso nei vari paesi. In Italia le banche hanno chiesto ulteriori garanzie, riducendo il rapporto tra credito
concesso e valore della garanzia, mentre per le primarie banche europee la definizione di NPL esclude le
posizioni interamente garantite. In Italia i crediti ristrutturati sono considerati una categoria specifica dei
NPL, e per tornare in bonis devono essere tenuti sotto osservazione per almeno due anni, mentre negli altri
paesi EU essi vengono considerati performing. Solo in Italia, le posizioni deteriorate, eccetto le sofferenze,
continuano a maturare interessi, fenomeno che accresce il totale dei NPL. Infine la normativa italiana appare
rigorosa nei confronti del “pooling effect”, secondo cui l’intera esposizione di una banca viene considerata
deteriorata anche se solo una operazione risponde ai requisiti regolamentari.
Un sistema bancario solido, resistente e patrimonialmente adeguato sotto il profilo dei rischi, è fondamentale
per una crescita economica sostenibile, per questo le banche devono effettuare una preventiva valutazione
della qualità/affidabilità delle controparti e qualità/rischiosità dei crediti, e accantonare le opportune riserve.
