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ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual Disciplina: Aspectos Tributários na Cadeia de Suprimento Estudante: Laís Helena Bornelli Quintanilha Turma: MBA Executivo: Gestão em Ênfase em Logística e Supply Chain Management
QUESTÃO 1
Para calcular a receita líquida da Caloi, começamos com o valor bruto de R$ 6.210,00. Esse valor inclui o preço da bicicleta elétrica Easy Rider de R$ 4.600,00 mais o IPI de R$ 1.610,00. Os impostos incluídos no preço de venda são: ICMS : 12% sobre o valor da receita bruta, resultando em R$ 552,00. PIS + Cofins : Com uma alíquota combinada de 9,25%, o valor deduzido é R$ 374,44. O IPI, que é um imposto separado e calculado por fora, tem um valor de R$ 1.610,00. Portanto, subtraindo o IPI do faturamento bruto, obtemos a receita bruta de R$ 4.600,00. Após a dedução dos impostos (PIS + Cofins e ICMS), a receita líquida da Caloi é de R$ 3.673,56.
QUESTÃO 2
Para determinar a receita bruta que a Magalu deve obter, consideramos que a empresa pretende alcançar um lucro bruto de R$ 258,00 por unidade vendida. O custo de aquisição da bicicleta, que inclui o IPI, é de R$ 6.210,00. Os impostos a serem recuperados são calculados da seguinte forma:
PIS + Cofins: R$ 549, ICMS: R$ 1.485, Portanto, somando o custo de aquisição com os impostos recuperáveis e o lucro bruto desejado, encontramos que a receita bruta necessária é de R$ 7.427,87. Este valor reflete a necessidade da Magalu para cobrir os custos e gerar o lucro bruto estipulado, levando em conta a alíquota de IPI aplicada pelo fabricante.
QUESTÃO 3
Com a redução da alíquota do IPI de 35% para 22,75%, o impacto no valor da mercadoria é relativamente menor, visto que o IPI é um imposto calculado separadamente. Isso resulta em uma diminuição de aproximadamente 9% no valor total. Após ajustar a alíquota do IPI, o preço de venda da bicicleta da Caloi caiu de R$ 6.210, para R$ 5.646,50, uma redução de R$ 563,50. Para a Magalu, essa mudança fez com que o preço de venda, que antes era R$ 7.427,87, fosse reduzido para R$ 6.723,50, refletindo uma diminuição de R$ 704,38 no valor final.
QUESTÃO 5
Se a alíquota do IPI fosse zerada, o preço final ao cliente sofreria uma redução, mas essa redução seria menor do que a queda proporcional da alíquota do IPI. Vamos entender o porquê:
- Cálculo do Preço Final com IPI Zerado: O IPI é um imposto que incide sobre o preço de venda da bicicleta e é calculado separadamente. Quando a alíquota do IPI é zerada, o preço da bicicleta fica apenas com o valor de base e os impostos incidentes "por dentro" (ICMS, PIS e Cofins) são aplicados sobre o novo valor sem o IPI. Para calcular o novo preço final sem o IPI, seguimos os seguintes passos: o Preço de venda atual (com IPI): R$ 6.210, o Valor do IPI (35% do preço base): R$ 1.610, o Preço base (sem o IPI): R$ 4.600, Com o IPI zerado, o valor da mercadoria seria apenas o valor base mais os impostos por dentro (ICMS, PIS e Cofins) sobre esse valor. O novo preço final seria calculado considerando o preço base mais os impostos aplicáveis. Nova Receita Bruta (sem IPI): Se retirarmos o IPI e ajustarmos o preço base para os impostos, a receita final sem o IPI seria calculada ajustando o valor base para os impostos "por dentro". Se o valor atual é R$ 6.210,00 com o IPI de 35%, a receita sem o IPI (considerando uma redução proporcional dos impostos) pode ser calculada ajustando para o novo valor. Vamos supor que a receita sem o IPI é ajustada proporcionalmente ao valor com o IPI zerado: o Novo preço final sem IPI: Aproximadamente R$ 5.415,37 (conforme calculado abaxo).
- Por Que a Queda no Preço ao Consumidor Seria Menor? o Tributação por Dentro: A alíquota do IPI é calculada sobre o valor base da mercadoria. Quando o IPI é zerado, o impacto na redução do preço final é apenas sobre o imposto específico. O preço final inclui também impostos "por dentro", como ICMS, PIS e Cofins, que são calculados sobre o preço base ajustado. o Efeito Menor da Redução: A queda no preço ao consumidor é menor porque a redução do IPI não afeta diretamente a base tributária sobre a
qual ICMS, PIS e Cofins são calculados. Esses impostos "por dentro" permanecem sobre o novo valor ajustado. Assim, mesmo que o IPI seja zerado, os outros impostos continuam sendo aplicados sobre o novo preço base, reduzindo proporcionalmente menos o preço final. o Impacto Relativo: A redução do IPI afeta diretamente apenas uma parte do custo. Os impostos restantes, calculados "por dentro", continuam a incidir sobre o novo preço base. Portanto, a redução no preço final ao consumidor é uma fração da queda na alíquota do IPI, refletindo o impacto relativo dos impostos totais sobre o preço de venda. Se a alíquota do IPI fosse zerada, o preço final ao cliente cairia, mas essa redução seria proporcionalmente menor do que a redução na alíquota do IPI devido à continuidade dos impostos "por dentro" aplicados sobre o novo preço base.
