Contas a receber contabilidade, Esquemas de Contabilidade

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PROGRAMA DE AUDITORIA - CONTAS A RECEBER Cliente : Auditor : Supervisor : PROGRAMA DE TRABALHO Tempo Indicação Estimado | Real Ref. Exames, |- OBJETIVO DA AUDITORIA 1 = As contas a receber são reais e representam direitos efetivos contra os devedores. 2 - As contas a receber estão contabilizadas de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos, aplicados uniformemente em relação ao ano anterior. 3 -— Foram feitas provisões adequadas para fazer face a possíveis perdas. 4 — As contas a receber estão corretamente classificadas e demonstradas no balanço. ll- ESCOPO DA AUDITORIA : Baseado na revisão dos controles intemos realizados e na materialidade envolvida, determinamos que o escopo do trabalho de contas a receber será o de circularização dos principais clientes advogados e duplicatas descontadas na data de e o exame de aging através de discussões com os responsáveis. Hi - PROCEDIMENTOS DA AUDITORIA : 1) Obtenha a composição das duplicatas a receber na data-base de e execute como segue : a) Conferência com o razão; b) Soma; c) Selecione o preparo das contas de confirmação na data de para clientes de valor superior aRS | ecefetueo despacho; 2) Providencie o preparo e despacho dos pedidos de confimação para as duplicatas descontadas e de advogados 3) Obtenha a composição das contas a receber e proceda : a) Soma; b) Conferência do saldo em + com os papéis de trabalho do ano anterior; c) Conferência do saldoem | *comorazão; d) Cruze referências com as folhas subsidiárias e com o balanço; e) Confirme se a apropriação dos juros está de acordo com critérios da empresa; f) Análise se há esforços para cobrança das contas antigas, g) Verifique se os documentos que originaram as vendas estão escriturados conforme os princípios i