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ATIVIDADE PRÁTICA
Serão contabilizados 02 meses. Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas) Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%; O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%. No último dia do mês faça as apropriações de seguros. Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%. A empresa adota a ITG 1.000. Tabela de INSS: Tabela de INSS: SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$)
ALÍQUOTA PROGRESSIVA PARA FINS DE
RECOLHIMENTO AO INSS
até 1.518,00 7,50% de 1.518,01 até 2.793,88 9,00% de 2.793,89 até 4.190,83 12% de 4.190,84 até 8.157,41 14% Fonte: Disponível aqui. Ou, ainda pode utilizar a tabela do INSS com o cálculo da parcela a deduzir para realizar o cálculo do salário do (a) empregado (a): FAIXA DE SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR Até R$ 1.518,00 7,5% - De R$ 1.518,00 9% R$ 22, De R$ 2.793,89 até 4.190,83 12% 106, De R$ 4.190,84 até 8.157,41 14% R$ 190, Tabela do IRPF: A partir do mês de fevereiro do ano de 2024: Tabela Progressiva Mensal BASE DE CÁLCULO (R$) ALÍQUOTA (%) PARCELA A DEDUZIR DO IRPF (R$) Até R$ 2.259,20 0 0 De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 7,5% R$ 169, De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 15,0% R$ 381, De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 22,5% R$ 662, Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 896, Fonte: Disponível aqui.
DADOS:
Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data no valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado como Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos. 1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.800,. 2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%. 3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 5.500,00. 4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00. 5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00. 6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa. 7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%. 8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa. 9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00. 10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.800,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário. 11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.800,00. 12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%. 13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro. Cuidado para não esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS 14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco. 15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancaria; 16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa. 17-10/02 - Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa. (se houver, conforme apuração) ICMS a Recuperar não haverá recolhimento. 18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17% 19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco. 20-11/02 - Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/ 21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação. 22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 12.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco. 24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00.
26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.
27-25/02 – Pagamento das guias de PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.
28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário
1.500,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de
Fevereiro. Cuidado para não esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS
e COFINS
