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Este documento discute sobre o registro de investimentos em ativos financeiros, com ênfase no patrimônio líquido. Ele aborda conceitos como avaliação pelo valor de patrimônio líquido, contas de patrimônio líquido, ganho, tributos e perdas. O documento também inclui exemplos de cálculos e tabelas para ajudar no entendimento.
Tipologia: Esquemas
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ECF - Índice Tabelas Dinâmicas - Leiaute 9 Tabela ParteB_Padrao ParteB_ParteA L100A L100B L100C L L300A L300B L300C M300A M300R M300B M300C M350A M350R M350B M350C N N N N N630A N630B N630C N N N P100A P100B P P150A P150B P P P P P T T T T U100A U100B U100C
U100D - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - Entidades Fechadas de Previdência Complementar U100E - Plano de Contas Referencial - Contas Patrimoniais - Imunes e Isentas - Partidos Políticos U150A - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - PJ em Geral U150B - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Associação de Poupança e Empréstimo U150D - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Entidades Fechadas de Previdência Complementar U150E - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Partidos Políticos U180 - Cálculo do IRPJ - Imunes e Isentas U182 - Cálculo da CSLL - Imunes e Isentas V100 - Demonstrativo dos recursos em moeda estrangeira decorrentes do recebimento de exportações X291 -Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada / Interposta / País com Tributação Favorecida X292 - Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada / Não Interposta / País sem Tributação Favorecida X390 - Demonstração da Origem e Aplicação de Recursos – PJ Imunes e Isentas X400 - Comércio Eletrônico e Tecnologia da Informação – Informações das Vendas X460 - Inovação Tecnológica e Desenvolvimento Tecnológico X470 - Capacitação de Informática e Inclusão Digital X490 - Pólo Industrial de Manaus e Amazônia Ocidental X500 - Zonas de Processamento de Exportação (ZPE) X510 - Áreas de Livre Comércio (ALC) Y681 - Informações de Optantes pelo Refis (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) U150C - Plano de Contas Referencial - Contas de Resultado - Imunes e Isentas - Entidades Abertas de Previdência Complementar (Sem Fins Lucrativos) X480 - Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas
Hiperlink Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link Link
Tabela Padrão RFB - Parte B Código Descrição 1,000 Prejuízo Fiscal Operacional - Atividade Geral 1,001 Prejuízo Fiscal - Não Operacional 1,002 Prejuízo Fiscal - Atividade Rural 1,003 Base de Cálculo Negativa da CSLL - Atividade Geral 1,004 Base de Cálculo Negativa da CSLL - Atividade Rural 1,005 Provisões ou Perdas Estimadas Não Dedutíveis 1,010 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Redução da Mais-Valia 1, 1, 1, 1, 1, 1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 1, 1,042 Ajuste negativo a valor de mercado (Lei nº 10.637/2002, art. 35) 1,043 Ajuste positivo a valor de mercado - alienação dos respectivos ativos (Lei nº 10.637/2002, art.35) 1,045 Avaliação a Valor Justo - Ativo ou Passivo da Pessoa Jurídica - Ganho - Sem Subconta 1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 1, 1,060 Despesas Pré-Operacionais 1,065 Provisões ou Perdas Estimadas – Teste de Recuperabilidade 1,070 Pagamento Baseado em Ações Apropriado como Despesa ou Custo 1,071 Depreciação - diferença entre as depreciações contábil e fiscal 1,075 Provisões ou Perdas Estimadas – Gastos com Desmontagem 1, 1, 1,090 Resultados Positivos não Realizados nas Operações Intercompanhias 1, 1, 1, Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Perda com Base no Valor Justo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não Controlado por Meio de Subconta - Registrado em Conta de Patrimônio Líquido – Ganho Tributo Pago Sobre Lucros Auferidos no Exterior a Compensar (Art. 30, §§ 14 a 19, da IN RFB nº 1.520/2014) Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/2014 – Ativo Diferido - Realização de Diferença Negativa Entre Valores de Ativo Diferido Não Reconhecida Contabilmente na Data da Adoção Inicial Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Diferença Positiva - Adoção Inicial dos Arts. 1º a 71 da Lei nº 12.973/ Encargos Incidentes Sobre o Débito Vencido e Não Pago Deduzidos Como Despesa ou Custo a Partir da Data da Citação Inicial Para o Pagamento Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle
1,125 CPC Liquidação - Perda Decorrente da Mensuração de Ativo pelo Valor de Liquidação 1,130 CPC Liquidação - Despesa Estimada para Realização do Ativo - Entidade em Liquidação 1,135 CPC Liquidação - Perda Decorrente da Baixa de Ativo Registrado até a Data de Início de Liquidação 1,900 Outras Adições 1, 1, 2, 2, 2,010 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Ganho Proveniente de Compra Vantajosa 2,015 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Redução da Menos-Valia 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2,050 Realização de Reserva de Reavaliação 2,055 Prêmios da Emissão de Debêntures 2,060 Doações e Subvenções para Investimentos 2,065 Doações e Subvenções - Art. 30 da Lei nº 12.350/ 2, 2, 2,080 Aporte do Poder Público 2, 2,090 Incentivo Fiscal - Depreciação Acelerada Incentivada - Inovação Tecnológica 2, 2,100 Incentivo Fiscal - Gastos com Desenvolvimento de Inovação Tecnológica 2,105 Incentivo Fiscal - Microempresa e EPP - Pesquisa e Inovação Tecnológica Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais-valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo Valores Excedentes com Programa de Alimentação do Trabalhador e Outros Previstos no RIR (Art. 227, IV, Decreto nº 9.580/2018). Valores Excedentes Relativos ao Programa Rota 2030 - Mobilidade e Logística (Art. 11, § 1º, da Lei nº 13.755/2018) Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Investimentos Não Avaliados pela Equivalência Patrimonial que Tenham Sido Excluídos nos Primeiro, Segundo e Terceiro Trimestres Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior - excluídos nos primeiro, segundo e terceiro trimestres Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Aquisição em Estágios - Ganho com Base no Valor Justo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Aquisição em Estágios - Ganho Decorrente do Excesso do Valor Justo dos Ativos Líquidos da Investida Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão - Realização da Mais-Valia Integrante do Custo do Bem ou Direito que lhe Deu Causa Realização de Receitas Originárias de Planos de Benefícios Administrados por Entidades Fechadas de Previdência Complementar (Lei nº 11.948/2009, art.5º) Parcela dos Lucros de Contratos de Construção por Empreitada ou Fornecimento, Celebrados com Pessoa Jurídica de Direito Público Incentivo Fiscal - Amortização Acelerada Incentivada - Ativo Intangível Vinculado à Pesquisa Tecnológica e ao Desenvolvimento de Inovação Tecnológica Incentivo Fiscal - Depreciação ou Amortização Acelerada Incentivada - Pesquisa e Desenvolvimento Tecnológico
3,015 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido - Redução do Goodwill 3,020 Arrendamento Mercantil - PJ Arrendatária 3, 3,026 Arrendamento Mencantil - PJ Arrendadora 3,030 Arrendamento Mercantil - PJ Arrendadora - Não disciplinado pela Lei nº 6.099/ 3, 3,040 Ajuste a Valor Presente de Elementos do Ativo - Venda 3,045 Ajuste a Valor Presente de Elementos do Ativo - Demais Operações 3,050 Ajuste a Valor Presente de Passivo - Incisos IV e V do art. 5º da Lei nº 12.973/ 3, 3, 3, 3,070 Operações Realizadas em Mercados de Liquidação Futura 3,075 Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneos 3,080 CPC 47 - Ajustes de Receita Bruta 3,085 CPC 47 - Ajustes de Custos / Despesas 3,090 CPC 47 - Ajustes de Outras Receitas / Outros Resultados Arrendamento Mercantil - PJ Arrendatária - Contrato Não Tipificado Como Arrendamento Mercantil Financeiro Arrendamento Mercantil - PJ Arrendadora - Contrato Não Tipificado Como Arrendamento Mercantil Financeiro Ajuste a Valor Presente de Passivo - Outras operações que não sejm aquisição a prazo - Relacionado a uma despesa ou custo Contratos de Longo Prazo - Divergência de Critério - Ajuste da diferença dos critérios adotados no § 1º do art. 10 do Decreto-Lei nº 1.598, de 1977 em contratos de longo prazo Contratos de Concessão de Serviços Públicos - Apropriação de Receitas Financeiras Decorrentes de Ajuste a Valor Presente do Ativo Financeiro
DT_INI DT_FIM Tributo 01012018 I 01012018 I 01012018 I 01012018 C 01012018 C 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A 01012018 A
Voltar Indice
A - Ambos
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Perda com Base no Valor Justo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Perda com Base no Valor Justo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva da Mais-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Positiva do Goodwill Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia
1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 34 01012018 1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 209 01012018 1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 105.05 01012018 1,040 Impostos e Contribuições com Exigibilidade Suspensa 279.05 01012018 1,041 173 01012018 1,045 137.05 01012018 1,045 235.05 01012018 1,045 311.05 01012018 1,045 60.05 01012018 1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 134.25 01012018 1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 235.25 01012018 1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 308.25 01012018 1,050 Avaliação a Valor Justo – Subscrição - Ganho - Sem Subconta 60.25 01012018 1,055 143.20 01012018 1,055 317.20 01012018 1,060 Despesas Pré-Operacionais 71 01012018 1,060 Despesas Pré-Operacionais 147 01012018 1,060 Despesas Pré-Operacionais 245 01012018 1,060 Despesas Pré-Operacionais 321 01012018 1,065 Provisões ou Perdas Estimadas – Teste de Recuperabilidade 80 01012018 1,065 Provisões ou Perdas Estimadas – Teste de Recuperabilidade 155 01012018 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Aquisição em Estágios - Redução da Variação Negativa da Menos-Valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não Controlado por Meio de Subconta - Registrado em Conta de Patrimônio Líquido – Ganho Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não Controlado por Meio de Subconta - Registrado em Conta de Patrimônio Líquido – Ganho Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não Controlado por Meio de Subconta - Registrado em Conta de Patrimônio Líquido – Ganho Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – AVJ na Investida Não Controlado por Meio de Subconta - Registrado em Conta de Patrimônio Líquido – Ganho Tributo Pago Sobre Lucros Auferidos no Exterior a Compensar (Art. 30, §§ 14 a 19, da IN RFB nº 1.520/2014) Avaliação a Valor Justo - Ativo ou Passivo da Pessoa Jurídica
Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo no caso de aquisição de controle Investimento avaliado pelo valor de patrimônio líquido - incorporação, fusão e cisão - aquisição em estágios - realização, baixa ou liquidação da variação positiva de mais- valia Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação negativa de mais- valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Redução da variação negativa do ágio por rentabilidade futura Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo
1,900 Outras Adições 92 01012018 1,900 Outras Adições 266 01012018 1,900 Outras Adições 167 01012018 1,900 Outras Adições 341 01012018 2,005 102.25 01012018 2,005 11.50 01012018 2,005 186.50 01012018 2,005 276.25 01012018 2,006 102.30 01012018 2,010 100.10 01012018 Investimento Avaliado pelo Valor de Patrimônio Líquido – Incorporação, Fusão e Cisão – Aquisição em Estágios - Realização, baixa ou liquidação da variação positiva de menos-valia considerada contabilmente no custo do ativo ou no valor do passivo CPC Liquidação - Perda Decorrente da Mensuração de Ativo pelo Valor de Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Mensuração de Ativo pelo Valor de Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Mensuração de Ativo pelo Valor de Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Mensuração de Ativo pelo Valor de Liquidação CPC Liquidação - Despesa Estimada para Realização do Ativo - Entidade em Liquidação CPC Liquidação - Despesa Estimada para Realização do Ativo - Entidade em Liquidação CPC Liquidação - Despesa Estimada para Realização do Ativo - Entidade em Liquidação CPC Liquidação - Despesa Estimada para Realização do Ativo - Entidade em Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Baixa de Ativo Registrado até a Data de Início de Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Baixa de Ativo Registrado até a Data de Início de Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Baixa de Ativo Registrado até a Data de Início de Liquidação CPC Liquidação - Perda Decorrente da Baixa de Ativo Registrado até a Data de Início de Liquidação Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Investimentos Não Avaliados pela Equivalência Patrimonial que Tenham Sido Excluídos nos Primeiro, Segundo e Terceiro Trimestres Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Investimentos Não Avaliados pela Equivalência Patrimonial que Tenham Sido Excluídos nos Primeiro, Segundo e Terceiro Trimestres Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Investimentos Não Avaliados pela Equivalência Patrimonial que Tenham Sido Excluídos nos Primeiro, Segundo e Terceiro Trimestres Lucros, Rendimentos e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior - Investimentos Não Avaliados pela Equivalência Patrimonial que Tenham Sido Excluídos nos Primeiro, Segundo e Terceiro Trimestres Lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior
