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analisis contable, Apuntes de Análisis Económico

Universidad Complutense de Madrid (UCM)Análisis Económico
Prof. María Lourdes Rodríguz-Vilariño Pastor

Asignatura: analisis contable, Profesor: María Lourdes Rodríguz-Vilariño Pastor, Carrera: Comercio, Universidad: UCM

Tipo: Apuntes

2014/2015

Subido el 14/01/2015

ibon.howart1
ibon.howart1 🇪🇸

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ANÁLISIS CONTABLE
Tema 6. Metodología del análisis
Victoria de las Heras
METODOLOGÍA DEL ANÁLISIS
1. Análisis de la situación económico-financiera de la empresa
1.1. ¿Qué es el análisis?
1.2. ¿Sobre qué documentación se realiza el análisis?
1.3 ¿Quién lo realiza y a quién va destinado?
1.4. ¿Objetivo?
2. Herramientas para el análisis
2.1. Análisis estructural
2.2. Análisis mediante ratios
PRESENTACIÓN
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ANÁLISIS CONTABLE

Tema 6. Metodología del análisis

Victoria de las Heras

METODOLOGÍA DEL ANÁLISIS

1. Análisis de la situación económico-financiera de la empresa

1.1. ¿Qué es el análisis?

1.2. ¿Sobre qué documentación se realiza el análisis?

1.3 ¿Quién lo realiza y a quién va destinado?

1.4. ¿Objetivo?

2. Herramientas para el análisis

2.1. Análisis estructural

2.2. Análisis mediante ratios

PRESENTACIÓN

1.1. ¿QUÉ ES EL ANÁLISIS?

Situación económico financiera de la empresa: valor actual y

proyección futura

¿Cómo se realiza esa valoración?

⇒ A través del análisis de estados financieros ⇐

Conjunto de instrumentos, procedimientos o técnicas que

aplicados sobre la información financiera permite conocer la

situación de la empresa en el momento actual y puede

predecir, con ciertos límites, su evolución futura

¿Sobre qué documentación se realiza el análisis?

¾ Cuentas anuales: balance, cuenta de pérdidas y ganancias, estado

de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos de efectivo y

memoria

¾ El informe de gestión

¾ La propuesta de aplicación del resultado

¾ Las cuentas y el informe de gestión consolidados, en su caso

¾ El informe de auditoría

¾ Otra información:

¾ Bursátiles ¾ Sectoriales

1.2. ¿SOBRE QUÉ DOCUMENTACIÓN?

PRESENTACIÓN

2.1. ANÁLISIS ESTRUCTURAL (I)

Consiste en comparar las cifras de un año con las del inmediato

superior:

  • Forma absoluta (en €)
  • Forma porcentual

Objetivo:

Identificar la evolución de las distintas partidas que integran las

cuentas anuales (balance y cuenta de pérdidas y ganancias),

para dar respuesta a algunas preguntas como ¿qué ha motivado

la variación? ¿se mantendrá en el futuro?

Forma de realizarlo:

  • Análisis horizontal
  • Análisis vertical

2.1. ANÁLISIS ESTRUCTURAL (II)

Análisis del balance:

Variación X1/X (horizontal)

Balance proporcional (vertical) 20X1 20X0 Importe % 20X1 20X ACTIVO Activo no corriente 100 70 Activo corriente 400 330 Total Activo 500 400 PATRIMONIO NETO Y PASIVO Patrimonio neto 115 100 Pasivo no corriente 85 40 Pasivo corriente 300 260 Total PN + P 500 400

PRESENTACIÓN

2.1. ANÁLISIS ESTRUCTURAL (III)

Análisis de la cuenta de pérdidas y ganancias:

Variación X1/X (horizontal)

Cuenta Proporcional (vertical) 20X1 20X0 Importe % 20X1 20X Ingresos explotación 200 190 Gastos explotación -180 - A. Resultado de explotación 20 3 Ingresos financieros 0 6 Gastos financieros -5 - B. Resultado financiero -5 2 C. Resultado antes de impuestos 15 5

D. Resultado del ejercicio 15 5

Cuenta de pérdidas y ganancias

Ventas netas

Coste de ventas

= Margen bruto

Gastos de explotación

Ingresos de explotación

= BAII

  • Gastos financieros

BAI

Impuestos beneficios (%)

BDI

2.1. ANÁLISIS ESTRUCTURAL (IV)

PRESENTACIÓN