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GESTIÓN DE TESORERÍA
CONCILIACIÓN BANCARIA
Carmina Benavente Baltasar 1
I.- Cuentas de Tesorería
Las cuentas de tesorería representan saldos disponibles expresados en euros en la propia caja
de la empresa o en bancos e instituciones de crédito. Forman parte del subgrupo 57:
TESORERÍA, englobado a su vez en el grupo 5: CUENTAS FINANCIERAS.
Las cuentas de Caja figuran en el Activo del balance y, lógicamente no pueden tener nunca un
saldo acreedor. Todos los cobros y pagos realizados por caja deben justificarse por medio de
documentos.
El contenido de las cuentas de Bancos e instituciones de crédito son los saldos de
disponibilidad inmediata a favor de la empresa, en las modalidades de cuentas corrientes a la
vista o cuentas de ahorro en bancos o instituciones de crédito (caja de ahorro, cajas rurales,
cooperativas de crédito, etc.). Estas cuentas figuran en el Activo del balance y, a diferencia de
las de Caja, sí pueden tener un saldo acreedor.
Es muy importante que se lleven al día los Libros auxiliares de caja y banco cuya función es
controlar y tener constancia en tiempo real de las disponibilidades de la empresa.
1.- Libro auxiliar de caja
Este es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuánto
tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributación para dar fe del pago de
los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo
y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia porque controla el uso del dinero
en efectivo.
En el libro de caja se anotan los datos de cada pago o ingreso que se hace con dinero efectivo
de la caja:
• la fecha de la operación.
• El concepto.
• Si es un ingreso o un pago (con signo + si es un ingreso, y con - si es gasto).
Las cantidades se colocarán en función del tipo de gasto o ingreso que sean.
2.- Arqueo de caja - Consiste en cerrar la caja al final de las operaciones de tesorería diarias,
comprobando y comparando si el inventario de las disponibilidades de caja (billetes, moneda y
cheques conformados) coincide con el saldo resultante del libro auxiliar de caja. Si la
contabilidad se lleva al día, debería coincidir el saldo que arroja el libro auxiliar de caja con el
arqueo. Sin embargo, a veces no coinciden los datos por diversos motivos: errores de suma,
monedas caídas, anotaciones pendientes, etc.
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Conciliación bancaria
