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TALLER CICLO CONTABLE
3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. En ésta guía se conocerán y aprenderán aspectos relacionados con su ocupación como auxiliares Contables, de tesorería y financieros. Lo invito a que realice todas las actividades propuestas para que Usted conozca: A. ¿Qué es Ciclo Contable? También conocido como proceso contable, es el periodo en el que la Sociedad registra de forma Cronológica y de manera fiable cada transacción en su respectivo Libro diario con el fin de analizar, Elaborar y preparar la información financiera. El proceso contable lo componen todos los pasos que hay que seguir desde que ocurre un hecho contable Hasta que es introducido en el sistema y, por tanto, tiene su reflejo en los estados financieros. B. ¿Cuáles son las partes del Ciclo Contable?
C. ¿Qué significa el término periodo contable? Apertura de la Sociedad El periodo contable, como uno de los principios de contabilidad considerados por nuestra legislación, se refiere a que las operaciones económicas de una empresa se deben reconocer y registrar en un determinado tiempo, que por regla general es de un año, que va desde el 01 de enero a 31 de diciembre D. Registros Contables Ajustes del periodo Registro en libros auxiliares
optan por elaborarla en otros intervalos de tiempo – pero esto no suele ser muy común -. Para elaborar este tipo de informe hay que tener en cuenta la naturaleza de las cuentas contables para tomar los saldos de cada cuenta que esté registrada en el libro mayor. La primera balanza que se realiza tras finalizar un período se le conoce como Balanza de Comprobación sin Ajustar, debido a que aún no se ha tenido en cuenta los efectos de las amortizaciones, depreciaciones, gastos de alquiler por adelantado o cualquier otra transacción que afecte determinadas cuentas durante todo un período. F. Estados Financieros Libros de Contabilidad La contabilidad es consustancial con el comercio y la manufactura, como lo prueba el que se utilice desde hace milenios. Comenzando en el antiguo Egipto, pasando por los mercaderes del Renacimiento y continuando en la actualidad, la contabilidad consiste en llevar las cuentas de una actividad, desde la tienda más pequeña a la mayor de las corporaciones. Cualquier actividad mercantil, por sencilla o compleja que sea, precisa informar sobre el valor de sus recursos, de cómo los financia y de los resultados económicos de su gestión. Por ello, el objetivo de la contabilidad es ofrecer una imagen fiel de la situación económico-financiera de la empresa, que complemente otras perspectivas imprescindibles para entender su realidad unitaria. Es importante porque permite rendir cuentas de los bienes administrados y de los resultados obtenidos. Además, ayuda a los gestores a tomar decisiones con repercusiones económico-financieras, que son prácticamente todas las relevantes aunque, en ocasiones, tarden tiempo en manifestarse. Pero además, la contabilidad cubre las necesidades de información de otros grupos de interés de la empresa —sus partícipes— como los propietarios, los empleados, la Administración, los clientes, los proveedores, las entidades financieras y los inversores. El resultado más relevante de la contabilidad son los estados financieros, que resumen los hechos contables y se preparan por períodos, en general, mensuales. Los dos estados más importantes son el balance, que recoge las propiedades que mantiene la empresa y sus obligaciones monetarias con los propietarios y los acreedores, y la cuenta de pérdidas y ganancias, que estima el resultado de un período como diferencia entre los ingresos y los gastos del mismo. Este libro ofrece una introducción sencilla a la contabilidad financiera y a los estados financieros, dirigida al profesional no experto en contabilidad, pero que precisa comprender los mecanismos del comportamiento económico de la empresa. El destinatario de esta exposición no es el profesional que prepara los informes ni el usuario experto en su manejo sino quien precisa conocer sus fundamentos para comprenderla. Por ello, se da prioridad a la interpretación de la
información contable frente a los tecnicismos. La exposición se complementa con numerosos ejemplos y ejercicios resueltos. Los fundamentos de la contabilidad.- La representación contable de la empresa.- La dualidad de los hechos contables.- De los hechos económicos a su efecto contable.- El método contable: una aplicación.- La información contable de la empresa.- El balance.- La cuenta de pérdidas y ganancias.- Los estados de flujos de efectivo y de origen y aplicación de fondos.- El estado de cambios en el patrimonio neto.- Las cuentas consolidadas.- La fiabilidad de la información contable.- Anexos.- Bibliografía y web grafía. G. Prohibiciones sobre los libros de contabilidad Importancia de los libros de contabilidad Corrección de errores PROHIBICIONES EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD En los libros de Contabilidad está prohibido:
- Borrar
- Mancharlo
- Romperlo
- Mutilarlo
- Dejar espacios en blanco
- Alterar el orden de los folios
- Alterar el orden cronológico de los asientos y los documentos
- Hacer cualquier acto que le quite claridad y consistencia a las reglas PROHIBICIONES SOBRE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD El código de comercio prohíbe:
- Alterar los asientos el orden o la fecha de las operaciones referidas.
- Dejar espacios entre asientos que faciliten adiciones en el texto de los registros.
- Hacer raspaduras o tachones o correcciones en los asientos. Los errores u omisiones se deben efectuar con un nuevo registro.
- Borrar, tachar, en todo o en parte, los registros.
- Arrancar hojas o alterar el orden de las mismas. IMPORTANCIA DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
- Los libros de contabilidad les permiten a las empresas, además de cumplir una obligación establecida por el estado, llevar una información adecuada, oportuna y precisas de todas las operaciones realizadas en el desarrollo de su actividad económica, con el fin de conocer en cualquier momento su situación financiera y los resultados de dichas operaciones, para la toma de decisiones por los dueños o administradores.
- Los libros y documentos constituyen prueba de hechos mercantiles, para entidades de vigilancia y control del estado.
a. Fecha : aquí se escribe el año, mes, día del comprobante que se esta registrando b. Detalle o descripción: en esta columna se escribe el nombre y el número del comprobante. c. Una serie con columnas con Debe y Haber: cada columna doble corresponde al nombre de una cuenta; las dos últimas se utilizan para cuentas varias, donde la primera sirve para el nombre de la cuenta y la segunda para registrar los movimientos débitos y créditos. Cuando se cometen errores en los registros de inventarios o balances, estos se pueden corregir, anulando la página y asentando los valores correctos en la página siguiente. En este libro se registra en primer lugar el inventario inicial o final, y luego se procede a registrar el balance general correspondiente. ¨ El balance general es el resumen del inventario, donde aparecen únicamente las cuentas principales y se aplica la ecuación fundamental o patrimonial: activo= pasivo + patrimonio. c. Valor unitario: aquí se registra el valor que corresponde al precio de cada artículo relacionado en la columna cantidad. d. Valor parcial: normalmente, se utiliza para registrar el valor correspondiente a las subcuentas; en el caso de mercancías, corresponde al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario. LIBRO DIARIO e. Valor total: en esta columna se escribe el valor total correspondiente a cada cuenta; una vez registrado un grupo de cuentas se suma, ejemplo: grupo activo, grupo pasivo. En este libro se refleja la ecuación patrimonial; por ello las cuentas se presentan por grupos, así: primero las cuentas del activo, luego las del pasivo, y por ultimo las del patrimonio Es un libro principal, denominado diario columnario, donde se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario elaborados por la empresa durante un mes. Este libro puede ser de 12 o mas columnas según el numero de cuentas que maneje la empresa. J. Libro mayor y balances Libros auxiliares LIBRO MAYOR Y BALANCES
Es el libro resumen de las operaciones efectuadas en un mes, el cual permite elaborar los estados financieros de propósito general. La información se obtiene a nivel de cuentas mayores y produce una síntesis de los movimientos débitos y créditos que afectaron cada una de las cuentas de mayor, codificadas como ya se dijo con cuatro dígitos. El Mayor y Balances contiene todas las cuentas mayores del PUC que utiliza el ente económico. La información analítica de las cuentas se obtiene de los libros auxiliares. Las partes que integran el Mayor y Balances son: r Número del folio del mayor: es el número consecutivo que le corresponde a la hoja del mayor donde se realiza el resumen. r Código y nombre de la cuenta: en estas columnas se anotan el código y nombre de la cuenta de mayor. r Saldo del mes anterior: en estas columnas se registran los valores débitos o créditos que presentan las cuentas mayores en el mes anterior al mes que se está mayorizando. Movimiento del mes: se dispone de dos columnas Debe y Haber que recibirán los débitos y créditos del movimiento del mes. Saldo del mes siguiente: en estas columnas se registran los valores débitos o créditos resultantes de sumar y restar los movimientos al saldo anterior. K. Asientos contables, de apertura y de movimiento, formulando un taller de comprensión Contabilidad ABC – Asiento de apertura By RevisoIn Contabilidad ABCPosted 14 November 2019 Continuamos con nuestro blog de Contabilidad ABC. En este blog, como en anteriores ocasiones, trataremos de explicar de manera sencilla conceptos básicos de la contabilidad que nos podemos encontrar cada día en nuestra empresa. Hoy es el turno de entender qué es el Asiento de apertura.
Asiento de apertura si la empresa es de nueva creación Cuando la empresa comienza su actividad el asiento de apertura es relativamente sencillo. Generalmente, será un asiento que registrará las aportaciones de los socios contra la cuenta de banco (en las sociedades limitadas el capital mínimo es de 3000€), quedando de este modo: Primer asiento de apertura de empresa (en fecha de creación): Existe la posibilidad de que al comenzar nuestra empresa ya dispongamos de otros bienes o capitales que debamos incluir en el asiento de apertura como, por ejemplo, inmovilizado que hayamos incorporado al comienzo de la actividad o incluso existencias como aportación de capital social. Luego de haber hecho este primer asiento, normalmente se introducirán otros imputando los gastos que pudiéramos haber tenido a la hora de constituir la empresa (registro mercantil, notaría, gastos bancarios, impuestos, etc.) ya que, como ya hemos mencionado, las cuentas de ingresos y gastos, por su naturaleza, no deben aparecer en el asiento de apertura. Asiento de apertura en nuevo ejercicio contable Para crear el asiento de apertura en el nuevo ejercicio contable tendremos que fijarnos en el asiento de cierre de nuestra contabilidad del ejercicio inmediatamente anterior. Ese asiento de cierre es exactamente igual que el asiento de apertura que crearemos en el siguiente ejercicio contable, salvo por el signo de los saldos que será justamente el contrario. En el asiento de cierre encontraremos todos los saldos abiertos que tengamos en nuestra contabilidad en las cuentas de balance. Veamos a continuación algunos ejemplos: Asiento de cierre en el ejercicio 20X Asiento de apertura en el ejercicio 20X Por lo general, la mayoría de los programas de contabilidad generan el Asiento de apertura automáticamente. Al tener la información de los saldos que se han ido generando en cada una de las cuentas, el sistema, de manera automática, hará un asiento de cierre al final del ejercicio y otro de apertura en el nuevo, regularizando previamente las cuentas de gastos e ingresos para que en el comienzo del ejercicio siguiente se refleje el resultado de manera correcta.
