Control Interno: Objetivos, Componentes y Principios, Resúmenes de Auditoría

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CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:

• Alama Fernández, Loana

• Morante Valderrama, Freisy

• Ruiz Benites, Marie

OBJETIVOS ¿QUÉ ES CONTROL INTERNO?

• Objetivos Operativos: efectividad y

eficiencia de las operaciones de la

entidad. Además evaluar las posibles

pérdidas, el rendimiento financiero y de

operación.

• Obejtivos de Información: información

financiera y no financiera ya sea interna

y externa. Incluyendo regulaciones de las

entidades respectivas y de la misma

empresa.

• Objetivos de Cumplimiento: cumplir las

leyes y regulaciones de la empresa

• Llevado a cabo por el consejo de

administración, la dirección y el resto de

los miembros de una entidad, cuyo fin es

proporcionar un grado de seguridad

razonable en cuanto a la ejecución de

objetivos en relación a las operaciones,

información y cumplimiento.

• EL CONTROL INTERNO Permite a las

entidades lograr sus objetivos de manera

eficiente y efectiva para mejorar su

rendimiento, mitigando riesgos futuros o

a corto plazo.

RELACIÓN ENTRE OBJETIVOS Y COMPONENTES Existe una relación directa entre los objetivos, lo que en una entidad se esfuerza por alcanzar, los componentes, que representa lo que se necesita para lograr los objetivos y la estructura organizacional de la entidad. Tenemos las siguientes representaciones:

• Tres categorías de objetivos – operativos, de información y de cumplimiento – están representadas por las columnas
• Los cinco componentes están representados por filas.
• La estructura organizacional de la entidad está representada por la tercera dimensión.

COMPONENTES Y PRINCIPIOS (^01) Entorno de control 02 05 03 Actividades^ de^ control

• La organización define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos.
• La organización define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología. (^04) Información y comunicación
• Utiliza información relevante y de calidad para apoyar la función del control interno.
• La organización se comunica con los grupos de interés externos sobre temas claves que afectan al funcionamiento del control interno.
• La organización define los objetivos con suficiente claridad y así permitir identificar y evaluar los riesgos relacionados.
• La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la entidad.
• La organización identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente el control interno.
• La organización selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes al determinar si los componentes del sistema de control interno.
• La organización evaluar y comunica las deficientes de control interno de manera oportuna a las partes responsables de aplicar las medidas correctivas. Evaluación de Riesgos Actividades de supervisión
• La organización demuestra compromiso con la integridad y valores éticos.
• El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión en el desempeño del sistema del control interno.
• En cuanto a la dirección establece, con la supervisión del consejo, las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad.
• La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes. Según el marco contempla diecisiete principios que representan los conceptos fundamentales vinculado a cada componente: