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Contabilidad-Sistema Múltiple, Ejercicios de Contabilidad

Universidad Técnica de Ambato Contabilidad

Es un breve ejercicio de contabilidad

Tipo: Ejercicios

2021/2022

Subido el 18/07/2022

mayra-sivinta 🇪🇨

3 documentos

1 / 24

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PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

PLAN DE CUENTAS

CODIGO NOMBRE

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1.1.1.01. CAJA

1.1.1.01.01 Caja General

1.1.1.01.02 Efectos de Cobro inmediato

1.1.1.01.03 Caja Chica

1.1.1.02. BANCOS

1.1.1.02.01 Banco Guayaquil

1.1.1.02.02 Banco del Austro

1.1.1.03. INVERSIONES

1.1.1.03.01 Certificado de Inversión

1.1.2. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

1.1.2.01. CLIENTES

1.1.2.01.01 Clientes Locales

1.1.2.01.02 Clientes Nacionales

1.1.2.01.03 Visa Pacificar

1.1.2.02. OTRAS CTAS Y DOC POR COBRAR

1.1.2.02.01 Anticipos Sueldos

1.1.2.02.02 Préstamos a empleados

1.1.2.02.03 Anticipos a proveedores

1.1.2.02.04 Documentos por Cobrar

1.1.2.02.99 (-)PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

1.1.2.03. CREDITO TRIBUTARIO DE IVA

1.1.2.03.01 IVA Pagado

1.1.2.03.02 Ant. Retención IVA 30%

1.1.2.03.03 Ant. Retención IVA 70%

1.1.2.03.04 Ant. Retención IVA 100%

1.1.2.03.05 Crédito Tributario por Iva (Saldo mensual)

1.1.2.03.06 Crédito Tributario por Retenciones del Iva

1.1.2.04. CRED.TRIBUT. POR RET. IMPTO. RENTA

1.1.2.04.01 Cred. Tributario por Ret. 1,75%

1.1.2.04.02 Cred. Tributario por Ret. 2,75%

1.1.2.04.03 Cred. Tributario por Ret. 8%

1.1.2.04.04 Cred. Tributario por Ret. 10%

1.1.2.05. CRED.TRIBUT. POR ANTICIPO IMPTO. RENTA

1.1.2.05.01 Anticipos Impuesto a la Renta Empresa

1.1.3. INVENTARIOS

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PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

PLAN DE CUENTAS CODIGO NOMBRE

ACTIVO 1.1. ACTIVO CORRIENTE 1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1.1.1.01. CAJA 1.1.1.01.01 Caja General 1.1.1.01.02 Efectos de Cobro inmediato 1.1.1.01.03 Caja Chica 1.1.1.02. BANCOS 1.1.1.02.01 Banco Guayaquil 1.1.1.02.02 Banco del Austro 1.1.1.03. INVERSIONES 1.1.1.03.01 Certificado de Inversión 1.1.2. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 1.1.2.01. CLIENTES 1.1.2.01.01 Clientes Locales 1.1.2.01.02 Clientes Nacionales 1.1.2.01.03 Visa Pacificar 1.1.2.02. OTRAS CTAS Y DOC POR COBRAR 1.1.2.02.01 Anticipos Sueldos 1.1.2.02.02 Préstamos a empleados 1.1.2.02.03 Anticipos a proveedores 1.1.2.02.04 Documentos por Cobrar 1.1.2.02.99 (-)PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1.1.2.03. CREDITO TRIBUTARIO DE IVA 1.1.2.03.01 IVA Pagado 1.1.2.03.02 Ant. Retención IVA 30% 1.1.2.03.03 Ant. Retención IVA 70% 1.1.2.03.04 Ant. Retención IVA 100% 1.1.2.03.05 Crédito Tributario por Iva (Saldo mensual) 1.1.2.03.06 Crédito Tributario por Retenciones del Iva 1.1.2.04. CRED.TRIBUT. POR RET. IMPTO. RENTA 1.1.2.04.01 Cred. Tributario por Ret. 1,75% 1.1.2.04.02 Cred. Tributario por Ret. 2,75% 1.1.2.04.03 Cred. Tributario por Ret. 8% 1.1.2.04.04 Cred. Tributario por Ret. 10% 1.1.2.05. CRED.TRIBUT. POR ANTICIPO IMPTO. RENTA 1.1.2.05.01 Anticipos Impuesto a la Renta Empresa 1.1.3. INVENTARIOS

1.1.3.01. MERCADERIAS

1.1.3.01.01 Mercaderías Gravado con IVA 1.1.3.01.02 Mercaderías Gravado con 0% IVA 1.1.4. SERVICIOS Y PAGOS ANTICIPADOS 1.1.4.01. PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO 1.1.4.01.01 Publicidad radial 1.1.4.01.02 Publicidad en periódicos 1.1.4.01.03 Publicidad en TV 1.1.4.02. ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.1.4.02.01 Arriendo Locales Comerciales 1.1.5. OTROS ACTIVOS CORRIENTES 1.1.5.01. Otros Activos Corrientes 1.1.5.01. 1.2. ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.2.1.01 TERRENOS 1.2.1.01.01 Terrenos 1.2.1.02. LOCAL COMERCIAL 1.2.1.02.01 Local Comercial 1.2.1.03. MUEBLES Y ENSERES 1.2.1.03.01 Muebles y Enseres 1.2.1.04. EQUIPO DE OFICINA 1.2.1.04.01 Equipo de Oficina 1.2.1.05. EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 1.2.1.05.01 Equipos de Computación 1.2.1.06. VEHICULOS 1.2.1.06.01 Vehículos 1.2.1.07 EQUIPO DE TRANSPORTE 1.2.1.07.01 Equipo de Transporte 1.2.1.99. (-) DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVO FIJO 1.2.1.99.01 Dep.Acum. Edificios 1.2.1.99.02 Dep.Acum. Muebles y Enseres 1.2.1.99.03 Dep.Acum. Equipo de Oficina 1.2.1.99.04 Dep.Acum. Equipo de Computación 1.2.1.99.05 Dep.Acum. Vehículos 1.2.1.99.06 Dep. Acum. Herramientas de Precisión 1.2.2. ACTIVO INTANGIBLE 1.2.2.01 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS 1.2.2.01.01 Marcas, Patentes, Derechos de llave y Otros 1.2.2.02 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 1.2.2.02.01 Programas de Computación 1.2.2.99. (-) AMORTIZACIONES ACUMULADAS 1.2.2.99.01 Amort. Acum. Marcas, Patentes, Derechos de llave y otros 1.2.2.99.02 Amort. Acum. Programas de Computación 1.2.3. ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

2.1.4.04. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

2.1.4.04.01 Impuesto a la Renta Por Pagar del Ejercicio 2.1.4.06. OBLIGACIONES CON EL IESS 2.1.4.06.01 Aportes por Pagar (9,45%) 2.1.4.06.02 Aportes por Pagar (12,15%) 2.1.4.06.03 Fondos de Reserva por Pagar 2.1.4.06.04 Préstamos de empleados al IESS por pagar 2.1.4.07. PROVISIONES LABORALES POR PAGAR 2.1.4.07.01 Sueldos por pagar 2.1.4.07.02 Décimo tercer sueldo por pagar 2.1.4.07.03 Décimo cuarto sueldo por pagar 2.1.4.07.04 Vacaciones por pagar 2.1.4.08. PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2.1.4.08.01 Participación trabajadores en utilidades 2.1.4.09. OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.1.4.09.01 Intereses préstamos por pagar 2.1.4.10. OTROS PASIVOS CORRIENTES 2.1.4.10.01 Otros pasivos corrientes 2.1.4.10. 2.1.4.11. DIVIDENDOS POR PAGAR 2.1.4.11. 2.1.4.12. ANTICIPO CLIENTES 2.1.4.12.01 Anticipo de Clientes 2.2. PASIVO NO CORRIENTE 2.2.1. PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL Y DESAHUCIO 2.2.1.01. PROVISIONES PARA JUBILACION PATRONAL Y DESAHUCIO 2.2.1.01.01 Provisiones para jubilaciones patronales 2.2.1.01.02 Provisiones para desahucios 2.2.2. OBLIGACONES CON INSTITUCIONES FINANIERAS 2.2.2.01. Préstamos Bancarios 2.2.2.01.01 Préstamos Bancarios Banco de Machala 2.2.2.01. Hipotecas por Pagar 2.2.2.01.01 Hipotecas por Pagar Banco de Guayaquil 2.3. PASIVO DIFERIDO 2.3.1. PASIVO DIFERIDO 2.3.1.01. OTROS PASIVOS DIFERIDOS 2.3.1.01.01 Otros pasivos diferidos 2

PATRIMONIO 3.1. PATRIMONIO 3.1.1. CAPITAL 3.1.1.01. APORTE DE PROPIETARIO 3.1.1.01.01 Aporte de propietario 3.1.5 RESULTADOS 3.1.5.01. RESULTADOS ACUMULADOS 3.1.5.01.01 Utilidad Años Anteriores

3.1.5.01.02 (-) Pérdida de ejercicios anteriores 3.1.5.02. RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.1.5.02.01 Utilidad del ejercicio 3.1.5.02.02 (-) Pérdida del ejercicio 3.1.5.02. UTILIDAD BRUTA 3.1.5.02.01 Utilidad Bruta

INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1.01. VENTAS 4.1.1.01.01 Ventas Gravadas con IVA 4.1.1.01.02 Ventas Gravadas con 0% IVA 4.1.1.02. DEVOLUCIONES EN VENTAS 4.1.1.02.01 (-) Devoluciones en Ventas 4.1.1.03. DESCUENTO EN VENTAS 4.1.1.03.01 (-) Descuento en Ventas 4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.1. INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.1.01. OTROS INGRESOS 4.2.1.01.01 Ingresos Diversos 4.2.1.02. RENDIMIENTOS FINANCIEROS 4.2.1.02.01 Intereses ganados 4.2.1.02.02 Comisiones ganadas 4.2.1.03. DIVIDENDOS GANADOS 4.2.1.03.01 Dividendos ganados 4.2.1.04. UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 4.2.1.04.01 Utilidad en venta de activos fijos 4.2.1.05. UTILIDAD EN CAMBIOS 4.2.1.05.01 Utilidad en cambios
COSTOS Y GASTOS 5.1. COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 5.1.1. COSTO DE VENTAS 5.1.1.01. COSTO DE VENTAS 5.1.1.01.01 Costo de Ventas Gravados con IVA 5.1.1.01.01 Costo de Ventas Gravados con 0% IVA 5.1.2. COMPRAS 5.1.2.01. COMPRAS 5.1.2.01.01 Compras Gravdas con IVA 5.1.2.02. DEVOLUCIONES EN COMPRAS 5.1.2.02.01 (-) Devoluciones en Compras 5.1.2.03. DESCUENTO EN COMPRAS 5.1.2.03.01 (-) Descuento en Compras 5.2. GASTOS

5.2.1.17.01 Contribucion a Superintendencia de Compañias 5.2.1.17.02 Municipio de Ambato 5.2.1.17.03 Cuerpo de Bomberos 5.2.1.17.04 Cruz Roja de Tungurahua 5.2.1.18. GASTOS DE VIAJE 5.2.1.18.01 Viáticos 5.2.1.19. IVA QUE SE CARGA AL GASTO 5.2.1.19.01 Iva que se carga al Gasto 5.2.1.20. DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 5.2.1.20.01 Depreciación Edificios 5.2.1.20.02 Depreciación Muebles y Enseres 5.2.1.20.03 Depreciación Equipo de Oficina 5.2.1.20.04 Depreciación Equipo de Computación 5.2.1.20.05 Depreciación Vehículos 5.2.1.20.06 Depreciación Herramientas de Precisión 5.2.1.21. AMORTIZACIONES DIFERIDOS 5.2.1.21.01 Amort. Gasto Marcas, Patentes, Derechos de llave y otros 5.2.1.21.02 Amort. Gasto Programas de Computación 5.2.1.22. AGUA, ENERGIA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES 5.2.1.22.01 Agua,luz,telecomunicaciones 5.2.1.23. PAGOS POR OTROS SERVICIOS 5.2.1.23.01 Gastos de Organización y Constitución 5.2.1.23.02 Servicio de Aseo y Limpieza 5.2.1.23.03 Estibaje 5.2.1.23.04 Otros Pagos por Servicios 5.2.2. NO OPERACIONALES 5.2.2.01. PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS 5.2.2.01.01 Pérdida en Venta de Activos 5.9. PÉRDIDAS Y GANANCIAS 5.9.1. PERDIDAS Y GANANCIAS 5.9.1.01. PERDIDAS Y GANANCIAS 5.9.1.01.01 Pérdidas y Ganancias Dra. Ana Molina J. Mg.

EMPRESA BABY PANT CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

SISTEMA CUENTA MÚLTIPLE

Folio No.

Fecha Código Detalle Debe Haber

2-May 1.1.3.01.01 Mercaderías Gravado con IVA $480.

3.1.1.01.01 Aporte de propietario $480.

P/r el inventario inicial

7-May 5.1.2.01.01 Compras Gravdas con IVA $657.

1.1.2.03.01 IVA Pagado $78.

2.1.1.01.01 Proveedores Locales $736.

P/r la compra de mercadería a crédito

s/f No. 325

12-May 1.1.1.01.02 Efectos de Cobro inmediato $790.

4.1.1.03.01 (-) Descuento en Ventas $14.

4.1.1.01.01 Ventas Gravadas con IVA $720.

2.1.4.02.01 IVA Cobrado $84.

P/r la venta al contado con un descuento

del 2% s/f No. 0465

13-May 4.1.1.02.01 (-) Devoluciones en Ventas $42.

2.1.4.02.01 IVA Cobrado $4.

1.1.1.02.01 Banco Guayaquil 46.

4.1.1.03.01 (-) Descuento en Ventas 0.

P/r la devolución a la ventas/f No. 0465

18-May 5.1.2.01.01 Compras Gravdas con IVA $242.

1.1.2.03.01 IVA Pagado $27.

1.1.1.02.01 Banco Guayaquil $258.

5.1.2.03.01 (-) Descuento en Compras $12.

P/r la compra de mercadería al contado

con un descuento del 5% s/f 7821

22-May 1.1.1.01.02 Efectos de Cobro inmediato $51.

5.1.2.03.01 (-) Descuento en Compras $2.

5.1.2.02.01 (-) Devoluciones en Compras $48.

1.1.2.03.01 IVA Pagado $5.

P/r la devolución a la f/No.

31-May 5.1.2.02.01 (-) Devoluciones en Compras $48.

5.1.2.03.01 (-) Descuento en Compras $9.

5.1.2.01.01 Compras Gravdas con IVA $58.

P/r el cierre de Dev. Desctos en compras y

determinar compras netas

COMPRAS DEBE

DEVOLUCIONES, DESCUENTOS EN COMPRAS HABER

VENTAS HABER

DEVOLUCIONES, DESCUENTOS E DEBE

total 480

Subtotal 657.

12% IVA 78.

TOTAL 736.

35 12 420 VENTAS BRUTAS 720

Subtotal 720 - Descuentos -14.

2% 14.4 VENTAS NETAS 705.

Subtotal 705.

12% IVA 84.

TOTAL 790.

Subtotal 42 -

Subtotal 41.

12% IVA 4.

TOTAL 46.

Subtotal 242.

Subtotal 230.

12% IVA 27.

TOTAL 258.

Subtotal 48.

Subtotal 46.

12% IVA 5.

TOTAL 51.

PANTALON DE NIÑO

ENTRADASALIDA SALDO

31-May 4.1.1.01.01 Ventas Gravadas con IVA $664.

5.1.1.01.01 Costo de Ventas Gravados con IVA $342.

3.1.5.02.01 Utilidad Bruta $321.

P/r el cierre de ventas, costo de ventas y

determinar la utilidad bruta.

MERCADERÍAS GRAVADAS CON IVA

VENTAS

COSTO DE VENTAS

Subtotal 657.

12% IVA 78.

TOTAL 736.

Subtotal 720

Subtotal 705.

12% IVA 84.

TOTAL 790.

Subtotal 42

Subtotal 41.

12% IVA 4.

TOTAL 46.

Subtotal 242.

Subtotal 230.

12% IVA 27.

Subtotal 48.

Subtotal 46.

12% IVA 5.

NOMBRE DE LA CUENTA:

CÓDIGO:

FECHA DETALLE F A DEBE HABER

LIBRO MAYOR

SALDO

NT ARDEX EDIO PONDERADO SALIDAS SALDOS CANT. V/U V.T CANT. P.U. P.T.