Control Interno y Auditoria Interna, Apuntes de Economía de la Empresa

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Estructura organizacional y control interno Claudia Rubilar Salgado AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO Instituto IACC Abril 10 de 2021

Desarrollo

1. La empresa en análisis presenta una estructura organizacional del tipo vertical, destacando la división de funciones principalmente por proceso, debido a que la actividad principal que realiza se basa en procesos productivos. Directorio^ Directorio Gerente General^ Gerente General Gerente Adm y Fzas Gerente Adm y Fzas Jefe Contabilidad^ Jefe Contabilidad^ FinanzasFinanzas^ AbastecimientoAbastecimiento Enc. Bodega^ Enc. Bodega Ing. Materiales^ Ing. Materiales Contratos^ Contratos Analista Contratos^ Analista Contratos 11 Analista Contratos^ Analista Contratos 22 Analista Contratos^ Analista Contratos 33 Serv. Industriales^ Serv. Industriales Asistente Obra 1^ Asistente Obra 1 Asistente Obra 2^ Asistente Obra 2 Asistente Obra 3^ Asistente Obra 3 Asistente Obra 4^ Asistente Obra 4 Gerente RRHH^ Gerente RRHH Compensación^ Compensación Beneficios^ Beneficios Capacitación^ Capacitación Asistencia Social^ Asistencia Social Sueldos^ Sueldos Gerente Producción Producción^ Gerente Residente Senior^ Residente SeniorIngeniero^ Ingeniero Residente^ ResidenteIngeniero^ Ingeniero Superintendente^ SuperintendenteMina Mina Mantención Mina^ Mantención MinaJefatura^ Jefatura Perforación^ PerforaciónProceso^ Proceso Proceso Tronadura^ Proceso Tronadura Transporte^ Transporte^ Carguío yCarguío y Servicios de Apoyo^ Servicios de Apoyo Superintendente^ SuperintendentePlanta Planta Mantención Planta^ Mantención PlantaJefatura^ Jefatura Proceso Chancado^ Proceso Chancado Proceso Molienda^ Proceso Molienda Proceso Flotación^ Proceso Flotación Proceso Espesamiento Espesamiento^ Proceso Proceso Filtrado y Secado Proceso Filtrado y Secado Proceso Concentrado Concentrado^ Proceso Proceso Tranque^ Proceso Tranque Gerente Prev. Riesgos Gerente Prev. Riesgos Prev.Riesgos 1^ Prev.Riesgos 1 Prev.Riesgos 2^ Prev.Riesgos 2 Prev.Riesgos 3^ Prev.Riesgos 3 Prev.Riesgos 4^ Prev.Riesgos 4 Analista 1^ Analista 1 Analista 2^ Analista 2

acceso y salida, entendiendo que es normativa de la empresa aplicable a todos sin excepción.

Responsabilidad : La asignación de responsabilidad permite una participación de todos los integrantes a contribuir en la eficiencia de los procesos de la organización. Esto permite, además, que cada empleado tenga claridad de lo que debe hacer y en qué momento, para influir adecuadamente en las necesidades de otros departamentos con los que le corresponda interactuar. Tomado como referencia el caso presentado y el organigrama desarrollado, el mayor grado de Responsabilidad lo sostiene el cargo de Gerente General quien rinde cuentas a un Directorio; luego cada una de las Gerencias a su cargo, es decir, G. Administración y Finanzas, G. Recursos Humanos, G. Producción, G. Prevención de Riesgos. Luego, el grado de responsabilidad es distribuido bajo cada Gerencia hacia los integrantes de cada departamento, sus jefaturas, analistas o jefes de proceso según el cargo que corresponda. Y, posteriormente, este grado de responsabilidad se traspasa hasta el último eslabón integrante de la organización en menor medida. Todo esto permite que, en conjunto, cada uno de los integrantes participe de los objetivos planteados por la organización para el cumplimiento de los mismos. Autorización: Es la función administrativa que permite la realización de transacciones o tareas del ciclo operativo de la empresa. Es aplicable a todo nivel jerárquico. Aplicado al caso planteado, se observa Autorización otorgada a:

• Ingeniero Residente Senior: tiene a cargo la operativa del área de producción en el horario vespertino y nocturno, con las atribuciones que ello significan.
• Personal de Control de Acceso, quien tiene permitido la inspección de los vehículos que ingresan y salen de la Planta. Supervisión: Es la función que permite dar garantía de que los procedimientos se están llevando a cabo de manera correcta, a través de la revisión que se realiza al desarrollo de las tareas cumplidas bajo el criterio las políticas, planes y procedimientos establecidos.
• Abastecimiento: es quien debe supervisar la Bodega y el control de la misma, para proveer adecuadamente y detectar posibles diferencias de inventario. En el caso

planteado, la Gerencia de Administración y Finanzas es quien se informa de esto, por el Encargado de Bodega.

• Gerencia de Administración y Finanzas: tienen a cargo los Contratos, dentro de los que se consideran el personal de Control de Acceso, quien reporta que el personal no se adhiere a la normativa de inspección impuesta. Segregación de funciones : Esto dice relación con que las funciones de autorización, registro y control estén distribuidas en distintas personas, no se deposite en una sola, con el objetivo de evitar los riesgos de errores, fraudes o irregularidades que eso permitiría.
• Ingeniero Senior Residente y Residente: se cumple en el caso planteado, dado que esta función es por turnos, distribuidos entre todos los profesionales que cumplen con los criterios para ejercerla.