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ejercicio contabilidad, Ejercicios de Contabilidad

Universitat de Barcelona (UB)Contabilidad

enunciado impuesto sociedades ejercicio entrega

Tipo: Ejercicios

2017/2018

Subido el 06/12/2018

lau_29
lau_29 🇪🇸

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bg1
ContabilidadFinanciera.AnálisisyaplicacióndelPGCde2007
Ejercicio8
Enelejercicio1,unaSociedadhatenidounbeneficioantesdeimpuestosde80.000euros.
Sucontabilidadincluyelossiguientesgastosnodeduciblesfiscalmente:
Multas3.000
Liberalidades1000
Gastosnodeducibles500
Además,sabemosquehaadquiridouninmovilizadopor4.000yquesupuestaencondiciones
defuncionamientoeselprimerdíadelejerciciocontable.
Seestimaunavidaútilde2años,aplicandolaempresaamortizaciónlineal,sinembargoel
coeficientedeamortizaciónfiscalesdel25%ylaempresanohasolicitadoningúnplande
amortización.
Lasdeduccionesdevengadasyaplicadasdelacuotaasciendena1.125.
Lospagosacuenta1.200ylasretencionessoportadas800.
Tipoimpositivoaaplicar25%.
Supongamosahoraqueenelejercicio4lasociedadhatenidounresultadoantesdeimpuestos
de100.000
Unasdiferenciaspermanentespositivasde10.000
Diferenciastemporariasnegativade5.000
Deduccionescuotadevengadasyaplicadas3.000
Retenciones7.000ypagosacuenta18.000
Calcularlasdiferenciastemporariasdelosejercicios1al4.DeterminarelgastoporImpuesto
Sociedades,laliquidaciónfiscal,sucontabilizaciónydeterminacióndelresultadoenlos
ejercicios1y4.

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Contabilidad Financiera. Análisis y aplicación del PGC de 2007

Ejercicio 8 En el ejercicio 1, una Sociedad ha tenido un beneficio antes de impuestos de 80.000 euros. Su contabilidad incluye los siguientes gastos no deducibles fiscalmente: Multas 3. Liberalidades 1000 Gastos no deducibles 500 Además, sabemos que ha adquirido un inmovilizado por 4.000 y que su puesta en condiciones de funcionamiento es el primer día del ejercicio contable. Se estima una vida útil de 2 años, aplicando la empresa amortización lineal, sin embargo el coeficiente de amortización fiscal es del 25% y la empresa no ha solicitado ningún plan de amortización. Las deducciones devengadas y aplicadas de la cuota ascienden a 1.125. Los pagos a cuenta 1.200 y las retenciones soportadas 800. Tipo impositivo a aplicar 25%.

Supongamos ahora que en el ejercicio 4 la sociedad ha tenido un resultado antes de impuestos de 100. Unas diferencias permanentes positivas de 10. Diferencias temporarias negativa de 5. Deducciones cuota devengadas y aplicadas 3. Retenciones 7.000 y pagos a cuenta 18.

Calcular las diferencias temporarias de los ejercicios 1 al 4. Determinar el gasto por Impuesto Sociedades, la liquidación fiscal, su contabilización y determinación del resultado en los ejercicios 1 y 4.