Paula Gómez Robledo – Grupo 51
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Interpretación del Estado de Flujos de Efectivo
Teniendo en cuenta el siguiente estado de flujos de efectivo responder a las
siguientes preguntas:
1) ¿Qué es el Estado de flujos de efectivo y para qué sirve?
El Estado de flujos de efectivo (EFE) es uno de los estados financieros de la
contabilidad que tiene como objetivo informar sobre el origen y la utilización de las
corrientes de efectivo y sus equivalentes.
2) ¿Es obligatorio para todas las empresas?
No es obligatorio para las empresas que apliquen el PGC para PYMES o el PGC si
pueden realizar el balance abreviado. Por lo tanto, es obligatorio para las empresas que
deban formular le balance, el estado de cambios en el patrimonio neto (PN) y el modelo
normal de la memoria.
3) ¿Qué partes incluye y que significa cada una de ella:
· Flujos de efectivo de las actividades de explotación: Corrientes de efectivo (cobros y
pagos) que provienen de la actividad principal de la empresa con la cual se generan
ingresos y gastos.
· Flujos de efectivo de las actividades de inversión: Pagos derivados de la obtención de
activos no corrientes, y cobros provenientes de la enajenación, amortización o
vencimiento.
· Flujos de efectivo por actividades de financiación: Cobros que derivan de la
adquisición por terceros de títulos emitidos por la empresa o de recursos otorgados por
entidades financieras. También incluye pagos realizados por la amortización o la
devolución de estos y pagos a los accionistas en forma de dividendos.
4) La actividad propia de la empresa (explotación) ha generado tesorería o ha
sido deficitaria.
Para contestar esta pregunta nos tenemos que fijar en el flujo de explotación, como en
el caso de este ejemplo es positivo podemos argumentar que la empresa genera
tesorería.
