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Asiento Concepto Cuenta Descripción de la cuenta Importe debe Importe haber
Cuenta Descripción Concepto ASIENTO Debe Haber Saldo
100000000 CAPITAL SOCIAL
ASIENTO DE APRERTURA 1 0 500.000,00 -500.000,
Total cuenta 0 500.000,00 -500.000,
121000000 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES ASIENTO DE APRERTURA 1 76.200,00 0 76.200, Total cuenta 76.200,00 0 76.200,
170000000 DEUDAS LP CON ENTID. CRÉDITO PRESTAMO BBVA 2 0 100.000,00 -100.000, Total cuenta 0 100.000,00 -100.000,
210000000 TERRENOS Y BIENES NATURALES ASIENTO DE APRERTURA 1 60.000,00 0 60.000, Total cuenta 60.000,00 0 60.000,
211000000 CONSTRUCCIONES OBRA NUEVA 8 200.000,00 0 200.000, Total cuenta 200.000,00 0 200.000,
216000000 MOBILIARIO ADQUISICION MOBILIARIO 3 20.000,00 0 20.000, Total cuenta 20.000,00 0 20.000,
217000000 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFOR ASIENTO DE APRERTURA 1 6.000,00 0 6.000, Total cuenta 6.000,00 0 6.000,
231000000 CONSTRUCCIONES EN CURSO ASIENTO DE APRERTURA 1 200.000,00 0 200.000, OBRA NUEVA 8 0 200.000,00 0 Total cuenta 200.000,00 200.000,00 0
281100000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CONS AMORTIZACIONES 17 0 5.000,00 -5.000, Total cuenta 0 5.000,00 -5.000,
281600000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBI AMORTIZACIONES 17 0 1.000,00 -1.000, Total cuenta 0 1.000,00 -1.000,
281700000 AMOR. ACUM. EQ. PROCS. DE INFO ASIENTO DE APRERTURA 1 0 1.200,00 -1.200, Total cuenta 0 1.200,00 -1.200,
350000000 PRODUCTOS TERMINADOS A ASIENTO DE APRERTURA 1 120.000,00 0 120.000, REGULARICACION EXISTENCIAS 16 0 120.000,00 0 REGULARICACION EXISTENCIAS 16 18.571,42 0 18.571, Total cuenta 138.571,42 120.000,00 18.571,
400000000 PROVEEDORES (EUROS) ASIENTO DE APRERTURA 1 0 58.000,00 -58.000, Total cuenta 0 58.000,00 -58.000,
410000000 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS) AUDITOR 13 0 3.000,00 -3.000, Total cuenta 0 3.000,00 -3.000,
430000000 CLIENTES (EUROS) ASIENTO DE APRERTURA 1 75.000,00 0 75.000, VENTA 10 BIDONES 4 150.000,00 0 225.000, VENTA 5 BIDONES 6 75.000,00 0 300.000, COBRO PUIG 7 0 75.000,00 225.000, Total cuenta 300.000,00 75.000,00 225.000,
521000000 DEUDAS A CORTO PLAZO ASIENTO DE APRERTURA 1 0 80.000,00 -80.000, Total cuenta 0 80.000,00 -80.000,
Mobiliario 01/07/2015 20.000,00€
Construccion 01/03/2015 200.000,00€
Asiento OPERACIÓN UNIDADES PRECIO TOTAL Saldo inicial 12,00 10.000,00€ 120.000,00€ 4 Venta -10,00 - Subtotal 2,00 10.000,00€ 20.000,00€
- Fabricacion 5,00 9.000,00€ 45.000,00€ Subtotal 7,00 9.285,71€ 65.000,00€ 6 Venta -5,00 - Saldo final 2,00 9.285,71€ 18.571,43€
Saldo inicial 120.000,00€ Saldo final 18.571,43€ Variación -101.428,57€ se han consumido existencias fabricadas (activadas) en el año anterior CONCLUSION: debe pasarse a gasto la diferencia (al ser P.A. es un "menos gasto" al registrarse en una cuenta del grupo (7)
libro mayor:
Cuenta Descripción Concepto ASIENTO Debe Haber Saldo
PN 470.771,42 +
PNCte 100.000,00 +
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 570000000 CAJA, EUROS 4.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 100.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 210000000 TERRENOS Y BIENES NATURALES 60.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 231000000 CONSTRUCCIONES EN CURSO 200.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 350000000 PRODUCTOS TERMINADOS A 120.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 400000000 PROVEEDORES (EUROS) 0 58.000,
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 430000000 CLIENTES (EUROS) 75.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 521000000 DEUDAS A CORTO PLAZO 0 80.000,
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 217000000 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFOR 6.000,00
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 281700000 AMOR. ACUM. EQ. PROCS. DE INFO 0 1.200,
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 523000000 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 0 2.000,
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 100000000 CAPITAL SOCIAL 0 500.000,
- 1 ASIENTO DE APRERTURA 121000000 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES 76.200,00
- 2 PRESTAMO BBVA 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 100.000,00
- 2 PRESTAMO BBVA 170000000 DEUDAS LP CON ENTID. CRÉDITO 0 100.000,
- 3 ADQUISICION MOBILIARIO 216000000 MOBILIARIO 20.000,00
- 3 ADQUISICION MOBILIARIO 523000000 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 0 20.000,
- 4 VENTA 10 BIDONES 430000000 CLIENTES (EUROS) 150.000,00
- 4 VENTA 10 BIDONES 700000000 VENTAS 0 150.000,
- 5 PAGO PROV.INMOBILIZADO 523000000 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 20.000,00
- 5 PAGO PROV.INMOBILIZADO 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 0 20.000,
- 6 VENTA 5 BIDONES 430000000 CLIENTES (EUROS) 75.000,00
- 6 VENTA 5 BIDONES 700000000 VENTAS 0 75.000,
- 7 COBRO PUIG 430000000 CLIENTES (EUROS) 0 75.000,
- 7 COBRO PUIG 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 75.000,00
- 8 OBRA NUEVA 231000000 CONSTRUCCIONES EN CURSO 0 200.000,
- 8 OBRA NUEVA 211000000 CONSTRUCCIONES 200.000,00
- 9 SUELDOS Y SS 640000000 SUELDOS Y SALARIOS 50.000,00
- 9 SUELDOS Y SS 642000000 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA 15.000,00
- 9 SUELDOS Y SS 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 0 65.000, - 65.000,00 65.000,
- 10 REPARACIONES 622000000 REPARACIONES Y CONSERVACIÓN 1.500,00
- 10 REPARACIONES 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 0 1.500,
- 11 MATERIAL OFICINA 629000000 OTROS SERVICIOS 570,00
- 11 MATERIAL OFICINA 570000000 CAJA, EUROS 0 570,
- 12 MULTA TRAFICO 631000000 OTROS TRIBUTOS 60,00
- 12 MULTA TRAFICO 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 0 60,
- 13 AUDITOR 623000000 SERVICIOS PROFESIONALES INDEP. 3.000,00
- 13 AUDITOR 410000000 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS) 0 3.000,
- 14 COMISION BANCARIA 626000000 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARE 120,00
- 14 COMISION BANCARIA 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 0 120,
- 15 RECIBO DE LA LUZ 628000000 SUMINISTROS 350,00
- 15 RECIBO DE LA LUZ 572000000 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 0 350,
- 16 REGULARICACION EXISTENCIAS 350000000 PRODUCTOS TERMINADOS A 0 120.000,
- 16 REGULARICACION EXISTENCIAS 350000000 PRODUCTOS TERMINADOS A 18.571,42
- 16 REGULARICACION EXISTENCIAS 712000000 VARIA. EXISTENCIAS PROD. TERM. 101.428,58 - 120.000,00 120.000,
- 17 AMORTIZACIONES 681000000 AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO 6.000,00
- 17 AMORTIZACIONES 281100000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CONS 0 5.000,
- 17 AMORTIZACIONES 281600000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBI 0 1.000, - 6.000,00 6.000,
- 2015 10 1.000,00 19.000, AÑO % AMORTIZACIÓN PENDIENTE
- 2016 10 2.000,00 17.000,
- 2017 10 2.000,00 15.000,
- 2018 10 2.000,00 13.000,
- 2019 10 2.000,00 11.000,
- 2020 10 2.000,00 9.000,
- 2021 10 2.000,00 7.000,
- 2022 10 2.000,00 5.000,
- 2023 10 2.000,00 3.000,
- 2024 10 2.000,00 1.000,
- 2025 10 1.000,00 0,
- 2015 3 5.000,00 195.000, AÑO % AMORTIZACIÓN PENDIENTE
- 2016 3 6.000,00 189.000,
- 2048 3 6.000,00 1.000, … 3 … …
- 2049 3 1.000,00 0,
- 1000 CAPITAL SOCIAL 0 500.000,00 0 500.000,
- 1210 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES 76.200,00 0 76.200,00
- 1700 DEUDAS LP CON ENTID. CRÉDITO 0 100.000,00 0 100.000,
- 2100 TERRENOS Y BIENES NATURALES 60.000,00 0 60.000,00
- 2110 CONSTRUCCIONES 200.000,00 0 200.000,00
- 2160 MOBILIARIO 20.000,00 0 20.000,00
- 2170 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFOR 6.000,00 0 6.000,00
- 2310 CONSTRUCCIONES EN CURSO 200.000,00 200.000,00
- 2811 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CONS 0 5.000,00 0 5.000,
- 2816 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBI 0 1.000,00 0 1.000,
- 2817 AMOR. ACUM. EQ. PROCS. DE INFO 0 1.200,00 0 1.200,
- 3500 PRODUCTOS TERMINADOS A 138.571,42 120.000,00 18.571,42
- 4000 PROVEEDORES (EUROS) 0 58.000,00 0 58.000,
- 4100 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS) 0 3.000,00 0 3.000,
- 4300 CLIENTES (EUROS) 300.000,00 75.000,00 225.000,00
- 5210 DEUDAS A CORTO PLAZO 0 80.000,00 0 80.000,
- 5230 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 20.000,00 22.000,00 0 2.000,
- 5700 CAJA, EUROS 4.000,00 570,00 3.430,00
- 5720 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 275.000,00 87.030,00 187.970,00
- 6220 REPARACIONES Y CONSERVACIÓN 1.500,00 0 1.500,00
- 6230 SERVICIOS PROFESIONALES INDEP. 3.000,00 0 3.000,00
- 6260 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARE 120,00 0 120,00
- 6280 SUMINISTROS 350,00 0 350,00
- 6290 OTROS SERVICIOS 570,00 0 570,00
- 6310 OTROS TRIBUTOS 60,00 0 60,00
- 6400 SUELDOS Y SALARIOS 50.000,00 0 50.000,00
- 6420 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA 15.000,00 0 15.000,00
- 6810 AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO 6.000,00 0 6.000,00
- 7000 VENTAS 0 225.000,00 0 225.000,
- 7120 VARIA. EXISTENCIAS PROD. TERM. 101.428,58 0 101.428,58
- Total nivel 1.477.800,00 1.477.800,00 975.200,00 975.200,
- 18 Cierre ejercicio 622000000 REPARACIONES Y CONSERVACIÓN 0 1.500, Asiento Concepto Cuenta Descripción de la cuenta Importe debe Importe haber
- 18 Cierre ejercicio 623000000 SERVICIOS PROFESIONALES INDEP. 0 3.000,
- 18 Cierre ejercicio 626000000 SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARE 0 120,
- 18 Cierre ejercicio 628000000 SUMINISTROS 0 350,
- 18 Cierre ejercicio 629000000 OTROS SERVICIOS 0 570,
- 18 Cierre ejercicio 631000000 OTROS TRIBUTOS 0 60,
- 18 Cierre ejercicio 640000000 SUELDOS Y SALARIOS 0 50.000,
- 18 Cierre ejercicio 642000000 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA 0 15.000,
- 18 Cierre ejercicio 681000000 AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO 0 6.000,
- 18 Cierre ejercicio 700000000 VENTAS 225.000,00
- 18 Cierre ejercicio 712000000 VARIA. EXISTENCIAS PROD. TERM. 0 101.428,
- 18 Cierre ejercicio 129000000 PERDIDAS Y GANANCIAS 0 46.971, - 225.000,00 225.000,
- CIERRE 13 0 46.971,42 -46.971, 129000000 PERDIDAS Y GANANCIAS
- Total cuenta 0 46.971,42 -46.971,
- 1000 CAPITAL SOCIAL 0 500.000,00 0 500.000, Cuenta Descripción Debe Haber Saldo deudor Saldo acreedor
- 1210 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES 76.200,00 0 76.200,00
- 1290 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 0 46.971,42 0 46.971,
- 1700 DEUDAS LP CON ENTID. CRÉDITO 0 100.000,00 0 100.000,
- 2100 TERRENOS Y BIENES NATURALES 60.000,00 0 60.000,00
- 2110 CONSTRUCCIONES 200.000,00 0 200.000,00
- 2160 MOBILIARIO 20.000,00 0 20.000,00
- 2170 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFOR 6.000,00 0 6.000,00
- 2310 CONSTRUCCIONES EN CURSO 200.000,00 200.000,00
- 2811 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CONS 0 5.000,00 0 5.000,
- 2816 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBI 0 1.000,00 0 1.000,
- 2817 AMOR. ACUM. EQ. PROCS. DE INFO 0 1.200,00 0 1.200,
- 3500 PRODUCTOS TERMINADOS A 138.571,42 120.000,00 18.571,42
- 4000 PROVEEDORES (EUROS) 0 58.000,00 0 58.000,
- 4100 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS) 0 3.000,00 0 3.000,
- 4300 CLIENTES (EUROS) 300.000,00 75.000,00 225.000,00
- 5210 DEUDAS A CORTO PLAZO 0 80.000,00 0 80.000,
- 5230 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 20.000,00 22.000,00 0 2.000,
- 5700 CAJA, EUROS 4.000,00 570,00 3.430,00
- 5720 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 275.000,00 87.030,00 187.970,00
- Total nivel 1.486.800,00 1.486.800,00 797.171,42 797.171,
- Activo 2015 Pasivo Balance de Situación
- A) ACTIVO NO CORRIENTE 278.800,00 A) PATRIMONIO NETO 470.771,
- II. Inmovilizado material 278.800,00 A-1) Fondos propios 470.771,
- 2100 TERRENOS Y BIENES NATURALES 60.000,00 I. Capital 500.000,
- 2110 CONSTRUCCIONES 200.000,00 1. Capital escriturado 500.000,
- 2160 MOBILIARIO 20.000,00 1000 CAPITAL SOCIAL 500.000,
- 2170 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFOR 6.000,00 V. Resultados de ejercicios anteriores -76.200,
- 2811 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CONS -5.000,00 1210 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES -76.200,
- 2816 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBI -1.000,00 VII. Resultado del ejercicio 46.971,
- 2817 AMOR. ACUM. EQ. PROCS. DE INFO -1.200,00 B) PASIVO NO CORRIENTE 100.000,
- B) ACTIVO CORRIENTE 434.971,42 II. Deudas a largo plazo 100.000,
- II. Existencias 18.571,42 1. Deudas con entidades de crédito 100.000,
- 3500 PRODUCTOS TERMINADOS A 18.571,42 1700 DEUDAS LP CON ENTID. CRÉDITO 100.000,
- III. Deudores comerciales y otras cuentas a cob. 225.000,00 C) PASIVO CORRIENTE 143.000,
- Clientes ventas y prestación de servicios 225.000,00 III. Deudas a corto plazo 82.000,
- b) Cltes.ventas y prestación servicios CP 225.000,00 3. Otras deudas a corto plazo 82.000,
- 4300 CLIENTES (EUROS) 225.000,00 5210 DEUDAS A CORTO PLAZO 80.000,
- VII. Efectivo y otros activos líquidos equival. 191.400,00 5230 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 2.000,
- 5700 CAJA, EUROS 3.430,00 V. Acreedores comerc. y otras cuentas a pagar 61.000,
- 5720 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 187.970,00 1. Proveedores 58.000,
- T O T A L A C T I V O 713.771,42 b) Proveedores a corto plazo 58.000, - 4000 PROVEEDORES (EUROS) 58.000, - 2. Otros acreedores 3.000, - 4100 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS) 3.000, - T O T A L PATRIMONIO NETO Y PASIVO 713.771, - Activo 2015 Pasivo Balance de Situación
- A) ACTIVO NO CORRIENTE 278.800,00 A) PATRIMONIO NETO 470.771,
- II. Inmovilizado material 278.800,00 A-1) Fondos propios 470.771,
- 2100 TERRENOS Y BIENES NATURALES 60.000,00 I. Capital 500.000,
- 2110 CONSTRUCCIONES 200.000,00 1. Capital escriturado 500.000,
- 2160 MOBILIARIO 20.000,00 1000 CAPITAL SOCIAL 500.000,
- 2170 EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFOR 6.000,00 V. Resultados de ejercicios anteriores -76.200,
- 2811 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE CONS -5.000,00 1210 RDOS NEGATIVOS EJS. ANTERIORES -76.200,
- 2816 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBI -1.000,00 VII. Resultado del ejercicio 46.971,
- 2817 AMOR. ACUM. EQ. PROCS. DE INFO -1.200,00 B) PASIVO NO CORRIENTE 100.000,
- B) ACTIVO CORRIENTE 434.971,42 II. Deudas a largo plazo 100.000,
- II. Existencias 18.571,42 1. Deudas con entidades de crédito 100.000,
- 3500 PRODUCTOS TERMINADOS A 18.571,42 1700 DEUDAS LP CON ENTID. CRÉDITO 100.000,
- III. Deudores comerciales y otras cuentas a cob. 225.000,00 C) PASIVO CORRIENTE 143.000,
- Clientes ventas y prestación de servicios 225.000,00 III. Deudas a corto plazo 82.000,
- b) Cltes.ventas y prestación servicios CP 225.000,00 3. Otras deudas a corto plazo 82.000,
- 4300 CLIENTES (EUROS) 225.000,00 5210 DEUDAS A CORTO PLAZO 80.000,
- VII. Efectivo y otros activos líquidos equival. 191.400,00 5230 PROVEEDORES INMOVILIZADO A CP 2.000,
- 5700 CAJA, EUROS 3.430,00 V. Acreedores comerc. y otras cuentas a pagar 61.000,
- 5720 BCOS E INS.CRÉD. C/C VIS.,EURO 187.970,00 1. Proveedores 58.000,
- T O T A L A C T I V O 713.771,42 b) Proveedores a corto plazo 58.000, - 4000 PROVEEDORES (EUROS) 58.000, - 2. Otros acreedores 3.000, - 4100 ACRE. PRESTA. SERVICIOS(EUROS) 3.000, - T O T A L PATRIMONIO NETO Y PASIVO 713.771,
- FM 291.971, ANCte 278.800,00 -
