El efectivo e inversiones, Diapositivas de Contabilidad

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EL EFECTIVO

«& EQUIVALENTES»

Conceptos Generales

Tema III – Contabilidad General II

EL EFECTIVO

• “Se entiende por Efectivo la moneda de curso legal, es

decir, emitida por el Estado y de obligatoria

aceptación dentro del Territorio Nacional, así como

los depósitos a la vista destinados al pago de

operaciones y obligaciones de la empresa”.

Partidas que Integran el Efectivo

• Dinero en efectivo en Moneda Nacional.
• Monedas extranjeras.
• Giros Postales, Telegráficos o bancarios.
• Depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.
• Oro en Barra y/o Amonedado.
• Cheques de Gerencia, de Viajeros.
• Cheques Devueltos por Errores de Forma.
• Cheques emitidos pendientes por entregar a sus beneficiarios.

No Aceptados como Efectivo

• Cheques con Fecha Adelantada.
• Cheques devueltos por falta de fondo.
• Vales de cajas o adelantos a empleados
• Depósitos para la creación de fondos.
• Depósitos en Bancos Intervenidos.
• Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma establezca restricciones
• Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)
• Estampillas Postales

La Cuenta “Banco”

• El nombre de la cuenta “Banco” representa la institución en la cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitamos. Estas cuentas pueden ser:
  • Cuenta de Ahorro.
  • Cuenta Corriente.

Documentos para Llevar un control adecuado del efectivo

• Planillas de depósito.
• Estado de Cuenta Bancario.
• Tarjetas de Firmas.
• Libro de Cheques.

Normas para llevar un buen control interno del efectivo

• Segregación adecuada de las funciones.
• Aprobación por parte del gerente general las

correspondiente firmas autorizadas para girar

cuentas bancarias.

• Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero

mediante recibos.

• Depósitos integro e inmediato de la cobranza de

cheques nominativos a nombre de la empresa.

Normas para Llevar un buen control del efectivo

• Autorización previa de la salida de dinero y

emisión de cheques nominativos.

• Arqueo sorpresivo de los fondos.
• Revisión mensual de la conciliación bancaria.
• Valorización de los saldos en moneda extranjera

Procedimientos Contables de la Caja Chica Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER Nov. xxx

• x- CAJA CHICA XXX BANCO XXX Asiento de Creación de la Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

FECHA CONCEPTO VALORES EN RD$ NOV. XXX GASTOS DE VEHICULO XXX ARTICULOS DE OFICINA XXX ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX AGUA Y CAFE XXX RECOGIDA DE BASURA XXX OTROS XXX TOTAL XXX

2.- RELACIÓN DE LOS DESEMBOLSOS

Arqueo de Caja Chica

• “ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”. Consideración: *Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo. *En caso de no terminar el arqueo en el día los fondos de valores deben guardarse *Regularizar los depósitos pendientes al día siguiente. *Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

1. Dinero en Efectivo: Billetes ______x 2,000 = XXX ______x 1,000 = XXX ______x 500 = XXX ______x 200 = XXX ______x 100 = XXX ______x 50 = XXX ______x 20 = XXX Total Billetes…………………………………. XXX Monedas ______x 25 = XXX ______x 10 = XXX ______x 5 = XXX ______x 1 = XXX Total Monedas…………………………………. XXX Total Dinero en Efectivo XXX 2. Facturas y Recibos Luz XXX Agua XXX Teléfono XXX Artículos de Oficina XXX Gastos de Limpieza XXX Recogida de Basura XXX Gastos Varios XXX Total Facturas y Recibos XXX Cuadre: Más Efectivo: XXX Facturas y Recibos XXX XXX Total Efectivo y Comprobantes XXX Fondo Fijo de Caja Chica XXX Sobrante (Faltante) - _____________________ _____________________ VB. Contador Firma del Cajero EMPRESA XXX ARQUEO DE CAJA CHICA AL XX-XX-XXX

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER Nov. xxx - x- GASTOS DE VEHICULO XXX ARTICULOS DE OFICINA XXX ARTICULOS DE LIMPIEZA XXX FALTANTE DE CAJA CHICA XXX BANCO XXX PARA REPONER EL FONDO DE CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES CON UN FALTANTE

EJEMPLO

• La empresa “SANVI, SRL”, crea el 03- 07 - 2017 una caja chica por RD$ 20,000 para realizar pagos de RD$ 2,000 o menos (10% del fondo). a) El día 04- 07 - 2017, cancela luz por RD$ 1,900. b) El día 07- 07 - 2017, se cancela el recibo de Recogida de Basura por RD$ 1, c) El día 09- 07 - 2017, compra artículos de oficina por RD$ 1, d) El día 10- 07 - 2017, cancela facturas de gasolina por RD$. 1, e) El día 11- 07 - 2017, compra RD$ 1,830 de artículos de aseo. f) El día 15 - 07 - 2017 , se pagó la factura telefónica por valor RD$ 2,000. g) El día 21- 07 - 2017, se pagó la factura del agua por RD$ 1, h) El día 25- 07 - 2017, se pagan varias facturas de taxis al personal RD$ 1, i) El día 30- 07 - 2017, se compran café, agua y azúcar en el supermercado por RD$ 1, Hay en efectivo RD$ 4,020 según se verificó con el custodio del fondo. Se pide: Realizar los asientos necesarios y el cuadre del Fondo de Caja Chica.