Óptima Impuesto: Eficiencia Fiscal - Prof. Blanco, Apuntes de Derecho

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IMPOSICIÓN ÓPTIMA:

EFICIENCIA

AGZ: 2.

Saez

Chetty

AÑADIR lo de saez de cpaital

Outline

• Commodity Taxation: Ramsey Rule
• Capital Income Taxation and Retirement

Savings

• Income Taxation: Mirrlees Model
• Optimal Transfer Programs?

El problema a resolver es:

1

å

=

n i i i i g

s a t p x T

Min E

La solución de (14) nos da una serie de reglas.

Impuestos sobre bienes de consumo:

Regla de Elección Excluyente.

• Cuando se tiene que elegir entre dos impuestos , el mejor impuesto es aquel que da lugar a una reducción porcentual menor de la demanda compensada.
• Recordar que T x X p x t x X E X p t c x c x c g D = D = D = 2 1 2 1 2 1
• Es claro que para una recaudación constante el impuesto que produce un exceso de gravamen menor es el que produce un valor menor de

x

X

c

D

Regla de Igualación de Distorsiones Marginales.

• Cuando la elección no es excluyente, en general, es mejor utilizar todos los impuestos.
• Los tipos óptimos producirán un exceso de gravamen marginal, por euro adicional de recaudación, igual para todos los impuestos. , para todo i 1 , 2 ,... n. t T t E i i g = = ¶ ¶ ¶ ¶ l Donde T es la recaudación total y el multiplicador de Lagrange del problema (14) l

• La intuición del resultado no es difícil de ver si observamos que en 2

E e p x t

x c C g L

el impuesto t está al cuadrado.

• Es mejor establecer varios impuestos pequeños que uno sólo grande.
• En la figura anterior también podemos ver la intuición fácilmente.

Regla de la Reducción Equiproporcional (Ramsey):

• Es la extensión de la regla anterior al caso general
• Los impuestos óptimos reducen todas las demandas compensadas de forma equiproporcional. i j X X X X t t C j C j t t C i C i , ,

= - " ÷ ÷ ø ö ç ç è æ (^) D = ÷ ÷ ø ö ç ç è æ (^) D = =

Donde t* es el vector impositivo óptimo y μ>^0

Esta regla nos indica que las distorsiones creadas no deberían modificar sustancialmente las proporciones en las que se consumen los distintos bienes.

Casos especiales y aplicaciones de las reglas óptimas.

• ¿Las reglas vistas nos llevan a defender que los impuestos sobre el consumo deberían ser uniformes?
• NO. En realidad lo general es que para igualar los excesos de gravamen marginales los tipos de gravamen sean distintos.
• Esto es debido a lo que ya vimos de cómo se distorsionan las elecciones individuales entre consumo y ocio.

Saez