PRACTICA 18 DESCONFINASA
EMPRESA REDUIDA DIMENSIO PERQ LA XIFRA DE NEGOCIS DE L’ANY ANTERIOR ES
MES BAIXA DE 10000000
RC = 400000
BASE IMPONIBLE NEGATIVA
AJUSTAMENTS
IMPOST SOBRE SOCIETATS= +130000
SANCIO LABORAL = +10000
RECARREC IVA (PER PRESENTAR-LO FORA DE TERMINI)(EL RECARREC MAI ES
DEDUIBLE)= +15000
DETERIORAMENT DE CREDITS=
+ 45000 MAI CRISIS FA MENOS DE 6 MESOS QUE HA VENÇUT I NO ME’L PUC DEDUIR
+ 25000 HA PASAT MES 6 MESOS PERO ES UNA ADMIN PUBLICA I NO ES DEDUIBLE
0 DESACCELERACIO PUNTUAL, MES D’UN ANY I PICO I EN ESTAT DE CONCURS DE
CREDITORS
0 CRISIS JAMAS, FA MES DE SIS MESOS, PER TANT ES DEDUIBLE
0 DOTACIO GLOBAL 1%(MAI SON DEDUIBLES PERO PER A PETITES DIMENSIO SI ES
RESPECTE ELS DEUTES I NO SUPERA EL 1 PERCENT,
AMORTITZACIO 100000 DE MAQUINA X (PETITA DIMENSIO FINS EL DOBLE DEL
COEFICIENT MAXIM) VALOR = 2000000
A.C= 100000 (NOMES ES POT DEDUIR EL QUE TINC COMPTABILITZAT)(EXCEPCIO EN
LLIBERTAT D’AMORTITZACIO O EN CONTRACTES DE LEASINGS)
A.F.= 120000 12% → 24% 480000(X 3/12)=120000
AJUST 0
MAQUINA W 180000, AMORTITZACIO 45200 (COEF MAXIM DEL 12 % COM ES PETITA
DIMENSIO ES EL 24%=43200
A.C= 45200
A.F.= 43200
AJUST= +2000
LEASING ORDINADOR: AMORT 22000, ADQUIRIT PER 40000
SEMPRE QUE NO SUPERE EL LIMIT, EL DOBLE DEL COEF, PERO PETITA DIMENSIO
ACABA SENT EL TRIPLE I COM EL COST D RECUPERACIO DEL BE COM NO SUPERA
ELS 30000 POSEM ELS 25000 Q SON EL C.R.BE.
AC=22000
AF=25000
AJUST=-3000
