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PROGRAMA DE TRABAJO
DOCENTE: LIC. JOSE BARRERO ZARATE
MÓDULO: GABINETE DE AUDITORIA
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
ESTUDIANTE:
KEINER PARIQUI MONTERO
ANA PAOLA HURTADO SANGUINO
SANTISIMA-TRINIDAD
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Programa de Trabajo de Auditoría contiene objetivos
Tipo: Ejercicios
2025/2026
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PROGRAMA DE TRABAJO
DOCENTE : LIC. JOSE BARRERO ZARATE
MÓDULO: GABINETE DE AUDITORIA
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA
ESTUDIANTE:
KEINER PARIQUI MONTERO
ANA PAOLA HURTADO SANGUINO
SANTISIMA-TRINIDAD
AUDITORIA FINANCIERA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
DE LA EMPRESA “COMERCIAL LOS TRES OSITOS” AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2024
PROGRAMA DE TRABAJO
OBJETIVO:
1. Verificar de manera integral que la información financiera y contable de la
Empresa Comercial Los Tres Ositos correspondiente a la gestión 2024 sea
íntegra, confiable, oportuna y razonable, comprobando que todas las
operaciones económicas hayan sido registradas adecuadamente en el sistema
contable, clasificadas de forma correcta y presentadas conforme a las Normas
de Contabilidad Generalmente Aceptadas y demás disposiciones legales
vigentes.
2. Comprobar que los ingresos generados por la prestación de servicios de
consultoría empresarial y gestión de obras civiles hayan sido reconocidos,
registrados y presentados de manera adecuada, verificando que los mismos
cuenten con documentación de respaldo suficiente, se encuentren
debidamente autorizados y correspondan efectivamente a servicios prestados
durante la gestión auditada, de acuerdo con principios contables y normativa
aplicable.
3. Verificar que los gastos operativos y administrativos incurridos por la empresa
durante la gestión 2024 se encuentren debidamente autorizados, respaldados
con documentación válida y suficiente, registrados de forma oportuna y
razonable, y que correspondan efectivamente a actividades relacionadas con el
giro del negocio, evaluando su coherencia con criterios de economía, eficiencia
y legalidad.
4. Verificar la existencia física, valuación adecuada, correcta clasificación y
presentación de los activos de la Empresa Comercial Los Tres Ositos,
comprobando que los mismos sean de propiedad de la entidad, estén
destinados al desarrollo de sus actividades y se encuentren registrados
conforme a principios contables, considerando criterios de depreciación,
deterioro y revelación adecuada en los estados financieros.
5. Comprobar que los pasivos, obligaciones y contingencias de la empresa estén
completa y correctamente registrados, valuados y presentados en los estados
financieros, verificando el cumplimiento de obligaciones con proveedores,
personal, entidades tributarias y otras instituciones, así como la adecuada
PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
REFERENCIA
P/T
- Confirmar ingresos con clientes seleccionados. III. GASTOS OPERATIVOS Y ADMINISTRATIVOS
- Revisar documentación de respaldo de los gastos.
- Verificar autorizaciones correspondientes.
- Evaluar la razonabilidad de los gastos.
- Revisar el registro contable de los gastos.
- Identificar gastos no habituales o significativos.
- Analizar variaciones relevantes. IV. ACTIVOS
- Revisar el registro contable de los activos fijos.
- Verificar la existencia física de los activos relevantes.
- Evaluar los criterios aplicados para la depreciación.
- Revisar documentación de adquisición de activos.
- Identificar activos en desuso o deteriorados.
- Verificar su correcta presentación contable. V. PASIVOS OBLIGACIONES Y CONTINGENCIAS
- Confirmar saldos de cuentas por pagar.
- Revisar obligaciones laborales y sociales.
- Verificar obligaciones tributarias.
- Revisar contratos y compromisos pendientes.
- Identificar pasivos contingentes.
- Evaluar la correcta presentación de pasivos.
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PROCEDIMIENTO
HECHO
POR
REFERENCIA
P/T
VI. CONTROL INTERNO
- Aplicar el cuestionario de control interno por áreas.
- Evaluar la segregación de funciones.
- Identificar debilidades del control interno.
- Analizar riesgos asociados a procesos críticos.
- Evaluar controles implementados por la Gerencia.
- Determinar el nivel de confianza en el control interno. CONCLUSION De acuerdo con el trabajo realizado y los procedimientos aplicados, se revisó la información financiera de la Empresa Comercial Los Tres Ositos correspondiente a la gestión 2024, verificándose que los registros contables cuentan con respaldo y presentan una razonable consistencia, lo que permite sustentar el desarrollo del programa de auditoría, quedando sujetas a mejora algunas áreas de control interno.
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Elaborado Por: Nombre: Lic. Kiener Pariqui Montero Firma: ––––––––––––––– Fecha: 15/12/ Elaborado Por: Nombre: Ana Paola Hurtado Sanguino Firma: ––––––––––––––– Fecha: 15/12/