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SOLUCIÓN EJERCICIO 6.4. Mitges i Mitjons, S.A.
DEBE HABER
01 - 01 - 20X
87.800 Activo
Cuentas de saldo deudor
a
P.N. + Pasivo Cuentas de saldo
acreedor
9.500 (601) Compras de materias
primas
(407) Anticipos a proveedores a
(57) Tesorería
(401) Proveedores, efectos
comerciales a pagar
26.000 (430)Clientes (701)Ventas de productoa
terminado
26.000 (431)Clientes, efectos
comerciales a cobrar
(430)Clientes a 26.
26.000 (4311) Efectos comerciales
descontados
(431)Clientes, efecto a s
comerciales a cobrar
(57) Tesorería
(665) Intereses por descuento de
efectos (5208) Deudas por efectosa
descontados
26.000 (5208) Deudas por efectos
descontados
(4311) Efectos comerciales a
descontados
1.6 32 (216)Mobiliario
a (57)Tesorería 1.
400 (57)Tesorería
a (430)Clientes 400
(640) Sueldos y salarios
(642) Seguridad Social a
cargo de la empresa a
(57) Tesorería
(475 1 ) Hacienda Pública,
acreedora
(476) Organismos de la
Seguridad Social, acreedora
4.500 (601) Compras de materias
primas (400) Proveedoresa 4.
(628) Suministros
(627) Publicidad, propaganda
(621) Arrendamientos y cánones (57) Tesoa rería 5.
1.200 (217) Equipos para procesos de
información
(57) Tesorería a 1.
10.000 (430) Clientes a (701)Ventas de producto
terminado
1.200 (625) Primas de seguros (57)Tesoreríaa 1.
4.800 (520) Deudas a corto plazo con
entidades de crédito
a (57) Tesorería 4.
4.800 (170) Deudas a largo plazo con
entidades de crédito
a (520) Deudas a corto plazo con
entidades de crédito
1.080 (662) Intereses de deudas (527) / (17) Intereses CP*
deudas entidades de créditos
6.941,6 (681) Amortización del
inmovilizado material
(281.1) A.A.I.M. a (^) construcciones
(281.3) A.A.I.M. (^) maquinaria
(281.6) A.A.I.M. (^) mobiliario
(281.7) A.A.I.M. E.P.I.
(281.8) A.A.I.M. (^) El. transporte
No cal fer res. Principi de prudència. Veure el funcionament a més del compte (580)
15 a
7.800 (611) Var.Exist. de mat. primas (310) Materias primasa
6.200 (310) Materias primas (611) Var. Exist. de mat. primasa
15b
3.200 (712) Var. Exist. de productos
terminados
(350) Productos terminados a 3.
3.600 (350) Productos terminados (712) Var. Exist. de productosa
terminados
15c
200 (6930) Pérdidas por deterioro de
productos terminados
(395) Deterioro de valor de los a
productos terminados
PERIODIFICACIÓN (ap. 11) 9 meses
900 (480) Gastos anticipados (625) Primas de segurosa 900
REGULARIZACIÓN
35.141,6 (129) Resultado del ejercicio (601) Compras de mat. primasa
(665) Inter. por dto. de efectos
(640) Sueldos y salarios
BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE 20X1 de MITGES I MITJONS SA abreviado
ACTIU NOTAS DE
LA
MEMORIA
20X1 20X
A) ACTIVO NO CORRIENTE 61.690,4 65.
II. Inmovilizado material
210.Terrenos
211.Construcciones
213.Maquinaria
216.Mobiliario
217.Equipos para procesos de información
218.Elementos de transporte
B) ACTIVO CORRIENTE 33.748 22.
II. Existencias
310.Materias primes
350.Productos acabados (395)
407.Anticipo a proveedores
III. Deudores comerciales y otras cuentas a
cobrar.
1. Clientes por ventas y prestaciones serv.
430.Clientes 11.600 2.
V. Inversiones financieras a corto plazo
540.Inversiones financieras a c/p en inst. pat. 2.000 2.
VI. Periodificaciones
- Gastos anticipados 900
VII. Efectivo y otros activos líquidos
equivalentes.
57.Tesorería 9.648 6.
TOTAL ACTIVO: 95.438,4 87.
PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS DE
LA
MEMORIA
20X1 20X
A) PATRIMONIO NETO 55.3 80 ,88 54.
A-1) Fondos propios
I. Capital.
- Capital Social 50.000 50.
III. Reservas
112.Reserva legal 4.500 4.
VII. Resultado del ejercicio
- Resultado del ejercicio 880 ,
B) PASIVO NO CORRIENTE 14. 400 19.
II. Deudas a largo plazo
1. Deuda con entidades de crédito
170.Deudas a l/p con entidades de crèdito 14.400 19.
C) PASIVO CORRIENTE 25.657,52 14.
III. Deudas a corto plazo
1. Deuda con entidades de crédito
520.Deudas a c/p con entidades de crédito 4.800 4.
- Intereses cp de deudas entidades de
crédito
V. Acreedores comerciales
1. Proveedores
400.Proveedores
2. Acreedores diversos 410. Acreedores por servicios diversos 475. Hacienda Pública, acreedora
476.Seguridad Social, acreedora
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO: 95.438,4 87.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS de MITGES I MITJONS SA A 31 DE DICIEMBRE 20X
(Debe)
Haber
20X
A) OPERACIONES CONTINUADAS
1. Importe neto de la cifra de negocios 36.
a) Ventas
701.Ventas de producto terminado 36.
2. Variación de existencias de productos acabados y
en curso de fabricación.
- Pérdidas por deterioro de prod. terminados
- Var. Exist. de productos terminados
4. Aprovisionamientos. (15.600)
a) Consumo de mercaderías
b) Consumo de materias primas
601.Compras de materias primas
611.Variación de existencias de materias primas
**5. Otros ingresos de explotación
- Gastos de personal. (5.100)**
a) Sueldos, salarios y similares
640.Sueldos y Salarios
b) Cargas sociales
642.Seguridad social a cargo de la empresa
7. Otros gastos de explotación (6.100)
a) Servicios exteriores
621.Arrendamientos
625.Primas de seguro
627.Publicidad
628.Suministros
8. Amortización del inmovilizado (6.941,6) 681. Amortización del inmovilizado material (6.941,6) **9. Imputación de subvenciones de capital
- Excesos de provisiones
- Deterioro y resultado por enajenaciones del inm.**
A.1) RESULTADO EXPLOTACIÓN (1+/-2+3-4+5-
**12. Ingresos financieros
- Gastos financieros (1.200)**
- Intereses por descuento de efectos (120)
- Intereses deudas (1.080) **14. Variación de valor razonable en ins. financieros
- Diferencies de cambio
- Deterioro y resultado por enajenaciones de**
instrumentos financieros
A.2) RESULTADO FINANCIERO (12-13+/-14+/-
A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (+/-
A.1+/-A.2)
17. 630. Impuesto sobre beneficios (377,52)
A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (+/-A.4. +/- 17) 880 ,
