¡Descarga Ejercicio conta y más Ejercicios en PDF de Gestión Financiera solo en Docsity!
Exercici 1 ( 4 punts): El Balanç de saldos de l’empresa IMAGINARIA,
SA a 31 de desembre de 2013 és el següent:
Codi Denominació del compte Saldo deutor
Saldo creditor 100 Capital social 1.620. 1141 Reserves voluntàries 79. 211 Construccions 1.000. 216 Mobiliari 240. 218 Elements de transport 600. 281 Amortització acumulada de l’immobilitzat material
300 Mercaderies 1.200. 328 Material d’oficina 25. 400 Proveïdors 700. 401 Proveïdors, efectes comercials a pagar 200. 410 Creditors per prestacions de serveis 24. 430 Clients 445. 4310 Efectes comercials en cartera 400. 4311 Efectes comercials descomptats 100. 436 Clients de cobrament dubtós 55. 440 Deutors diversos 31. 465 Remuneracions pendents de pagament 30. 4750 Hisenda Pública, creditora per IVA 81. 476 Organismes de la Seguretat Social, creditors
490 Deteriorament de valor de crèdits per operacions comercials
5208 Deutes per efectes descomptats 100. 572 Bancs, comptes corrents vista 61. 600 Compres de mercaderies 1.000. 602 Compres d’altres aprovisionaments 70. 606 Descomptes sobre compres per pagament immediat
6080 Devolucions de compres de mercaderies i similars
610 Variació d’existències de mercaderies 400. 612 Variació d’existències d’altres aprovisionaments
622 Reparacions i conservació 320. 623 Serveis de professionals independents 90. 624 Transports 50. 626 Serveis bancaris 15. 628 Subministraments 21. 629 Altres serveis 20. 640 Sous i salaris 355. 642 Seguretat social a càrrec de l’empresa 137. 665 Interessos per descompte d’efectes i ... 85. 681 Amortització de l’immobilitzat material 85. 694 Pèrdues per deteriorament de crèdits per operacions comercials
700 Vendes de mercaderies 2.445. 708 Devolucions de vendes i similars 60. 752 Ingressos per arrendaments 297. 766 Beneficis en participacions i valors representatius de deute
769 Altres ingressos financers 6. TOTALS 6.521.670 6.521.
Es demana:
- Comptabilitzar en el diari de l’empresa els assentaments de regularització.
- Confeccionar el Compte de Pèrdues i Guanys, model normalitzat general desglossat amb comptes.
3) Confeccionar el Balanç de Situació, model normalitzat general
desglossat amb comptes.
Nota: en cas de benefici l’empresa aplica un 30% d’impost sobre societats.
Exercici 2:
Les operacions realitzades per l’empresa IMAGINARIA , SA en el decurs de l’any 2014 són les següents:
Nota: Si no es diu el contrari tots els pagaments i cobraments es realitzen pel banc.
- Té una flota d’elements de transport valorada en 400.000 €, que va adquirir a finals de 2013 i que se li suposa una utilitat total equivalent a 200. quilòmetres. Durant l’any 2014 ha recorregut 20.000 quilòmetres.
- El mobiliari de l’empresa, valorat en 240.000 € i adquirit el dia 20 de desembre de 2013, és va instal·lar durant els primers mesos de 2014 i va entrar en funcionament el dia 1 de març de 2014. Se li estima una vida útil de 10 anys. Amortització lineal amb quotes constants.
- Com a magatzem i oficines l’empresa té llogat un local. El lloguer es va contractar el dia 1 d’abril de 2014. El pagament del lloguer anual es fa per anticipat i per un import de 50.040 €.
- S’estima que a 31 de desembre de 2014 el consum de gas per calefacció equival a 12.000 €, segons les tarifes actuals. La factura definitiva no es rebrà fins el mes de gener de 2015.
- El dia 1 de desembre va comptabilitzar (com a ingrés) i cobrar 20.000 €. a una empresa de publicitat, en concepte de permís per a la col·locació d’un rètol lluminós en la façana lateral del local durant els mesos de desembre de 2014 i gener de 2015.
- Té pendent de comptabilitzar una bonificació de 30.000 € a un client, ja que una remesa de productes no tenia la qualitat requerida. A més té convenis de bonificacions per volum de comandes amb proveïdors i clients. D’acord amb les comandes de 2014 els imports notificats i a comptabilitzar són el següents: Bonificacions a rebre de proveïdors 16.000 € Bonificacions a lliurar a clients 34.000 €
- Amb data 31 de desembre tanca un acord amb un proveïdor per pagar-li de forma avançada un deute de 400.000 €, i a canvi rebre un descompte del 4% fora factura. També amb data 31 de desembre cobra de forma avançada 58.200 €, d’un client que li devia 60.000 € cancel·lant el deute.
8. Paga les remuneracions pendents de pagament. La meritació de la nòmina del mes és:
Sous bruts 20.
Quota patronal a la Seguretat Social 6.
Retenció d’IRPF als treballadors 10% del salari brut
Quota obrera a la Seguretat Social 4% del salari brut
- Venem 5.000 unitats al comptat a 10 € / unitat, amb un descompte del 3% per pagament immediat. Es paga en concepte de transports 150 €.
- Compra 2.600 unitats al comptat a 6 € / unitat, amb un descompte per promoció inclòs en factura del 3%. A més a més ha pagat 500 € per les despeses de transport.
