TEMA 4: AUDITORÍA INTERNA
1. CONCEPTO, OBJETIVOS Y ALCANCE.
La auditoría interna supervisa el control interno que se lleva a cabo en una empresa.
1.1. CONCEPTO.
Es una función de valoración independiente establecida dentro de la organización para examinar y evaluar
sus actividades como un servicio a la organización.
a. Es una unidad con atribuciones y facultades para auditar todas las operaciones de la organización.
b. Situada en el organigrama en dependencia directa de la alta dirección.
c. Finalidad de asegurar el control interno.
d. Llevada a cabo por personal altamente cualificado con un conocimiento global de la organización y
una visión o enfoque de los problemas gerencial (no es necesario que tenga el título de ADE,
master…)
e. Actúa como control de los restantes controles de la organización, buscando prestar un servicio a
los auditados y a la dirección.
f. Independencia para la formulación de sus opiniones y recomendaciones.
g. Debe buscar el aumento de la eficiencia en la empresa.
1.2. OBJETIVOS.
a. Mantener un eficaz control interno.
b. Conseguir un buen funcionamiento de la organización de sus sistemas operativos y eficiencia en la
utilización de sus recursos.
c. Cumplimiento de las leyes, políticas e instrucciones de la dirección.
d. Mantener a la dirección informada por medio de un sistema fiable de información.
e. Asegurarse del cumplimiento por los distintos órganos y centros de la empresa de sus
recomendaciones.
1.3. ALCANCE.
Debe abarcar el examen y evaluación de la adecuación y efectividad del sistema de control interno y la
calidad de ejecución en la realización de las responsabilidades asignadas. Los auditores internos deben:
a. Revisar la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de los medios utilizados
para identificar, evaluar, clasificar y comunicar dicha información.
b. Revisar los sistemas establecidos para asegurar que estén de acuerdo con aquellas políticas, planes,
procedimientos, leyes y reglamentaciones que pudieran tener un efecto significativo en las
operaciones e informes, determinando si la organización los está aplicando.
c. Valorar la economía y eficacia con que son utilizados los recursos.
2. RESPONSABILIDAD, AUTORIDAD E INDEPENDENCIA.
El departamento de auditoría interna es una parte integral de la organización y funciona sometido a las
políticas establecidas por la alta dirección y el Consejo. El objeto, autoridad y responsabilidad del
departamento de auditoría interna deben estar definidos en un documentos formal escrito. En el debe
quedar claramente que no existen restricciones en el ámbito de su trabajo, y declarar que los auditores no
tienen autoridad o responsabilidad sobre las actividades que auditen.
Independencia. Los auditores internos deben ser independientes de las actividades que auditen. Son
independientes cuando pueden realizar su trabajo libre y objetivamente. La independencia permite emitir
juicios imparciales y sin prejuicios, lo que es esencial para la adecuada realización de las auditoría.
