COMPTABILITAT I FISCALITAT (curs 2014-15)
ESTUDI DELS ASECTES FISCALS D’UNA MEMORIA
(COMPTES ANUALS INDIVIDUALS)
TREBALL A REALITZAR:
Es tracta d’un treball on l’alumne ha de buscar informació dins la memòria d’una empresa i saber-la
extreure, resumir i exposar.
PART A)
Seleccionar una memòria d’una societat mercantil auditada. Escollir dos anys (a partir de 2011). Aquesta
empresa ha de tenir beneficis.
En relació en aquesta empresa s’ha d’analitzar:
1. Nom i domicili de l’empresa.
2. Informar quins models de balanç, PiG i memòria utilitzen aquestes empreses per presentar els comptes
anuals.
3. A quin règim tributa per l’impost de societats.
4. A quin tipus impositiu tributa.
5. En relació a la conciliació entre el resultat comptable i el resultat fiscal que s’ha d’informar a la
memòria:
a. Es clara i està ben estructurada aquesta informació? Presenta un esquema numèric amb aquesta
informació.
b. Existeixen diferències temporals?
i. S’informa de la tipologia i imports.
ii. S’informa si són amb origen o reversió i per tipologies.
6. Informació sobre quotes:
a. Es dóna informació clara sobre conciliació entre la despesa per impost meritada (que figura en el
compte de PIG) i la despesa teòrica. Presentar esquema numèric.
b. Idem per despesa meritada i quota líquida. Presentar esquema numèric.
7. Informació sobre despesa per impost: Quin percentatge representa la despesa per impost de societats
sobre el resultat comptable abans d’impostos.
8. Informació sobre la quota líquida: Quin percentatge representa sobre el resultat comptable abans
d’impostos.
9. Hi ha diferències temporàries no temporals? Es pot seguir adequadament el seu origen i el seu impacte a
l’ECPN?
10. Informació sobre saldos i moviments dels comptes 474 i 479
a. Es clara la informació sobre el compte 474? Coincideix amb la informació de balanç.
b. Idem compte 479.
11. Quina informació es dona sobre deduccions?
