Paniere DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE prof.ssa Volonterio Federica, Panieri di Diritto Tributario

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Set Domande

DIRITTO TRIBUTARIO INTERNAZIONALE

SCIENZE DELL'ECONOMIA

Docente: Volonterio Federica

01. Cos’ è l ’ imposta?

Il corrispettivo di un servizio pubblico o di un provvedimento amministrativo

Il prezzo di un bene o di un servizio pubblico

Un contributo per un'opera pubblica da cui si trae uno specifico vantaggio

Un tributo destinato a finanziare una spesa indivisibile

02. I principi costituzionali

Si applicano al diritto tributario solo in via residuale

Non si applicano al diritto tributario

La Costituzione detta i principi a cui deve necessariamente attenersi il legislatore fiscale nell'emanare le norme tributarie

Al diritto tributario si applica solo il principio della riserva di legge

03. Su cosa si applicano le imposte dirette?

Sulle importazioni e sulle esportazioni

reddito e patrimonio

Sugli affari

Sui consumi

04. Su cosa si applicano le imposte indirette?

Consumi e trasferimenti di ricchezza

Sull'utile degli enti non commerciali

Reddito e patrimonio

Sugli affari

05. Cos'è fiscalmente il biglietto dell'autobus?

Un contributo

Un'imposta

un prezzo pubblico

Una tassa

07. Cos'è la tassa?

Un tributo destinato a finanziare una spesa indivisibile

il prezzo di un bene o di un servizio pubblico

Il corrispettivo di un servizio pubblico o di un provvedimento amministrativo

Un contributo per un'opera pubblica da cui si trae uno specifico vantaggio

08. Cos'è il diritto tributario?

Insieme di norme che studiano l'andamento del mercato

Insieme di norme e principi che attengono al reperimento delle risorse finanziarie necessarie per sostenere le spese pubbliche di una

determinata collettività

Studia la redistribuzione del reddito

Una branca del diritto privato

01. Le fonti del diritto tributario Si distinguono tra fonti di produzione e fonti di cognizione Non ricomprendono lo statuto del contribuente Sono costituite dalla prassi degli uffici Ricomprendono solo i principi costituzionali

Lezione 005

01. Le fonti del diritto tributario internazionale

Sono le medesime del diritto tributario nazionale

Sono solo i trattati

Ricomprendono anche le consuetudini internazionali

Hanno origine esclusivamente comunitaria

01. Il problema delle qualificazioni Consiste nel significato da attribuire ai diversi termini che servono a determinare l'obbligazione tributaria Riguarda esclusivamente il diritto comunitario Non esiste L'art. 10 dello Statuto del contribuente approfondisce la problematica 02. Gli accordi di procedura amichevole Sono disciplinati all'art. 1 del Modello OCSE Sono un istituto di consultazione amichevole tra amministrazioni fiscali di Stati contraenti; in Italia è competente il dipartimento delle finanze del MEF Sono gestiti da un apposito ufficio dell'Agenzia del territorio Riguardano la disciplina Iva

01. La doppia imposizione giuridica E' la duplice tassazione in capo allo stesso soggetto dello stesso reddito giuridicamente qualificato E' un fenomeno solo italiano Non si verifica mai E' la duplice tassazione in capo a soggetti diversi dello stesso reddito 02. Quale di queste affermazioni è falsa La doppia imposizione è un fenomeno distorsivo La duplice imposizione può essere interna e/o internazionale La doppia imposizione giuridica consiste in una duplice tassazione in capo a soggetti diversi di un reddito di identica natura economica La doppia imposizione economica consiste in una duplice tassazione in capo a soggetti diversi di un reddito di identica natura economica 03. La doppia imposizione economica: E' un fenomeno solo italiano E' una forma di coordinamento con altri Stati E' il risultato della pretesa impositiva di più Stati E' una manifestazione di efficienza

01. In tema di doppia imposizione, secondo il metodo dell'esenzione dei redditi prodotti all'estero: I redditi sono sempre e comunque tassati I redditi sono tassati in base alla residenza I redditi sono tassati in base alla nazionalità Lo Stato di residenza non considera tassabili i redditi prodotti all'estero dai propri residenti 02. In tema di doppia imposizione, il metodo della deduzione: Prevede la deducibilità dei tributi assolti all'estero dalla base imponibile dello Stato di residenza Corrisponde al criterio del credito di imposta Non si applica mai Prevede la detraibilità delle imposte assolte all'estero 03. Il "worldwide principle": Corrisponde al "source principle" non è un criterio applicabile prevede che vengano colpiti i redditi in base al luogo di produzione prevede che vengano colpiti tutti i redditi di un soggetto ovunque prodotti 04. I metodi per eliminare le doppie imposizioni: sono 3 sono 2 sono 6 sono 4 05. In tema di doppia imposizione, il metodo del credito di imposta: Si applica solo in Germania è vietato dal Tuir è vietato dalla Costituzione Detrae dall'imposta dello Stato di residenza le imposte assolte nello stato della fonte

i soggetti residenti sono tassati sul complesso dei redditi posseduti, indipendentemente dal luogo di produzione

Lezione 011

01. La localizzazione dei redditi secondo la legislazione italiana:

i redditi di fonte estera non sono mai tassati il contrario della risposta precedente nessuna delle precedenti

02. Quale principio si applica alla tassazione dei redditi di lavoro dipendente? Cassa per i redditi superiori ad euro 50.000,00 annui Cassa Competenza Competenza per i redditi superiori ad euro 50,000,00 annui 03. Come sono classificati gli assegnati percepiti dal coniuge a seguito di separazione? Reddito di lavoro dipendente Reddito di lavoro autonomo Reddito di capitale Reddito diverso

I redditi fondiari sono prodotti e tassati in Italia se l'immobile è sito in Italia

04. In quale categoria di reddito rientrano i compensi per l'attività libero professionale intramuraria del personale dipendente del Servizio Sanitario nazionale? Reddito di lavoro autonomo Reddito diverso Reddito di lavoro dipendente Reddito di capitale 05. In quale categoria di reddito rientrano i compensi dei soci delle cooperative agricole? Reddito agrario Reddito di lavoro dipendente Reddito di lavoro autonomo Reddito diverso 06. In quale categoria di redditi rientrano le remunerazioni dei sacerdoti? Reddito di lavoro dipendente Reddito di lavoro autonomo Reddito diverso Reddito di capitale 07. Le pensioni che derivano da svolgimento di attività di lavoro autonomo in quale categoria di redditorientrano? Reddito diverso Reddito di lavoro autonomo Reddito di lavoro dipendente Reddito di capitale 08. Quale fonte nazionale individua i criteri di localizzazione dei redditi L'art. 1 della Costituzione L'art. 15 del Tuir L'art. 20 del Tuir L'art. 23 del Tuir 09. In base all'art. 23 del Tuir: I redditi fondiari ovunque prodotti non sono mai tassati in Italia

I redditi fondiari ovunque prodotti sono sempre tassati in Italia nessuna delle precedenti

Lezione 012

01. Il domicilio:

è il luogo ove una persona ha stabilito la sede principale dei suoi affari/interessi

01. In quale categoria di reddito rientrano i proventi derivanti dalla produzione di servizi? Reddito di lavoro autonomo Reddito di impresa Redditi di impresa se l'attività è organizzata altrimenti reddito di lavoro autonomo Reddito di capitale 02. La residenza delle persone giuridiche: è disciplinata esclusivamente dagli accordi internazionali non è disciplinata è disciplinata esclusivamente dalle direttive C E E è disciplinata dall'art. 73 del Tuir 03. Per la determinazione del reddito di impresa quale principio si applica? Competenza per i redditi superiori ad euro 50,000,00 annui Cassa Cassa per i redditi superiori ad euro 50.000,00 annui Competenza

Lezione 014

01. Gli uffici di rappresentanza Possono avere fine promozionale e/o preparatorio Possono avere solo fine di vendita Sono una vera e propria organizzazione imprenditoriale Possono avere solo fine produttivo

02. La tassazione in Italia di società non residenti: non è prevista è disciplinata solo a livello comunitario l'art. 73 del Tuir prevede 5 criteri 03. I redditi prodotti all'estero da soggetti residenti in Italia Generalmente non sono tassati in Italia Sono tassati in Italia nella misura del 50% Sono tassati in Italia mediante cedolare Generalmente sono tassati in Italia

l'art. 73 del Tuir prevede 3 criteri alternativi

Il Modello OCSE ripartisce la potestà impositiva tra il Paese di residenza del socio e quello della società che distribuisce di dividendi (Stato della fonte)

04. A quale ente oltre lo Stato è consentito di istituire tributi? Comuni Regioni e Province Regioni Province

Lezione 022

01. I soggetti non residenti sono assoggettati a tassazione in Italia: in entrambi i casi se posseggono immobili siti in Italia mai se posseggono immobili siti all'estero

Lezione 027

01. Tassazione dei dividendi e Modello OCSE Il Modello OCSE non disciplina tale fattispecie Il Modello OCSE attribuisce l'imposizione al solo stato della fonte Il Modello OCSE attribuisce l'imposizione al solo stato della residenza

01. La tassazione degli interessi e modello OCSE nessuna delle altre risposte alternative Il Modello OCSE non disciplina la fattispecie E' ripartita tra la capacità impositiva dello Stato della Fonte del reddito e lo Stato di residenza del beneficiario E' disciplinata all'art. 10 del Modello OCSE 02. Cos'è il Cash Pooling? Una tecnica di ruling internazionale Una fattispecie fraudolenta La gestione ottimale dei flussi finanziari di gruppo Un tecnica di verifica incrociata

Il Modello OCSE ripartisce la pretesa impositiva tra i Paesi membri e rimanda alle legislazioni interne

01. Imposizione delle plusvalenze derivanti dalla cessione di beni immobili siti all'estero Nessuna delle altre risposte alternative Sono soggetti a tassazione nello Stato in cui sono situati gli immobili Sono soggetti a tassazione nello Stato idi residenza del beneficiario La tassazione è ripartita equamente tra i due Stati 02. La tassazione delle plusvalenze secondo il Modello OCSE Il Modello OCSE disciplina la tassazione nello Stato del beneficiario Il Modello OCSE non disciplina la fattispecie Nessuna delle altre risposte alternative

Il Modello Ocse prevede la tassazione nel Paese ove è stata realizzata la prestazione

Il Modello prevede la tassazione nel Paese della fonte

Il Modello prevede una tassazione concorrente

01. Redditi degli artisti e sportivi: art. 17 Modello Ocse Il Modello OCSE non disciplina la fattispecie

Il Modello prevede la tassazione nel Paese di residenza del beneficiario Nessuna delle precedenti risposte alternative

02. I gettoni presenza: art. 16 Modello OCSE Nessuna delle precedenti risposte alternative

Il Modello OCSE non disciplina la fattispecie Il Modello prevede la tassazione nel Paese di residenza del beneficiario

03. Redditi da lavoro dipendente e Modello Ocse Nessuna delle precedenti risposte alternative

Il Modello prevede una esclusiva tassazione alla fonte Il Modello Ocse non disciplina la fattispecie

04. Redditi di lavoro autonomo prodotti all'estero Il Modello Ocse prevede la tassazione nel Paese della fonte Nessuna delle altre risposte L'art.23 del TUIR prevede la tassazione dei redditi ovunque prodotti e la concessione di un credito di imposta Il Modello Ocse prevede un'equa ripartizione nei Paesi coinvolti