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Esame del 15/06/
ESERCIZIO 1
Dati
Passetto Mole
Prezzo di vendita unitario € 38 € 47
Quantità di vendita programmate 14.000 11.
EI previste di prodotti finiti (quantità) 1.100 900
RF programmate di prodotti finiti (quantità) 600 750
Costo materie plastiche per unità di prodotto € 10,60 € 14,
Ore macchina stampaggio per unità di prodotto 0,8 1
Ore MOD per unità di prodotto 1,2 1,
Costo orario MOD € 12 € 12
Provvigioni 4% 4%
Costi di pubblicità € 22.000 € 31.
Ammortamento macchinario - € 14.
Stipendi impiegati area vendite
Ammortamento macchinario comune
Svolgimento
Buget annuale delle vendite
Passetto Mole Totale
Quantità programmate di vendita 14.000 11.
Prezzo di vendita unitario € 38 € 47
Fatturato programmato € 532.000,00 € 526.400,00 € 1.058.400,
Budget annuale dei costi commerciali
Allocazione costi indiretti commerciali
€ 65.750,00 € 532.000,00 € 33.048,94 Passetto
€ 1.058.400,00 € 526.400,00 € 32.701,06 Mole
Passetto Mole Totale
Provvigioni € 21.280,00 € 21.056,00 € 42.336,
Costi di pubblicità € 22.000,00 € 31.000,00 € 53.000,
Totale costi diretti commerciali € 43.280,00 € 52.056,00 € 95.336,
Stipendi impiegati area vendite € 33.048,94 € 32.701,06 € 65.750,
Totale costi indiretti commerciali € 33.048,94 € 32.701,06 € 65.750,
Totale costi commerciali € 76.328,94 € 84.757,06 € 161.086,
Budget annuale delle quantità da produrre
Passetto Mole
Quantità programmate di vendita 14.000 11.
+ RF 600 750
- EI 1.100 900
Quantità programmate di produzione 13.500 11.
Budget economico
Allocazione costi indiretti industriali
€ 32.850,00 10.800,00 € 16.237,07 Passetto
21.850,00 11.050,00 € 16.612,93 Mole
Costo variabile industriale unitario
Passetto Mole
Costo materie plastiche per unità di prodotto € 10,60 € 14,
Costo MOD per unità di prodotto € 14,40 € 15,
Costo variabile industriale unitario € 25,00 € 30,
ESERCIZIO 2
Dati Ross Rachel Joey Quantità programmate di produzione e vendita 8.000,00 15.000,00 25.000, Prezzo di vendita € 399,00 € 250,00 € 280, Ross Rachel Joey Totale Ricavi di vendita programmati € 3.192.000,00 € 3.750.000,00 € 7.000.000,00 € 13.942.000, Costo materie prime € 2.550.000,00 € 1.800.000,00 € 3.900.000,00 € 8.250.000, Costo MOD € 300.000,00 € 350.000,00 € 500.000,00 € 1.150.000, Provvigioni € 130.000,00 € 150.000,00 € 280.000,00 € 560.000, Margine di contribuzione lordo € 212.000,00 € 1.450.000,00 € 2.320.000,00 € 3.982.000, Ammortamento impianti € 190.000,00 € 150.000,00 € 160.000,00 € 500.000, Ammortamento attrezzature € 28.000,00 € 38.000,00 € 32.000,00 € 98.000, Stipendi caporeparto € 35.000,00 € 35.000,00 € 35.000,00 € 105.000, Costi di pubblicità € 60.000,00 € 50.000,00 € 40.000,00 € 150.000, Margine di contribuzione semilordo - € 101.000,00 € 1.177.000,00 € 2.053.000,00 € 3.129.000, Ammortamento macchinari comuni € 240.000, Affitto stabilimento € 29.000, Risultato operativo aziendale € 2.860.000, Voci rilevanti Minori ricavi Ross € 3.192.000, Minori costi materie prime Ross € 2.550.000, Minori costi MOD Ross € 300.000, Minori provvigioni Ross € 130.000, Minore ammortamento attrezzature Ross € 28.000, Minori costi di pubblicità Ross € 60.000, Maggiori costi materie prime unità aggiuntive Rachel € 120,00 * 9.000,00 = € 1.080.000, Maggiori costi MOD unità aggiuntive Rachel € 23,33 * 9.000,00 = € 210.000, Maggiori provvigioni unità aggiuntive Rachel € 10,00 * 9.000,00 = € 90.000, Maggiori ricavi unità aggiuntive Rachel € 250,00 * 9.000,00 = € 2.250.000, Rachel Joey Costo materie per unità di prodotto € 120,00 € 156, Costo MOD per unità di prodotto € 23,33 € 20, Provvigioni per unità di prodotto € 10,00 € 11, Cv unitario € 153,33 € 187, Mdc assoluto unitario € 96,67 € 92, Conviene spingere le vendite della linea Rachel 1° 2° COSTI BENEFICI Minori ricavi Ross € 3.192.000,00 € 2.550.000,00 Minori costi materie prime Ross Maggiori costi materie prime unità aggiuntive Rachel € 1.080.000,00 € 300.000,00 Minori costi MOD Ross Maggiori costi MOD unità aggiuntive Rachel € 210.000,00 € 130.000,00 Minori provvigioni Ross Maggiori provvigioni unità aggiuntive Rachel € 90.000,00 € 28.000,00 Minore ammortamento attrezzature Ross € 60.000,00 Minori costi di pubblicità Ross € 2.250.000,00 Maggiori ricavi unità aggiuntive Rachel € 4.572.000,00 € 5.318.000, € 746.000, Benefici > Costi, conviene eliminare la linea Ross
ESERCIZIO 3
Dati BUDGET MAGGIO 2021 Boemia Quantità programmate di produzione 25. Costo programmato del cristallo al grammo € 8, Grammi di cristallo da impiegare per unità di prodotto 0, CONSUNTIVO MAGGIO 2021 Boemia Quantità effettive di produzione 24. Costo effettivo del cristallo al grammo € 7, Grammi di cristallo impiegati per unità di prodotto 0, SCOSTAMENTO EFFICIENZA Quantità effettive di produzione Grammi di cristallo da impiegare per unità di prodotto Costo programmato del cristallo al grammo 24.000 x € 0,35 x € 8,00 = € 67.200, Quantità effettive di produzione Grammi di cristallo impiegati per unità di prodotto Costo programmato del cristallo al grammo 24.000 x 0,40 x € 8,00 = € 76.800, Scostamento di efficienza - € 9.600, SCOSTAMENTO DI PREZZO Quantità effettive di produzione Grammi di cristallo impiegati per unità di prodotto Costo programmato del cristallo al grammo 24.000 x 0,40 x € 8,00 = € 76.800, Quantità effettive di produzione Grammi di cristallo impiegati per unità di prodotto Costo effettivo del cristallo al grammo 24.000 x 0,40 x € 7,50 = € 72.000, Scostamento di prezzo € 4.800,
