Baixe Auditoria Parte1 e outras Notas de estudo em PDF para Direito Administrativo, somente na Docsity!
AUDITORIA
01- De acordo com a NBC-T-10 – Dos Aspectos Contábeis Específicos em Entidades Diversas, na elaboração de demonstrações contábeis pelas entidades sem fins lucrativos, a conta Capital deve ser substituída pela expressão:
a) Dotação dos Patrocinadores b) Capital Filantrópico c) Dotação Inicial d) Patrimônio Social e) Patrimônio Filantrópico
02- A republicação das demonstrações contábeis não será necessária, conforme a NBC-T-6 - Da Divulgação das Demonstrações Contábeis quando
a) forem elaboradas em desacordo com os princípios fundamentais de contabilidade. b) forem elaboradas apenas com infringência de normas de organismos reguladores. c) não forem divulgados informações relevantes para o correto entendimento das demonstrações contábeis. d) as informações constantes nas demonstrações contábeis forem consideradas insuficientes para o seu correto entendimento. e) a assembléia de sócios acionistas alterar a destinação de resultado proposto pela administração da entidade.
03- Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:
a) Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse no montante de honorários profissionais estabelecidos para a contratação. b) Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por escrito. c) Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, sempre como sua a responsabilidade técnica. d) Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão de contratação dos seus serviços profissionais.
e) Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
04- Ao definir a responsabilidade do auditor independente de demonstrações contábeis quanto a fraudes e erros, o Conselho Federal de Contabilidade entende que:
a) O auditor é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis da entidade auditada. b) O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros relevantes nas demonstrações contábeis. c) O auditor é responsável pela detecção de fraudes ou erros incorridos, independentemente dos valores monetários envolvidos. d) Ao detectar a fraude o auditor tem a obrigação de comunicar a administração da entidade auditada e ressalvar o seu parecer. e) A sugestão de medidas corretivas de fraudes ou erros não é responsabilidade do auditor, bastando ressalvar seu parecer.
05- Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução no^ 308/99, da Comissão de Valores Mobiliários:
a) Comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de vinte dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança. b) Verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas. c) Elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos. d) Indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso. e) Verificar se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação.
06- A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada:
a) Risco de detecção b) Risco de auditoria c) Risco inerente d) Risco de controle e) Risco sistêmico
07- As informações que serviram de base para o último parecer sobre demonstrações contábeis emitido pelo auditor independente que tenha sido precedido:
a) Não podem ser divulgadas para o auditor sucessor, em nenhuma circunstância, sob pena de quebra de sigilo profissional. b) Devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorização da entidade auditada, conforme determinam as normas. c) Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize formalmente. d) Podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito. e) Devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com ressalva por limitação de escopo.
08- Assinale a circunstância que requer modificação relevante no Relatório de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR), emitido pelo auditor independente:
a) Falta de observação das contagens físicas dos estoques. b) Omissão de fatos relevantes nas notas explicativas. c) Não-obtenção de respostas de circularizações de clientes. d) Falta de aplicação de testes de comprovação de transações. e) Não-obtenção de respostas de circularizações de advogados.
09- O Conselho Federal de Contabilidade entende que a continuidade normal das atividades da entidade auditada fica evidente:
a) 6 meses após a data das demonstrações contábeis. b) 6 meses após a data da emissão do parecer. c) 1 ano após a data das demonstrações contábeis. d) 1 ano após a data da emissão do parecer. e) 1 mês após a data da assembléia de acionistas.
10- A conclusão quanto à ocorrência efetiva de uma transação contábil é um dos objetivos do auditor para a aplicação dos:
a) testes de cálculos b) testes de observância c) testes de abrangência d) testes substantivos e) testes de procedimentos
11- O pedido de confirmação (circularização) no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas se a informação está errada é usualmente denominado na atividade de auditoria independente:
a) Positivo b) Em branco c) Negativo d) Em preto e) Com divergência
12- Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente de demonstrações contábeis aplica:
a) Testes substantivos b) Testes de observância c) Testes de revisão analítica d) Testes de abrangência e) Testes de conferência de cálculos
20- O auditor deve considerar em seu parecer os efeitos de transações e eventos subseqüentes relevantes ocorridos:
a) entre as datas do balanço e a de convocação da assembléia de acionistas b) entre as datas do balanço e a de publicação nos jornais c) entre as datas do balanço e a de emissão do seu parecer d) somente até 30 dias após a data de encerramento do balanço e) somente até a data de conclusão dos exames de passivos
21- Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
a) conferência de cálculo dos créditos b) observação de processo de controle c) inspeção de ativos tangíveis d) confirmação junto aos devedores e) revisão analítica dos recebíveis
22- A confirmação de assinaturas autorizadas é um procedimento usual de auditoria aplicado:
a) nos Investimentos b) nas Contas a Receber c) nas Contas a Pagar d) no Ativo Imobilizado e) no Disponível
23- A auditoria das doações e subvenções para investimentos é realizada na seguinte área do balanço:
a) Despesas Antecipadas b) Ativo Diferido c) Contas a Pagar d) Patrimônio Líquido e) Receitas e Despesas
24- Assinale a opção que não representa uma obrigação do auditor, segundo a NBC-T-1 – Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
a) empregar técnicas de amostragem estatística b) confirmar valores expressivos de contas a pagar c) confirmar valores expressivos de contas a receber d) avaliar o sistema contábil e de controles internos e) acompanhar inventário físico de itens de valor expressivo
25- A empresa auditada possui investimento permanente relevante em subsidiária integral. O principal procedimento de auditoria aplicável é:
a) conferência do cálculo da correção monetária integral b) conferência do cálculo de equivalência patrimonial c) confirmação dos investimentos através de circularizações d) acompanhamento de inventário físico das cautelas de ações e) exame dos subsídios recebidos para investimentos
26- Assinale o melhor procedimento técnico de auditoria para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada:
a) Inspeção b) Observação c) Investigação e Confirmação d) Revisão Analítica e) Cálculo
27- A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço:
a) É um procedimento que não deve ser aplicado na auditoria contábil de estoques. b) Não pode ser aceito pelo auditor como prova de propriedade e existência do ativo. c) Deve obrigatoriamente ser validado com a realização de inspeção física no local. d) É um procedimento usual de auditoria independente das demonstrações contábeis. e) Deve gerar uma ressalva no parecer dos auditores e constar das notas explicativas.
28- Uma circunstância que impede o auditor de emitir um parecer sem ressalva é:
a) Chance remota de não realizar um ativo. b) Limitação da extensão do seu trabalho. c) Capacidade de a entidade auditada continuar suas operações. d) A entidade acatar os desvios apurados pelo auditor. e) Discordância quanto à prática contábil de efeito irrelevante.
29- Quando a chance de uma entidade incorrer em um passivo for provável, mas o montante não puder ser razoavelmente estimado, o auditor deverá emitir parecer:
a) Com ressalva b) Restritivo c) Adverso d) Com opinião qualificada e) Com parágrafo de ênfase
30- Assinale a opção que contenha demonstrativos divulgados pelas companhias abertas no Brasil e que devem ser, obrigatoriamente, objeto da opinião de auditores independentes, de acordo com a legislação societária.
a) Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. b) Balanço Patrimonial, Balanço Social e Demonstração do Resultado do Exercício. c) Balanço Patrimonial, Balanço Social e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos. d) Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa. e) Balanço Social, Demonstração do Valor Adicionado e Demonstração do Fluxo de Caixa.
CONTABILIDADE AVANÇADA
31- Aplicações em Investimentos Temporários que apresentem características de liquidez imediata são classificadas no Ativo como:
a) Valores Realizáveis b) Não Circulante c) Disponível d) Permanente e) Investimentos
32- O critério da avaliação contábil a ser aplicado aos títulos de crédito, e a quaisquer valores mobiliários não classificados como Investimentos Permanentes é:
a) Custo corrente ou o de reposição b) Custo histórico como base de valor c) Custo original como base de valor d) Custo ou mercado dos dois o menor e) Custo de Realização acrescido dos rendimentos
