Discriminação VALORES
FATURAMENTO/RECEITA BRUTA - artigo 1º da Lei 10.637/02
1(+) Faturamento mensal (Receita Bruta Total do mês)
2(+) Rendimentos de Aplicações Financeiras de Renda Fixa
3(+) Ganhos de Aplicações de Renda Variável
4(+) Juros ativos
5(+) Receita de Alugueis
6(+) Outras Receitas Financeiras
7(+) Outras Receitas Operacionais
8
9(=) Receita Bruta Total -
EXCLUSÕES DA BASE DE CÁLCULO - artigo 1º, § 3º da Lei 10.637/02
10
11
12
13 (-) Vendas canceladas
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15 (-) Reversão de Provisões
16 (-) Recuperação de créditos baixados como perda
17 (-) Resultado positivo de Equivalência Patrimonial
18 (-) Dividendos de investimentos avaliados pelo custo de aquisição
19 (=) Total das Exclusões -
ISENÇÕES
20 (-) Receitas de exportação de mercadorias para o exterior
21
23 (-) Receita de vendas para comercial exportadora
24 (=) Total das Isenções -
25 (=) BASE DE CÁLCULO DE PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO -
26 PIS/PASEP DEVIDO - 1,65% X BASE DE CÁLCULO -
CRÉDITO DO PIS - artigo 3º da Lei 10.637/02
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29
30 (-) Alugueis pagos a PJ (prédios, máquinas e equipamentos)
31 (-) Despesas financeiras de empréstimos e financiamentos de PJ
32
33 (-) Depreciação ou amortização de edificações e benfeitorias em imóveis de 3ºs
34
35
36 (-) Saldo positivo de créditos do mês anterior ou meses anteriores
37 (=) Total dos créditos -
38 -
PLANILHA DE CÁLCULO DO PIS NÃO CUMULATIVO - ALÍQUOTA DE 1,65% -
PESSOAS JURÍDICAS TRIBUTADAS COM BASE NO LUCRO REAL
R
E
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I
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A
S(+) Receitas não Operacionais - Venda de bens do Ativo Permanente - clique
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C
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S
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S
(-) Receitas sujeitas à alíquota zero - clique
(-) Receitas de vendas sujeitas a Substituição Tributária - clique
(-) Receitas de vendas sujeitas ao regime Monofásico - clique
(-) Descontos Incondicionais - clique
I
S
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N
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O
(-) Receita de prestação de serviços PF ou PJ domiciliadas no exterior, com recebimento em moeda conversível - clique
C
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I
T
O
S
(-) Mercadorias adquiridas para revenda - clique
(-) Bens e serviços utilizados como insumos na fabricação - clique
(-) Bens e serviços utilizados como insumos na prestação de serviços - clique
(-) Encargos de depreciação de bens do ativo imobilizado - clique
(-) Devolução de vendas tributadas à alíquota de 1,65% - clique
(-) Estoque de abertura em 01/12/02 x 0,65% : 12 (parcelas) - clique
(=) PIS/PASEP NÃO CUMULATIVO A PAGAR - clique
