Contabilidade Básica, Notas de estudo de Contabilidade

Baixe Contabilidade Básica e outras Notas de estudo em PDF para Contabilidade, somente na Docsity!

Do jeito que você vai entender

Contabilidade

• (^) Como você sabe, é muito importante conhecer o estado das

finanças da sua empresa. E para isso você precisa entender

os conceitos da contabilidade.

• (^) Mas o vasto material de contabilidade existente é massante

e cheio de regras para serem decoradas, mas que não são

explicadas.

• (^) Aqui vou tentar explicar da maneira que julgo ser a mais

fácil de entender, afinal será usada uma analogia que você

conhece bem: suas finanças pessoais.

Para entender de uma vez

• (^) Vamos usar suas finanças pessoais como analogia para

entender melhor

• (^) Imagine em 31 de dezembro de 2010 que você tenha o

seguinte:

• (^) R$ 1 mil na conta corrente
• (^) R$ 10 mil na poupança
• (^) 01 carro no valor de R$ 30 mil já quitado
• (^) 01 apto no valor de R$ 200 mil financiado, sendo que já foi pago R$

50 mil

• (^) Seu salário é de R$ 3 mil por mês (R$ 36 mil por ano) e te sobra R$

500 depois de pagar as despesas do mês (R$ 6 mil acumulado no

ano)

• (^) Portanto esse é seu Balanço Patrimonial em 31/12/2010:

Analogia

ATIVOS

Conta Corrente Poupança Carro Apartamento

ATIVOS

Conta Corrente Poupança Carro Apartamento

PASSIVOS

Banco (financiamento apto)

PASSIVOS

Banco (financiamento apto)

PATRIMÔNIO

LÍQUIDO

Capital Resultados acumulados

PATRIMÔNIO

LÍQUIDO

Capital Resultados acumulados

• (^) O relatório DRE – Demonstrativo de Resultados do Exercício

mostra o desempenho da empresa em um determinado

período (ex: ano de 2010, 1º trimestre, etc)

• (^) No DRE é descrito a operação da empresa:
  • (^) Quanto a empresa vendeu
  • (^) Quanto a empresa gastou
  • (^) Quais foram as despesas da emrpesa
  • Quanto pagou de imposto
  • (^) Quanto sobrou no final
• (^) A estrutura ao lado mostra um exemplo
  • (^) Receita é o dinheiro que entra com a venda de produtos

ou serviços

• (^) Custo é o dinheiro pago para produzir um produto ou

para comprar um produto para revender ou para

desenvolver um serviço a ser prestado

• (^) Despesa é o dinheiro pago na operação que se converterá em receita
• (^) Lucro é quanto sobrou no final

DRE – Resultados do

Exercício

(+) RECEITAS

Vendas de produtos Vendas de serviços

(+) RECEITAS

Vendas de produtos Vendas de serviços

(-) CUSTOS

Custos dos produtos (CPV) Custos dos serviços (CSP)

(-) CUSTOS

Custos dos produtos (CPV) Custos dos serviços

(CSP)(-) DESPESAS Despesas operacionais

(funcionários, energia, água, combustível, manutenção)

(-) DESPESAS

Despesas operacionais (funcionários, energia, água, combustível, manutenção)

(=) LUCRO

Quanto sobrou

(=) LUCRO

Quanto sobrou

DRE – ano de 2010

• (^) Imagine que durante todo o ano de 2010 você:
  • Recebeu salário de R$ 3 mil por mês como funcionário CLT (total de

R$ 36 mil)

• (^) Teve descontos de R$ 500,00 por mês no salário (total de R$

• (^) Despesas mensais:
  • (^) Combustível: R$ 600,00 (total de R$ 7.200,00)
  • Alimentação: R$ 300,00 (total de R$ 3.600,00)
  • (^) Educação: R$ 500,00 (total de R$ 6.000,00)
  • (^) Impostos: R$ 200,00 (total de R$ 2.400,00)
  • (^) Lazer: R$ 400,00 (total de R$ 4.800,00)
  • (^) Total de despesas mensais: R$ 2.000,00 (total de R$ 24.000,00 em

• (^) Veja o DRE no próximo slide

Analogia

Para pessoa física, o imposto de renda incide sobre o salário (receita), enquanto para pessoa jurídica incide sobre o lucro.

DRE - Analogia

DRE – ano de 2010 Em R$ Receita de salários 36.000, Descontos (INSS, IRRF, etc) (-) 6.000, Lucro Bruto 30.000,

Despesas com combustível 7.200, Despesas com alimentação 3.600, Despesas com educação 6.000, Despesas com impostos 2.400, Despesas com lazer 4.800, TOTAL DE DESPESAS (-) 24.000,

Lucro Líquido 6.000,

• (^) O relatório Fluxo de Caixa (ou FC) apresenta as mudanças

no caixa da empresa durante um período (mesmo do DRE)

• (^) Caixa é basicamente o dinheiro que a empresa tem

disponível para pagar despesas ou comprar novos ativos ou

ser distribuído aos donos se sobrar

• (^) O Fluxo de Caixa Líquido é a soma dos seguintes fluxos de

caixa:

• (^) Fluxo de Caixa Operacional: entrada e saída de dinheiro referente

à operação da empresa, como receitas, lucros, despesas, compra de

ativos de curto prazo (estoques, frotas, etc)

• (^) Fluxo de Caixa de Investimento: é a entrada e saída de dinheiro

referente à compra ou venda de ativos de longo prazo (imóveis,

maquinário, empréstimos longos)

• (^) Fluxo de Caixa de Financiamento: é a entrada e saída de

dinheiro referente à empréstimos

• (^) Veja o exemplo de um fluxo de caixa no próximo slide

Fluxo de Caixa

Exemplo de Fluxo de Caixa

FLUXO DE CAIXA – ano de 2010 Em R$ Saldo em 31 de dezembro de 2009 (+) 80.000,

Fluxo de Caixa Operacional Total: (-) 82.500, Lucro Líquido do exercício (+) 27.500, Despesas operacionais (-) 100.000, Aumento dos estoques (-) 30.000, Diminuição de prazo de pagto para clientes (+) 60.000, Aumento da frota (-) 40.000, Fluxo de Caixa de Investimentos Total: (+) 200.000, Venda de imóvel da filial (+) 200.000, Fluxo de Caixa de Financiamentos Total: (-) 40.000, Pagamento de dívida antiga (-) 80.000, Empréstimo para aumento de frota (+) 40.000,

Fluxo de Caixa - Analogia FLUXO DE CAIXA – ano de 2010 Em R$ Saldo inicial em 1º de janeiro de 2010 (+) 10.000,

Fluxo de Caixa Operacional Total: (+) 6.000, Lucro Bruto (receitas – descontos) (+) 30.000, Despesas (-) 24.000, Fluxo de Caixa de Investimentos Total: (-) 165.000, Venda do imóvel antigo (+) 40.000, Aquisição do apartamento (-) 200.000, Venda do carro antigo (+) 25.000, Aquisição do carro novo (-) 30.000, Fluxo de Caixa de Financiamentos Total: (+) 150.000, Empréstimo para apartamento (+) 200.000, Pagamento de parcelas do empréstimo para apartamento

Saldo final em 31 de dezembro de 2010 (+) 1.000,

Relação entre Balanço, DRE

e FC DRE – ano de 2010 Em R$ Receita de salários 36.000,0 0 Descontos (INSS, IRRF, etc) 6.000,00 (-) Lucro Bruto 30.000,0 0

Despesas com combustível 7.200, Despesas com alimentação 3.600, Despesas com educação 6.000, Despesas com impostos 2.400, Despesas com lazer 4.800, TOTAL DE DESPESAS (^) 24.000,0(-) 0

Lucro Líquido 6.000,

ATIVOS Conta Corrente Poupança Carro Apartamento

ATIVOS Conta Corrente Poupança Carro Apartamento

PASSIVOS Banco (financiamento apto)

PASSIVOS Banco (financiamento apto) PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Resultados acumulados

PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Resultados acumulados

1.000,0 0 10.000, 00 30.000, 00 200.000 ,

1.000,0 0 10.000, 00 30.000, 00 200.000 ,

150.000^ 150.000 ,00 , 85.000, 00 6.000,0 0

85.000, 00 6.000,0 0 241.000241.000^ 241.000241.

Balanço Patrimonial em 31/12/

FLUXO DE CAIXA – ano de 2010 Em R$

Saldo em 31 de dezembro de 2009 (+) 4.000,

Fluxo de Caixa Operacional Total: 18.000,00 (-)

Lucro Líquido do exercício (+) 6.000, Despesas (-) 24.000, Fluxo de Caixa de Investimentos 135.000,00 Total: (-)

Venda do imóvel antigo (+) 70.000, Aquisição do apartamento (-) 200.000, Venda do carro antigo (+) 25.000, Aquisição do carro novo (-) 30.000, Fluxo de Caixa de Financiamentos 150.000,00 Total: (+)

Empréstimo para apartamento (+) 200.000, Pagamento de parcelas do empréstimo para apartamento

• Os relatórios são complementares e todos se relacionam (-) 50.000,
• Não é possível ter uma visão completa da situação financeira só com um relatório