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Exercício 01/
Considerando os dados abaixo, responda às questões 1,2 e 3.
Empresa Magnus Comércio S.A.
Balancete de Verificação em 31.12.2018 (em R$)
CONTAS SALDOS FINAIS Devedores Credores Caixa 1.400, Móveis e Utensílios 2.300, Depreciação acumulada de Móveis e Utensílios 400, Estoque inicial de mercadorias para venda 2017 1.500, Clientes 3.000, Capital Social 4.000, Fornecedores 3.000, Despesa com salários 1.000, Despesa com viagens 500, Compra de mercadorias para venda 2.000, Venda de mercadoria 5.000, Despesa com depreciação 400, Despesa com aluguéis 300, Total 12.400,00 12.400,
Sabendo-se que o estoque final de mercadorias, em 31.12. 2018 , é de R$ 1.700,00 marque a alternativa CORRETA nas questões abaixo:
1- O Custo das Mercadorias Vendidas é de: A) 1.500, B) 1.800, C) 2.000, D) 1.700, 2- O Ativo corresponde ao montante de: A) 6.100, B) 5.000, C) 8.000, D) 4.000, 3- O Lucro Líquido é de: A) 1.800, B) 1.000, C) 3.200, D) 5.000, BALANÇO PATRIMONIAL MAGNOS EM 31.12. 2018 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA 1.400,00 FORNECEDOR 3.000, CLIENTES 3.000, ESTOQUES 1.700, NÃO CIRCULANTE MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO (-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 4.000, Lucro 1.000, TOTAL DO ATIVO 8.000,00 TOTAL PASSIVO 8.000,
Exercício nº 002/ BALANÇO PATRIMONIAL MAGNOS EM 31.12. 2018 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA 1.400,00 FORNECEDOR 3.000, CLIENTES 3.000, ESTOQUES 1.700, NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO (-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 4.000, Lucro retido 1.000, TOTAL DO ATIVO 8.000,00 TOTAL PASSIVO 8.000, Operações durante o mês de janeiro de 2019 a) Compra do fornecedor de mercador a prazo no valor de 200.000,00 com ICMS de 17%; b) Vendas de todo o estoque de mercadorias no valor de 300.000,00 a vista, com ICMS de 17% c) Compra de um veiculo RANGER marca FORD, a prazo no valor 140.000,00; d) Abertura da conta no banco do BRASIL, no ato, depósito em dinheiro no valor de R$ 100.000,00; e) Recebimento do cliente pelo caixa no valor de R$ 3.000,00; f) Integralização de capital por 02 novos sócios no valor de R$ 56.000,00 em espécie; g) Compra de mercador a prazo no valor de 100.000,00 com ICMS de 17%; Pede-se: a) Abrir todas as contas do balanço anterior em 31.12.2019; b) Efetuar os lançamentos de todas as operações no mês de janeiro de 2019; c) Apurar o resultado do exercício (A empresa utiliza o método do inventário periódico) d) Um levantamento efetuado pela equipe do depósito, constatou que o estoque de mercadoria era de R$ 83.000,00; e) Elaborar o novo balanço patrimonial em 31.01.
BALANÇO PATRIMONIAL MAGNOS EM 31.01. ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA 260.400,00 FORNECEDOR 303.000, BANCO DO BRASIL 100.000,00 PIS A PAGAR 1.950, ESTOQUES 83.000,00 CONFINS A PAGAR 9,000, NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE FINANCT A PAGAR 140.000, MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO (-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 60.000, VEICULO 140.000,00 Lucro retido 71.350, TOTAL DO ATIVO 585.300,00 TOTAL PASSIVO 585.300,
Demonstração do Resultado do Exercício Receita Bruta (+) Vendas de mercadorias R$ (+) Prestação de serviços R$ (=) Receita Bruta de vendas e serviços R$ Deduções de vendas e abatimentos (-) ICMS s/ vendas de mercadorias R$ (-) COFINS s/ vendas R$ (-) PIS s/ vendas R$ (-) ISS - Impostos s/ prestação de serviços R$ (-) Devolução de vendas R$ (-) Abatimentos s/ vendas R$ (=) Receita liquida de vendas e Serviços R$ Custos das vendas (-) CMV – Custos das Mercadorias Vendidas R$ (-) CSP – Custos dos Serviços Prestados R$ (-) CPV – Custos dos Produtos Vendidos R$ (=) Lucro Bruto ou Resultado Operacional Bruto R$ Despesas Operacionais (-) Despesas administrativas R$ (-) Despesas com vendas R$ (-) Despesas financeiras R$ (+) Receitas financeiras R$ (+) Outras receitas operacionais R$ Lucro Operacional ou Resultado Operacional R$ (+) Receita Não Operacional R$ (-) Despesas Não Operacional R$ (=) Lucro Antes do Imposto de Renda (IR) R$ (-) Provisão p/ IR – Imposto de renda sobre o Lucro R$ (-) Provisão p/ CS – Contribuição Social sobre o Lucro R$ (=) Lucro Após o Imposto de Renda (IR e CS) R$ (-) Participações de Debentures R$ (-) Participações de Empregados R$ (-) Participações de Diretores R$ (=) Lucro Liquido do Exercício R$
RESOLUÇÃO DA QUESTÃO EXERCICIO 03/2019 – QUESTÃO 01
BALANÇO PATRIMONIAL MAGNOS EM 31.01.
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA 260.400,00 FORNECEDOR 303.000,
BANCO DO BRASIL 100.000,00 PIS A PAGAR 1.950,
ESTOQUES 83.000,00 CONFINS A PAGAR 9.000,
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
FINANCT A PAGAR 140.000,
MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO
(-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 60 .000, VEICULO 140.000,00 Lucro retido 71.350, TOTAL DO ATIVO 585.300,00 TOTAL PASSIVO 585.300,
Operações durante o mês de fevereiro de 2019 A. Compra do fornecedor de mercador a prazo no valor de 150.000,00 com ICMS de 17%; B. Vendas venda de mercadorias com ICMS de 17% a vista, no valor 240.000,00, depósito em banco, com ICMS de 17%; C. Pagamento do fornecedor pelo caixa no valor R$ 53.000,00; D. Pagamento dos impostos (PIS a pagar 1.950,00), e (COFINS a pagar 9.000,00) pelo banco. E. Transferência do caixa através de depósito no banco do brasil no valor de R$ 180.000, Pede-se:
DIÁRIO:
D – Mercadorias...........R$ 124.500, D – ICMS a recuperar..R$ 25.500, C – Fornecedor ...........R$ 150.000, Ref. Ref. Contabilização do Compra de mercadorias
D – Banco do Brasil C – Vendas.......... R$ 240.000, Ref. Contabilização das vendas
2.1) D – ICMS s/ vendas C – ICMS a recolher.. R$ 40.800,00 (240.000,00x17%) Ref. Contabilização do ICMS s/ vendas
2.2) D- COFINS s/ vendas C- COFINS a recolher ....R$ 7.200,00 (240.000,00x3%) Ref. Contabilização do COFINS s/ vendas
2.3) D- PIS s/ vendas C- PIS a recolher...... R$ 1.560,00 (240.000,00x0.65%) Ref. Contabilização do PIS s/ vendas
D – Fornecedor C – Caixa.................. R$ 53.000, Referente a pagamento a fornecedor
D – PIS a pagar.........R$ 1.950, D – COFINS a pagar R$ 9.000, C – Banco do Brasil R$ 10.950, Ref. Contabilização do pagamento dos impostos
D – Banco do Brasil C – Caixa...............R$ 180.000, Ref. Contabilização transf. Do dinheiro caixa p/ banco.
Mercadorias ICMS a recuperar Vendas
ICMS S/S VENDAS ICMS A RECOLHER COFINS s/ vendas
S) 15.300,
PIS s/ vendas CMV
S) 87.500,00 8) 87.500,
ARE
ARE
s) 102.940,
BALANÇO PATRIMONIAL MAGNOS EM 28.02.
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA 27.400,00 FORNECEDOR 400.000,
BANCO DO BRASIL 509.050,00 PIS A PAGAR 1.560,
ESTOQUES 120.000,00 CONFINS A PAGAR 7.200,
ICMS A PAGAR 15.300,
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
FINANCT A PAGAR 140.000,
MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO
(-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 60.000, VEICULO 140.000,00 Lucro retido 174.290, TOTAL DO ATIVO 798.350,00 TOTAL PASSIVO 798.350,
Demonstração do Resultado do Exercício EM 28.02. Receita Bruta (+) Vendas de mercadorias R$ 240.000, (+) Prestação de serviços R$ (=) Receita Bruta de vendas e serviços R$ 240.000, Deduções de vendas e abatimentos (-) ICMS s/ vendas de mercadorias R$ (40.800,00) (-) COFINS s/ vendas R$ (7.200,00) (-) PIS s/ vendas R$ (1.560,00) (-) ISS - Impostos s/ prestação de serviços R$ (-) Devolução de vendas R$ (-) Abatimentos s/ vendas R$ (=) Receita liquida de vendas e Serviços R$ 190.440,
Custos das vendas (-) CMV – Custos das Mercadorias Vendidas R$ (87.500,00) (-) CSP – Custos dos Serviços Prestados R$ (-) CPV – Custos dos Produtos Vendidos R$ (=) Lucro Bruto ou Resultado Operacional Bruto R$ 102.940, Despesas Operacionais (-) Despesas administrativas R$ (-) Despesas com vendas R$ (-) Despesas financeiras R$ (+) Receitas financeiras R$ (+) Outras receitas operacionais R$ Lucro Operacional ou Resultado Operacional R$ (+) Receita Não Operacional R$ (-) Despesas Não Operacional R$ (=) Lucro Antes do Imposto de Renda (IR) R$ (-) Provisão p/ IR – Imposto de renda sobre o Lucro R$ (-) Provisão p/ CS – Contribuição Social sobre o Lucro R$ (=) Lucro Após o Imposto de Renda (IR e CS) R$ (-) Participações de Debentures R$ (-) Participações de Empregados R$ (-) Participações de Diretores R$ (=) Lucro Liquido do Exercício R$ 102.940, (**) Lembrando que o lucro liquido nesse caso, é igual o valor do credor do ARE.
RESPONDA 01) - Uma empresa apresenta um Ativo de R$ 450.000,00, um Passivo de R$ 200.000,00 e um Patrimônio Líquido de R$ 250.000,00. Durante o exercício, adquire mercadorias a prazo, para revenda, no valor de R$ 175.000,00. No final, a empresa apresenta: A) Ativo de R$ 625.000,00 e Passivo de R$ 625.000,00. B) Ativo de R$ 625.000,00; Passivo de R$ 375.000,00 e Patrimônio Líquido de R$250.000,00. C) Ativo de R$ 625.000,00 e Patrimônio Líquido de R$ 625.000,00. D) Ativo de R$ 450.000,00; Passivo de R$ 375.000,00 e Patrimônio Líquido de R$ 75.000,00. 02) A Companhia Bom Jardim adquiriu, em 17.06.1999, à vista, R$ 1.000,00 de mercadorias para revenda. No dia 30.06.1999, revendeu-as, a prazo, pelo mesmo valor. As contas patrimoniais envolvidas nas operações de compra e venda pertencem ao: A) Disponível e Passivo Circulante. B) Ativo Circulante e Passivo Circulante. C) Disponível e Realizável a Longo Prazo. D) Realizável a Longo Prazo e Ativo Circulante. 03) O conjunto de bens, direitos e obrigações, vinculado a uma pessoa física ou jurídica é denominado: A) Situação líquida. B) Capital Próprio. C) Patrimônio. D) Patrimônio líquido. 04) Os impostos dedutíveis da receita bruta, são identificáveis: A) Por serem de competência das esferas federal e estadual. B) Por incidirem sobre a venda de mercadorias e serviços. C) Por incidirem sobre a circulação do produto no mercado. D) Por incidirem sobre aquisição de mercadoria e serviços. 05) Indique o registro contábil correspondente ao recebimento de uma duplicata: A) Caixa a Mercadorias B) Caixa a Duplicatas a Receber C) Duplicatas a Pagar a Caixa D) Caixa
c) uma despesa antecipada de $ 3.000,00; d) uma despesa antecipada de $ 9.000,00;
“Educação não transforma o mundo. Educação muda as pessoas. Pessoas transformam o mundo” (Paulo Freire)
Exercício nº 004/
BALANÇO PATRIMONIAL ALTOS DA SERRA EM 31.12. ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE CAIXA 261.100,00 FORNECEDOR 303.700, BANCO DO BRASIL 100.000,00 PIS A PAGAR 1.950, ESTOQUES 83.000,00 CONFINS A PAGAR 9.000, NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE FINANCT A PAGAR 140.000, MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO (-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 60 .000, VEICULO 140.000,00 Lucro retido 71 .350, TOTAL DO ATIVO 586.000,00 TOTAL PASSIVO 586.000,
01) Operações durante o mês de janeiro de 2019 a) Compra do fornecedor de mercador a prazo no valor de 200.000,00 com ICMS de 17%; b) Vendas venda de mercadorias com ICMS de 17% a vista, no valor 300.000,00, depósito em banco, com ICMS de 17%; c) Pagamento do fornecedor pelo caixa no valor R$ 153.000,00; d) Vendas a vista de mercadoria no valor de R$ 100.000,00, com 17% de ICMS;
Pede-se: Abrir todas as contas do balanço anterior em 31.01.2019; Efetuar os lançamentos de todas as operações no mês de fevereiro de 2019; Apurar o resultado do exercício (A empresa utiliza o método do inventário periódico) Um levantamento efetuado pela equipe do depósito constatou que o estoque de mercadoria era de em 31.01.2019 é de R$ 60.000,00;
02) Considerando os saldos contábeis abaixo, calcule o Lucro Bruto: Receitas de Vendas de Mercadorias R$ 1.000.000, Receitas de Serviços Prestados R$ 600.000, Despesas Financeiras R$ 40.000, ICMS sobre Vendas R$ 150.000, Impostos sobre Serviços R$ 40.000, Custo das Mercadorias Vendidas R$ 300.000, Custo dos Serviços Prestados R$ 80.000, Despesas Administrativas R$ 100.000, Despesas com vendas R$ 80.000,
“As pessoas não carecem de força, carecem de determinação.”
(Victor Hugo)
RESOLUÇÃO DO EXERCICIO 004/
Operações durante o mês de janeiro de 2019 Compra do fornecedor de mercador a prazo no valor de 200.000,00 com ICMS de 17%;
- D- Compras mercadorias R$ 166.000, D- ICMS a recuperar...... R$ 34.000, C – Fornecedor .............. R$ 200.000, Vendas venda de mercadorias com ICMS de 17% a vista, no valor 300.000,00, depósito em banco, com ICMS de 17%;
- D – Banco Brasil C - Vendas .................. R$ 300.000, Contabilização dos impostos: ICMS 17% , COFINS 3% e o PIS 0,65% 2.1) D – ICMS S/ vendas C – ICMS a pagar.......... 300.000,00x17% = R$ 51.000,
2.2) D – COFINS s/ Vendas C – COFINS a pagar.... 300.000x3% = R$ 9.000,
2.3) D – PIS s/ vendas C – PIS a pagar............300.000,00x065 = R$ 1.950,
Pagamento do fornecedor pelo caixa no valor R$ 153.000,00;
- D – Fornecedor C – CAIXA............ R$ 153.000,
Vendas a vista de mercadoria no valor de R$ 100.000,00, com 17% de ICMS;
- D – CAIXA C – Vendas...... R$ 100.000,
4.1) D – ICMS s/ vendas C – ICMS a pagar ....R$ R$ 17.000,
4.2) D – PIS s/ vendas C – PIS a pagar....... R$ 650,
4.3 D – COFINS s/ vendas C – COFINS a pagar.............R$ 3.000,
APURAÇÃO DO CMV = EI+C-EF = CMV = 83.000,00 +166.000,00 – 60.000,00 =
R$ 189.000,
1ª pegar o estoque inicial
5) D-CMV
C- Estoque........R$ 83.000,
2ª transferência das compras para o CMV
6) D- CMV
C- Compras de mercadorias... R$ 166.000,
3ª contabilização do estoque final
7) D – Estoque
C – CMV .... R$ 60.000,
Compra mercadorias ICMS RECUPERAR VENDAS
ICMS S/ VENDAS ICMS A PAGAR COFINS S/ VENDAS
S 34.000,
PIS s/ vendas CMV ARE
s)189.000,00 8)189.
BALANÇO PATRIMONIAL ALTOS DA SERRA EM 31.01.
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA 208.100,00 FORNECEDOR 350.700,
BANCO DO BRASIL 400.000,00 PIS A PAGAR 4 .550,
ESTOQUES 60.000,00 CONFINS A PAGAR 21.000,
ICMS A PAGAR 34.000,
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
FINANCT A PAGAR 140.000,
MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO
(-) Depreciação acumulada (400,00) CAPITAL SOCIAL 60 .000, VEICULO 140.000,00 Lucro retido 199.750, TOTAL DO ATIVO 810.000,00 TOTAL PASSIVO 810.000,
FIMMMMMMMMMM.
Exercício nº 005/
BALANÇO PATRIMONIAL ALTOS DA SERRA EM 31.03.
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
CAIXA 208.100,00 FORNECEDOR 350.700,
BANCO DO BRASIL 400.000,00 PIS A PAGAR 3 4.550,
ESTOQUES 9 0.000,00 CONFINS A PAGAR 21.000,
ICMS A PAGAR 34.000,
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE
FINANCT A PAGAR 140.000,
MOVEIS E UTENSILIOS 2.300,00 PATRIMONIO LIQUIDO
(-) Depreciação acumulada (2.400,00) CAPITAL SOCIAL 60 .000, VEICULO 140.000,00 Lucro retido 197 .750, **TOTAL DO ATIVO 838 .000,00 TOTAL PASSIVO 838 .000,
- Operações durante o mês de abril de 2019** A. Compra do fornecedor de mercador a prazo no valor de 240.000,00 com ICMS de 17%; B. Vendas venda de mercadorias com ICMS de 17% a vista, no valor 380.000,00, depósito em banco, com ICMS de 17%; C. Pagamento de várias despesas pelo com cheque do Banco do Brasil: despesas administrativas R$ 45.000,00; despesas com vendas R$ 30.000,00, e despesas financeiras R$ 65.000,00; D. Pagamento pelo banco do brasil PIS a pagar R$ 34.550,00, e CONFINS a pagar R$ 21.000,00 e ICMS A PAGAR 34.000,00. E. Vendas a vista de mercadoria no valor de R$ 100.000,00, com 17% de ICMS; Pede-se: Abrir todas as contas do balanço anterior em 31.03.2019; Efetuar os lançamentos de todas as operações no mês de abril de 2019; Apurar o resultado do exercício (A empresa utiliza o método do inventário periódico) Um levantamento efetuado pela equipe do depósito constatou que o estoque de mercadoria era de em 31.03.2019 é de R$ 80.000,00;
04) Considerando os saldos contábeis abaixo, calcule o Lucro liquido: Receitas de Vendas de Mercadorias R$ 1.200.000, Receitas de Serviços Prestados R$ 640.000, Despesas Financeiras R$ 80.000, ICMS sobre Vendas R$ 150.000, Impostos sobre Serviços R$ 40.000, Custo das Mercadorias Vendidas R$ 300.000, Custo dos Serviços Prestados R$ 80.000, Despesas Administrativas R$ 120.000, Despesas com vendas R$ 80.000,
“Crescer não é evoluir, crescer é ficar maior. Evoluir é ficar melhor”.(Desconhecido)
