Excel Controlaria FGV, Trabalhos de Gestão Financeira

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Disciplina:

Nome completo do aluno:

Controladoria

Danilo Mendes dos Reis - A

ão da receita e na elaboração de demonstrações de resultado por diferentes métodos.

ade seja alcançado;

a receita dos seus cursos variou em relação ao orçamento, conforme mostram as

na sala de aula.

ção, indicando:

e a empresa está inserida tenha tido a variação entre o real e o orçado (em volume)

anizada em quatro divisões descentralizadas e trabalha com preços de transferência.

contram-se na aba Questão 3 da planilha.

divisão e da empresa, referente à venda de um telefone, utilizando os métodos de

uetagem seja de R$ 43,00 e que o preço entre as demais divisões seja o de mercado.

a divisão e da empresa, referente à venda de um telefone, pelo método de preço de

plo apenas se a unidade for deficitária pelo método a mercado. Essas unidades

se estivessem operando pelo método a custo.

==> As ABA´s na cor A

informações você vai

responder às questõe

Ou seja, são dos dado

==> As ABA´s na cor V

você realizará as quat

> As ABA´s na cor AZUL , são as

ormações você vai precisar para

ponder às questões propostas.

seja, são dos dados da empresa.

> As ABA´s na cor VERDE , são onde

ê realizará as quatro questões.

1 i. - As variações de preço da empresa; Fórmula DP = S(Pr – Po)xQr Produto Preço unitário real Direção 2,880.00 1,000.00 800. Logística 6,080.00 900.00 1,000. Manutenção 9,280.00 1,350.00 1,200. Gestão 13,760.00 1,150.00 1,300. Total 32,000.00 4,400.00 4,300. 1 ii. - a variação combinada de volume da empresa Fórmula = S(Qr - Qo)xPo Produto Quantidade Real Quantidade Orçado Desvio Direção 2,880 3,000 - Logística 6,080 6,000 80 Manutenção 9,280 9,000 280 Gestão 13,760 12,000 1, Total 32,000 30,000 2, 1 iii. - as variações de volume da empresa Fórmula DQ = S(QTr - QTo)xMoxPo Produto Volume Real Volume Orçado % Orçado do Mix Direção 2,880 3,000 10% Logística 6,080 6,000 20% Manutenção 9,280 9,000 30% Gestão 13,760 12,000 40% Total 32,000 30,000 100% 1 iv - as variações na composição do mix da empresa Fórmula DM = S(Mr - Mo)xQTrxPo Produto Mix Real Mix Orçado Quantidade Real Direção 9% 10% 2, Logística 19% 20% 6, Manutenção 29% 30% 9, Gestão 43% 40% 13, Total 100% 100% 32, Quantidade real (unidades) Preço unitário orçado

Valor apurado 576, -608, 1,392, -2,064, -704, Valor apurado 800 -96, 1,000 80, 1,200 336, 1,300 2,288, 4,300 2,608, Valor apurado Desvio R$ 800 160, 1,000 400, 1,200 720, 1,300 1,040, 4,300 2,320, Valor apurado 800 -256, 1,000 -320, 1,200 -384, 1,300 1,248, 4,300 288, Preço Unitário Orçado R$ Preço Unitário Orçado R$ Preço Unitário Orçado

2 i - as variações de volume do mercado Fórmula Qt. Em Alunos Real Desvio Mercado 64,000 75,000 -11, Empresa 32,000 30,000 2, Mkt Share 50% 40% Dados Orçados da Empresa Receita 34,800, Qtde 30, Preço Médio (^) 1, Resultado (5,104,000) 2 ii - as variações de market share (participação no mercado) Fórmula VMr * (MSr - MSo) * PMo 64,000 50% 40% 1, D MKT = (Qrm – Qom) x MSo x Pmo Qt. Em Alunos Orçado Tamanho Real do Mercado em Vol. Participação Real no Mercado Participação Estimada no Mercado Preço Unit. Médio Orçado

Valor Apurado 7,424,

DRE da Empresa Valor (^) Item Receita R$ 40.00 Preço de Transferência Custo Divisão Produção -R$ 23.00 Custo de Transferência Custo Divisão Embalagem -R$ 3.00 Custo Pleno Custo Divisão Etiquetagem -R$ 4.00 (^) Resultado Custo Divisão Vendas -R$ 3. Resultado R$ 7. Item Custos Plenos Preço de Transferência divisão de produção R$ 23.00 Custo de Transferência divisão de embalagem R$ 3.00 Custo Pleno divisão de etiquetagem R$ 4.00 (^) Resultado divisão de vendas R$ 3. Preços de Mercado divisão de produção R$ 25.00 (^) Item divisão de embalagem R$ 30.00 Preço de Transferência divisão de etiquetagem R$ 33.00 Custo de Transferência divisão de vendas R$ 40.00 Custo Pleno preço negociado embalagem R$ 43.00 (^) Resultado Margem Custo Real 107% Item Preço de Transferência Custo de Transferência Custo Pleno Resultado Resultado das Divisões Resultado da Empresa Divisão de^ Produção Divisão de Embalagem Divisão de Etiquetagem Divisão de Vendas

3 a. 3 b. 4 Item Mercado Custo Duplo Preço de Transferência 25.00 24.61 25. Custo de Transferência - - - Custo Pleno (23.00) (23.00) (23.00) Resultado 2.00 1.61 2. Item Mercado Custo Duplo Preço de Transferência 30.00 29.54 30. Custo de Transferência (25.00) (24.61) (25.00) Custo Pleno (3.00) (3.00) (3.00) Resultado 2.00 1.93 2. Item Mercado Custo Duplo Preço de Transferência 33.00 35.89 35. Custo de Transferência (30.00) (29.54) (30.00) Custo Pleno (4.00) (4.00) (4.00) Resultado (1.00) 2.35 1. Item Mercado Custo Duplo Preço de Transferência 40.00 40.00 40. Custo de Transferência (33.00) (35.89) (33.00) Custo Pleno (3.00) (3.00) (3.00) Resultado 4.00 1.11 4. Resultado das Divisões 7.00 7.00 9. Subsídio - - 2. Resultado da Empresa 7.00 7.00 7. Divisão de^ Produção Divisão de Embalagem Divisão de Etiquetagem Divisão de Vendas