Baixe EXERCICIO Nº5 e outras Exercícios em PDF para Contabilidade, somente na Docsity!
A Empresa MBURI & IRMAOS que Comercializa Punhos em 01/01/012 apresenta os Elemento para o Balanço Abaixo. Imobilização Corpórea….1,200,000. Amortização Acumuladas…. (?) Mercadorias….2,000,000. Provisões Para Depreciação de Existências….(20,000.00) Cliente ….700,000. Caixa….850,000. Capital Próprio... (?) Resultado Liquido do Exercício…700,000. Empréstimos….650,000. Fornecedores….800,000.
Operações
01/01 Os Lucros da Empresa foram Assim Distribuídos 40% Para os Trabalhadores,50% Para Reservas o Resto Manteve-se. 02/01 Fatura-Recibo de Lurdes Zumba LDA 100,000. 03/01 Fatura da Agua e Luz 80,000.00 Referente à 8 meses a contar de 1º de Setembro do Ano Corrente. 04/01 Recibo a Cláudia Paulino nas Seguintes Condições. Transporte 5% do Valor da Venda. Desconto de Pronto Pagamento ¼ do Valor de Transportes. Quantidade 100 Embalagens de Punho. Cada Embalagens Contem 8 Punhos e Cada Punho 80, 05/01 Compra de Mercadoria 30,000.00 Fatura Nº 06/01 Venda à Pronto Pagamento 350,000.
Operações de Regularização
A) Custos das Mercadorias Vendidas, Sendo Existência Final de 6 0,000. B) Amortização do Exercício, Valor de aquisição 200,000.00 Vida Útil 4 Anos. C) Criação de uma Provisão de Cliente de Cobrança Duvidosa 6000. D) Regularização da Operação Nº 3 E) Não se Lançou o Recebimento da Renda do Armazém relativo ao mês de Março Corrente 150,000. PEDIDOS: Balanço Inicial Lançamento das Operações no Razão Saldar as Contas Balancete de Verificação Lançamentos das Operações de Regularização e Retificação Balancete Retificado ou Regularizado Apuramento de Resultado Balancete Final Balanço Final Demonstração de Resultado
Ativos Valores Capital Próprio + Passivos Valores 11.00 Imobilização Corpórea 18.00 Amortizações Acumuladas 26.00 Mercadoria 29.00 Provisões P/ D de Existências 31.00 Clientes 45.00 Caixa
51.00 Capital Próprio 85.00 Resultado Liquido do Exercício
Passivos 33.00 Empréstimos 32.00 Fornecedores
TOTAL DO ATIVOS………………… 4,700,000.00 TOTAL DO CAPITAL C+PASSIVOS 4,700,000.
1,200,000.00+2,000,000.00+700,000.00+850,000.00-20,000.00=Amortizações Acumuladas Amortizações Acumuladas=4,730,000.00-4,700,000. Amortizações Acumuladas=30,000.
Desdobramentos das Operações
Operação Nº 01
Os lucros foram distribuídos da seguinte forma: Resultado Liquido do Exercício é de 700,000. 40% Para os Trabalhadores 50% Para Reservas 40%÷100×700,000.00=280,000.00 Vai para conta Pessoal 50%÷100×700,000.00=350,000.00 Vai para Reservas 10%÷100×700,000.00=70,000.00 Este Manteve-se na Empresa durante o Exercício Económico Operação Nº 03 Esta operação representa uma venda Apronto Pagamento com um Desconto de Pronto Pagamento Concedido e com outros Encargos. Quantidade 100 Embalagens de Punhos. A cada Embalagem contem 8 Punhos e cada Punho tem o Preço Unitário de 80. Transportação 5% do Valor da Venda Desconto de Pronto Pagamento é de ¼ Resolução 80.00×8=640.00 Valor de cada Embalagem 640.00×100=64,000.00 Valor de todas Embalagens Vendida 5%÷100×64,000.00=3,200.00 Valor do Custo do Transporte 1÷4×3,200.00=800.00 Valor do Desconto de Pronto Pagamento Concedido 64,000.00+3,200.00=67,200.00 Juntando o Valor da venda com o Valor do Transporte que eles usaram para Transportação, isso quando compraram os Punhos na nossa Empresa. No Valor da Venda acrescentamos também o Valor da Transportação, que totaliza o Valor que eles devem pagar. Devido á um Desconto que nós Concedemos não será mas Pago o 67,200.00 mas sim 66,400. 67,200.00-800=66,400.
11.00 Imobilização Corpórea 18.00 amortização Acumulada 26.00 Mercadoria 29. 00 Provisões P/D/ de Existências 31.00 Cliente 45.00 Caixa 51.00 Capital Próprio 88.00 Resultado Liquido Exercício 33.00 Empréstimos 32.00 Fornecedores
S.I
S.D
S.C
S.I
S.I
2,000,000.00 S.D
S.C
S.I
S.I
S.D
S.I
S.C
S,C
S.I
T1) 700,000.00 S.I
S.C
S.I
S.C
S.I
Contas Descrição Movimentação Saldos Débitos Créditos Débitos Créditos
Imobilização Corpóreas Amortização Acumuladas Mercadoria Provisões P/ Depreciação de Existências Cliente Caixa Capital Próprio Resultado Liquido do Exercício Empréstimos Fornecedores Resultado Transitado Pessoal Reservas Legais Compras Fornecimento de Serviço de Terceiro Outros Valores Apagar Vendas Desconto de P/ Pagamento Concedido
TOTAL DO B. DE VERIFICAÇÃO 6,707,200.00 6,707,200.00 5,277,200.00 5,277,200.
Desdobramento das Operações de Regularização
Alínea (A
Existência Inicial é de 2,000.000.00 Compras é de 130,000.00 A existência final é de 60,000. Utilizaremos a seguinte Formula para achar o Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas CMVC=Existência Inicial + Compras - Existência Final CMVC=2,000,000.00 + 130,000.00 – 60,000. CMVC=2,130,000.00 – 60,000. CMVC=2,070,000.
Alínea (B
Foi amortizado um bem que se encontrava na Empresa. Valor da Aquisição do bem=200,000. Vida útil: é o período durante a qual se espera que um bem venha a ser usado. Este período é estimado; tal estimativa varia de Empresa para Empresa, de acordo com o uso dado ao bem, com sua qualidade ou com cuidados despendidos na sua conservação. Sua vida útil é de 4 anos.
FórmulaQI =
۽܄ ۼ A formula mencionada serve para calcular a depreciação anual;
QI corresponde a Quota Constante;
VO corresponde ao Valor de aquisição no ano Zero;
N corresponde aos anos de Vida útil do Bem;
Assim teremos: QI= ,.
Durante o exercício económico que o bem se encontrava na nossa Empresa foi usado no valor que corresponde a 50,000.00. Termos que encontrar o novo valor do bem qui sera: 200,000.00-50,000.00=150,000.00 Valor actual do bem. Alínea C Nesta operação foi feita uma previsão de Clientes, cuja Divida é Duvidosa, o seu Pagamento. Não se sabe se na realidade vai fazer o seu Pagamento ou não. Quando cessarem as razões que determinaram a transferência dos saldos para esta conta, o respectivo lançamento deverá ser revertido. Deixa de ser cliente corrente, para passar a se cliente de Cobrança Duvidosa Alínea D Temos a Factura da Água e Energia para pagar Referente a 8 meses qui é 80,000.00 mas só faremos o Pagamento a partir do dia 1 de Setembro do ano corrente. Neste caso contaremos de Setembro para Dezembro serão 4 meses a Pagar, isto do ano corrente, como são 8 faltaram mas 4 que só será Pago no Ano a seguinte. 80,000.00÷ 8 =10,000.00 A cada mês 10,000.00×4=40,000.00 Total dos 4 meses Pago no Ano Corrente
37.4 Encargos a R/ P Período Futuros 45.00 Caixa 66.1.2 Juros De mora R/ D/ D Terceiros O Encargos a Repartir por Período Futuro é uma Subconta do Outros Valores Apagar seria a mesma coisa se considerássemos a conta Outros Valores Apagar, para mas compreensão optei pela subconta Encargos a Repartir por Período Futuro. Se fosse Outros Valores Apagar Assim seria: 37.00 Outros Valores Apagar
D) 40,000.00 S.D
S.I
E) 150,000.
S.D
S.D
E) 150,000.
D) 40,000.
S.C
Contas Descrição Movimentações Saldos Débitos Créditos Débitos Créditos
66.1. Imobilização Corpóreas Amortização Acumuladas Mercadoria Provisões P/ Depreciação de Existências Cliente Caixa Capital Próprio Resultado Liquido do Exercício Empréstimos Fornecedores Resultado Transitado Pessoal Reservas Legais Compras Fornecimento de Serviço de Terceiro Outros Valores Apagar Vendas Desconto De P/ Pagamento Concedido Custos das Mercadorias V Consumidas Amortização do Exercício Amortização Acumulada Clientes de Cobrança Duvidosas Provisões P/ C/ de Cobrança Duvidosa Provisões Para Exercício Encargos a Repartir Para P/ Futuro Juros Demora D/R/D Terceiros
TOTAL DO B.RETIFICADO…….. 9,159,200.00 9,159,200.00 5,483,200.00 5,483,200.
88.00 Resultado L Exercício
Balancete de Verificação Final
Contas Descrição Movimentações Saldos Débitos Créditos Débitos Créditos
66.1.
Imobilização Corpóreas Amortização Acumuladas Mercadoria Provisões P/ Depreciação de Existências Cliente Caixa Capital Próprio Resultado Transitado Empréstimos Fornecedores Pessoal Reservas Legais Fornecimento de Serviço de Terceiro Outros Valores Apagar Vendas Desconto de Pronto Pagamento Amortização do Exercício Clientes de Cobrança Duvidosa Provisões Para Cobrança Duvidosa Encargos a Repartir P/ Período Futuros Custos das Mercadorias Vendidas e C Provisões Para Exercício De mora Relativo a D/ de Terceiros Resultados Operacionais Resultados Financeiros Resultados Não Operacionais Resultado Liquido do Exercício
TOTAL DO BLCETE DE V FINAL 12,503,200.00 12,503,200.00 4,916,000.00 4,916,000.
T8) 1,742,800.
T9) 6000.
149,200.00 (T
SD
Balaço Final
Ativos Valores Capital Próprio + Passivo Valores 11.00 Imobilização Corpóreas 18.00 Amortização Acumuladas 26.00 Mercadorias 29.00 Provisões P/ D/ de Existências 31.00 Cliente 45.00 Caixa 31.8 Clientes de C/ Duvidosa 38.00 Provisões de C/ Duvidosa
51.00 Capital 81.00 Resultado Transitado 55.00 Reservas 88.00 Resultado L. do Exercício
Passivos 33.00 Empréstimos 32.00 Fornecedores 36.00 Pessoal 37.00 Outros Valores Apagar
TOTAL BALANÇO FINAL 3,170,400.00 TOTAL DO C.PRÓPRIO + PASSIVOS 3,170,400.
Demonstração de Resultados
Descrição Valores 61.00 Vendas 75.00 Fornecimento de Serviço de Terceiro 71.00 Custos das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 73.00 Amortização do Exercício
82.00 Resultados Operacionais (1,742,800.00) 83.00 Resultados Financeiros 85.00 Resultados Não Operacionais
88.00 Resultado Liquido do Exercício (1,599,600.00) Elaboração Mateus Bumba Mburi Admar Gomes Da Silva
